權屬公司總經(jīng)理的財務培訓-資料下載頁
2025-07-25 17:41本頁面
【導讀】會計報表是綜合反映企業(yè)一定時期財務狀況和經(jīng)。營業(yè)績的總結性文件。它是在日常會計核算資料。括資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表等。報表附注及財務狀況說明書等。留存收益有否變動?資產(chǎn)負債表主要反映企業(yè)某一特定日期（年末、資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)等類別。企業(yè)凈資產(chǎn)的擁有權力，稱為所有者權益。表中的項目大多是按歷史成本登記的。企業(yè)的現(xiàn)實價值只有。般需要通過資產(chǎn)評估來確認。以“利潤=收入-費用”為原理編制?，F(xiàn)金流量表能將企業(yè)現(xiàn)金的來源和運用清晰地揭。的流動性，保證償還各種到期債務?；鼗\情況十分重要?；I資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額××當期現(xiàn)金增加凈額××加：現(xiàn)金期初余額××反映了資產(chǎn)的構成情況，即對外負債在全部資產(chǎn)里所占的比例。產(chǎn)負債率高于50％，理論上視為高風險。家宏觀信貸政策等因素綜合考慮。比率值為2比較合理。能力越強，短期債權人的利益越能保證。較，也可和企業(yè)的歷史水平作比較。
【正文】 新法規(guī)定，內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)統(tǒng)一實行 25%稅率，新法 28條還規(guī)定：凡是國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征稅，換而言之，不管企業(yè)是否在國家級開發(fā)區(qū)內(nèi)，都能享受到上述稅收優(yōu)惠。 目前企業(yè)所得稅稅率 年應稅所得額 適用稅率 3萬 (含 3萬 ) 18% 310萬 (含 10萬 ) 27% 10萬以上 33% 應納稅所得額的計算 直接法： 應納稅所得額 =收入總額－準予扣除項目 間接法： 應納稅所得額 =會計利潤 +納稅調整增加額 納稅調整減少額 應納稅款 =應納稅所得額 適用稅率 準予扣除重點項目：廣告費 ? 納稅人每一納稅年度發(fā)生的廣告費支出 ,除特殊行業(yè)另有規(guī)定外 ,不超過銷售收入 8％的，可據(jù)實扣除；超過部分可無限期向以后納稅年度結轉。 ? 自 20xx年度起， 制藥企業(yè) 每一納稅年度可在銷售(營業(yè) )收入 25%的比例內(nèi)據(jù)實扣除廣告費支出，超過比例部分的廣告費支出可無限期向以后年度結轉。 準予扣除重點項目：業(yè)務宣傳費 ? 納稅人每一納稅年度發(fā)生的業(yè)務宣傳費 (包括未通過媒體的廣告性支出 )，在不超過銷售收入 %的范圍內(nèi)，可據(jù)實扣除。超過 %的部分當年不得扣除，以后年度也不得扣除。 準予扣除重點項目：業(yè)務招待費用 全年銷售收入 限額比例 速算增加數(shù) 1500萬以下 (含 1500萬 ) 5‰ 0 超過 1500萬 3‰ 3萬元 稅款的繳納 ?增值稅和營業(yè)稅的納稅時間 ? 納稅人以 1個月為一期繳納增值稅的，應當在下月 10日之前申報和繳納。 ?所得稅的納稅時間 ? 所得稅實行按季度預交，年終匯算的納稅方式。 如何與金融機構合作 企業(yè)的籌資渠道 企業(yè)的融資分為直接融資和間接融資 直接融資 —— IPO即首發(fā)股票融資 間接融資 —— 銀行借款 其他渠道借款 整個 20xx 年，中國國內(nèi)資本市場（包括股票和債券市場）只提供了企業(yè)總籌集資金的 18%左右；其中股票占了總融資的 15%，公司債券只占 3%；而銀行占了融資總量的 82%。 1. 就目前情況來看，銀行借款依然是企業(yè)獲得資金 的最重要渠道之一。 2. 如果對銀行貸放手續(xù)缺乏認識及了解，就無法 從銀行獲得資金支持。 3. 企業(yè)要做好財務管理，要應用銀行融資渠道，就要對銀行的放款融資情況有一番透徹了解。 主要融資方式 企業(yè)目前從銀行取得信貸資金的方式主要有兩種 : ? 銀行貸款：主要有短期借款和長期貸款，貸款的擔保方式有信用保證、資產(chǎn)抵押、股權質押等。 ? 銀行承兌匯票：是 由銀行簽發(fā)的承諾在匯票到期日支付匯票金額給收款人或持票人的一種票據(jù)。 企業(yè)可以用于背書轉讓，也可貼現(xiàn)獲得流動資金。期限最長不超過六個月，申請人在銀行開具銀行承兌匯票，必須存一定比例的保證金，一般為票據(jù)金額的 45%， 扣除保證金部分的金額還應給銀行提供相關擔保。 與銀行貸款相比，承兌匯票的資金成本較低，貼現(xiàn)利率一般為年%。 短期借款與長期借款的區(qū)別 項 目 長期借款 短期借款 籌資成本 年利率為 % 年利率為 % 籌資風險 期限長，還債風險和壓力相對較小 短期內(nèi)必須歸還，資金安排不當，即會陷入財務危機 籌資速度 時間較長，不易取得 相對較快 附加條件 限制性條件較多 較為寬松，使用靈活 融資業(yè)務辦理流程 ? 銀行貸款 達成合作意向 銀行綜合授信 企業(yè)申報基礎資料 銀行初步審核 主管銀行審批 簽定借款合同 銀行發(fā)放貸款 ? 銀行承兌匯票 達成合作意向 銀行綜合授信 企業(yè)申報基礎資料 銀行初步審核 主管銀行審批 簽定承兌協(xié)議 企業(yè)存保證金 銀行開具承兌匯票 企業(yè)應做的貸前準備工作 ? 企業(yè)應充實本身對金融業(yè)的融資實力與談判條件 —— 慎選主力往來銀行，并建立良好的關系 —— 建立企業(yè)良好的銀行信用 —— 事前做好資金需求計劃 企業(yè)應做的貸前準備工作 ? 認識銀行授信基本考慮因素 ——5 P People — 借款人基本情況 Purpose — 借款用途及借款目的 Payment — 未來償還借款的資金來源 Protection — 銀行確保風險最低原則，需要企業(yè)擔 保，通常為資產(chǎn)擔?；虻谌叫庞脫? Perspective— 企業(yè)經(jīng)營展望與遠景，企業(yè)應提供銀 行下列信息： 1. 企業(yè)中長期經(jīng)營發(fā)展方向、計劃和目標 2. 企業(yè)對研究開發(fā)、新技術及新設備的投資 3. 企業(yè)成長策略的穩(wěn)妥擬定與執(zhí)行 企業(yè)選擇銀行需考慮的因素 ? 銀行規(guī)模及其主要業(yè)務能配合企業(yè)需求 ? 銀行承擔風險意愿的高低 ? 研究銀行貸款專業(yè)化程度 ? 其他相關服務項目是否能為公司帶來利益或方便 如何與銀行建立良好關系 ? 先予后取，讓銀行獲利有甜頭，平日主動建立良好借款實力，做好各種業(yè)績，如存款、匯款 ? 主動提供企業(yè)經(jīng)營信息，讓銀行了解企業(yè)動態(tài) ? 提供有利于企業(yè)的財務資料供銀行參考 謝 謝！
公司管理相關推薦
鄂ICP備17016276號-1