【正文】 第一篇：財(cái)務(wù)能力分析概念財(cái)務(wù)能力分析（一）盈利能力分析財(cái)務(wù)效益狀況凈資產(chǎn)收益率凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/凈資產(chǎn)平均數(shù)*100%總資產(chǎn)利潤率總資產(chǎn)利潤率=營業(yè)利潤/總資產(chǎn)平均數(shù)*100%主營業(yè)務(wù)利潤率營業(yè)利潤率是營業(yè)利潤與營業(yè)收入的比值，反映企業(yè)正常經(jīng)營活動(dòng)的盈利能力。營業(yè)收入包括專營業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)收入，但外部財(cái)務(wù)分析者不能輕易取得其他業(yè)務(wù)收入的信息，所以，在計(jì)算營業(yè)利潤率時(shí)一般用主營業(yè)務(wù)收入代替營業(yè)收入。其計(jì)算公式為：主營業(yè)務(wù)利潤率=主營業(yè)務(wù)利潤/主營業(yè)務(wù)收入*100%盈利現(xiàn)金保障倍數(shù)盈利現(xiàn)金保障倍數(shù)是企業(yè)一定時(shí)期經(jīng)營現(xiàn)金凈流量與凈利潤的比值。表明當(dāng)期每一元的凈利人經(jīng)營活動(dòng)所提供的現(xiàn)金數(shù)，反映了企業(yè)當(dāng)期凈利潤中現(xiàn)金收益的保障程度。其計(jì)算公式為：盈利現(xiàn)金保障倍數(shù)=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/凈利潤*100%股本收益率股本收益率=凈利潤/股本平均數(shù)*100%（二）營運(yùn)能力分析資產(chǎn)質(zhì)量狀況總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是指企業(yè)一定時(shí)期的主營業(yè)務(wù)收入與總資產(chǎn)平均余額的比率，又稱總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)。其計(jì)算公式為：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入/總資產(chǎn)平均余額總資產(chǎn)平均余額=（年初資產(chǎn)總額+年末資產(chǎn)總額）/2總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率可以用來分析企業(yè)全部資產(chǎn)的利用效率。指標(biāo)越大，反映資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度越快，說明企業(yè)利用全部資產(chǎn)進(jìn)行精英的效率越高，資產(chǎn)的有效使用程度越高，銷售能力越強(qiáng)；反之，說明企業(yè)利用全部資產(chǎn)進(jìn)行精英的效率低，造成資金的浪費(fèi)，影響了企業(yè)的盈利能力。流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是指企業(yè)一定時(shí)期的主營業(yè)外收入與流動(dòng)平均余額的比率，又稱流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)。其計(jì)算公式為：流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入/流動(dòng)資產(chǎn)平均余額流動(dòng)資產(chǎn)平均余額=(年初流動(dòng)資產(chǎn)+年末流動(dòng)資產(chǎn))/2流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映全部流動(dòng)資產(chǎn)的利用效果。流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率越高，意味著企業(yè)用同樣多的流動(dòng)資產(chǎn)可以取得更多的營業(yè)收入，或取得同樣多的營業(yè)收入所占用的流動(dòng)資產(chǎn)會(huì)減少，表明流動(dòng)資產(chǎn)的營業(yè)能力越強(qiáng)。流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的高低與營業(yè)周期有關(guān)。存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率是一定時(shí)期主營業(yè)務(wù)成本與存貨平均余額的比率，它反映了企業(yè)存貨的周轉(zhuǎn)速度。其計(jì)算公式為：存貨周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)成本/存貨平均余額存貨平均余額=（年初存貨+年末存貨）/存貨周轉(zhuǎn)率反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)存貨占用資金可周轉(zhuǎn)的次數(shù)，比率越高，表明企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)速度快，存活的占用水平越低，流動(dòng)性越強(qiáng)。反之，存貨周轉(zhuǎn)速度慢，存貨存儲(chǔ)過多，占用資金多，有積壓現(xiàn)象。應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率反映應(yīng)收帳款的周轉(zhuǎn)速度，也就是年度內(nèi)應(yīng)收帳空轉(zhuǎn)為現(xiàn)金的平均次數(shù)，它說明應(yīng)收帳款流動(dòng)的速度。其計(jì)算公式為：應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入/應(yīng)收帳款平均余額應(yīng)收帳款平均余=（年初應(yīng)收帳款+年末應(yīng)收帳款）/2（三）發(fā)展能力分析主營業(yè)務(wù)增長率主營業(yè)務(wù)增長率=本年主營業(yè)務(wù)收入增長額/上年主營業(yè)務(wù)收入總額*100資本擴(kuò)張率資本擴(kuò)張率反映企業(yè)所有者權(quán)益在當(dāng)年的變動(dòng)水平，體現(xiàn)了企業(yè)資本的積累情況，是企業(yè)發(fā)展強(qiáng)盛的標(biāo)志，也是擴(kuò)大再生產(chǎn)的源泉，展示了企業(yè)的發(fā)展?jié)摿?。資本擴(kuò)張率的計(jì)算公式如下：資本擴(kuò)張率=本年所有者權(quán)益增長額/年初所有者權(quán)益*100%%累計(jì)保留盈余率累計(jì)保留盈余率=（盈余公積+未分配利潤）/平均股東權(quán)益*100%三年主營業(yè)務(wù)平均增長率三年主營業(yè)務(wù)平均增長率=[（當(dāng)年主營業(yè)務(wù)收入凈額/三年前主營業(yè)務(wù)收入額）1/31]*100%主營業(yè)務(wù)鮮明率主營業(yè)務(wù)鮮明率=（營業(yè)利潤其他業(yè)務(wù)利潤）（四）償債能力分析償債風(fēng)險(xiǎn)狀況主營業(yè)務(wù)利潤增長率由于一個(gè)企業(yè)的價(jià)值主要取決于其盈利及其增長能力，所以企業(yè)的利潤增長是反映企業(yè)增長能力的重要方面。由于利潤可表現(xiàn)為主營業(yè)務(wù)利潤、營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤，因此，相應(yīng)的利潤增長率也可表現(xiàn)為不同的形式，在實(shí)際當(dāng)中，通常使用的是主營業(yè)務(wù)利潤增長率和凈利潤增長率。主營業(yè)務(wù)利潤增長率計(jì)算公式為：主營業(yè)務(wù)增長率=本年主營業(yè)務(wù)利潤增長額/上年主營業(yè)務(wù)利潤*100%主營業(yè)務(wù)利潤增長率指標(biāo)可以較好的考察企業(yè)的成長性。資產(chǎn)負(fù)債率資產(chǎn)負(fù)債率是負(fù)債總額與資產(chǎn)總額的比率，它表明在總資產(chǎn)中有多大比率是通過借債來籌資的?，F(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比是以年度經(jīng)營活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量與流動(dòng)負(fù)債相比。即：現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比=經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量/期末流動(dòng)負(fù)債總額?，F(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比反映企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流入可以在多大程度上保證當(dāng)期流動(dòng)負(fù)債的償還。速動(dòng)比率速動(dòng)比率是速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率，用于衡量企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)中可以立即用于償還流動(dòng)負(fù)債的能力。其計(jì)算公式為：流動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債速動(dòng)資產(chǎn)=流動(dòng)負(fù)債存貨有形凈值債務(wù)率有形凈值債務(wù)率是產(chǎn)權(quán)比率的延伸，是更為謹(jǐn)慎、保守的反映在企業(yè)清算時(shí)債權(quán)人投入的資本收到股東權(quán)益保障的程度。第二篇：財(cái)務(wù)分析 概念 簡答復(fù)習(xí)：企業(yè)投資者、企業(yè)債權(quán)者、企業(yè)經(jīng)營管理者及企業(yè)供應(yīng)商、企業(yè)客戶、政府部門、社會(huì)公眾等其他分析主體。：是指對企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營情況進(jìn)行系統(tǒng)、全面、綜合的分析與評(píng)價(jià)。：是指根據(jù)分析主體或分析目的的不同，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中某一方面的問題所進(jìn)行的較深入的分析。：是指根據(jù)幾個(gè)時(shí)期的會(huì)計(jì)報(bào)表或相關(guān)信息，分析財(cái)務(wù)變動(dòng)狀況。：財(cái)務(wù)報(bào)告是企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等會(huì)計(jì)信息的文件。：是反映企業(yè)在一定期間（如、季度或月度）內(nèi)，所有者權(quán)益的各個(gè)組成部分當(dāng)期增減變動(dòng)情況的報(bào)表。：是通過計(jì)算報(bào)表中各項(xiàng)目占總體的比重或結(jié)構(gòu)，反映報(bào)表中的項(xiàng)目與總體關(guān)系的情況及其變動(dòng)情況。：是將反映企業(yè)報(bào)告期財(cái)務(wù)狀況的信息（特別指會(huì)計(jì)報(bào)表信息資料）與反映企業(yè)前期或歷史某一時(shí)期財(cái)務(wù)狀況的信息進(jìn)行對比，研究