財(cái)務(wù)報(bào)表分析的基本概念(已修改)
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【正文】 財(cái)務(wù)報(bào)告分析 2002年4月,財(cái)務(wù)報(bào)告分析內(nèi)容,第一單元 財(cái)務(wù)報(bào)表分析概述 第二元元 財(cái)務(wù)報(bào)表的基本概念 第三單元 財(cái)務(wù)技術(shù)分析法的基本指標(biāo) 第四單元 以凈資產(chǎn)收益率為核心的財(cái)務(wù)分析 第五單元 財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)容分析 第六單元 財(cái)務(wù)分析應(yīng)用 第七單元 企業(yè)如何建立競爭性的財(cái)務(wù)體系,第一單元 財(cái)務(wù)報(bào)表分析概述,主要內(nèi)容 財(cái)務(wù)報(bào)表的使用者 企業(yè)基本活動與財(cái)務(wù)報(bào)表 財(cái)務(wù)分析的基本點(diǎn) 財(cái)務(wù)報(bào)表分析架構(gòu)模塊 小結(jié),一、財(cái)務(wù)報(bào)表的使用者,內(nèi)部使用者 權(quán)益投資者 公司董事會 監(jiān)管機(jī)構(gòu) 其他使用者（雇員、媒體、供應(yīng)商、客戶）,內(nèi)部使用者關(guān)心的是報(bào)表中反映的生產(chǎn)經(jīng)營中問題。 債權(quán)人關(guān)心的是：公司為什么需要額外籌集資金？公司還本付息的可能來源是什么？公司對以前的短期和長期籌資是怎樣處理的？公司在未來哪些方面需要籌集資金？ 購并分析師關(guān)心的是：潛在兼并對象的經(jīng)濟(jì)價(jià)值和評估其財(cái)務(wù)上和經(jīng)營上的兼容性，財(cái)務(wù)報(bào)表上應(yīng)予特殊注意的地方。,二、企業(yè)基本活動與財(cái)務(wù)報(bào)表,財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)告的是一個公司過去的財(cái)務(wù)業(yè)績，它們是為提供企業(yè)四種主要活動信息而設(shè)計(jì)的：戰(zhàn)略、籌資、投資、經(jīng)營活動。 靜態(tài)企業(yè)活動和動態(tài)企業(yè)活動,戰(zhàn)略決定企業(yè)架構(gòu)，架構(gòu)又決定企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu),動態(tài)企業(yè)活動,期末,財(cái)務(wù)報(bào)表,資產(chǎn)負(fù)債表 損益表/利潤表 現(xiàn)金流量表 利潤分配表,注意 資產(chǎn)=負(fù)債+股東權(quán)益 投資活動=籌資活動 =債權(quán)人籌資 +股東投資 利潤表的底線是凈收益 現(xiàn)金流比利潤更重要,三、財(cái)務(wù)分析的基本理念,財(cái)務(wù)分析的基本對象：工商企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動。其本質(zhì)反映了CEO的戰(zhàn)略決策、經(jīng)營理念和管理方法。 財(cái)務(wù)分析的基本思路：經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、營運(yùn)能力、盈利水平 財(cái)務(wù)分析的基本方法：技術(shù)分析、內(nèi)容分析,小結(jié),第二元 財(cái)務(wù)報(bào)表的基本概念,主要內(nèi)容： 介紹幾種主要的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表 財(cái)務(wù)報(bào)表的功能 財(cái)務(wù)報(bào)表的特點(diǎn) 財(cái)務(wù)報(bào)表之間的相互關(guān)系,一、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的主要類型,資產(chǎn)負(fù)債表（月報(bào)、中期報(bào)告、年報(bào)） 損益表/利潤表（月報(bào)、中期報(bào)告、年報(bào)） 現(xiàn)金流量表（年報(bào)） 利潤分配表（年報(bào)） 報(bào)表之間的相互關(guān)系,功能 提供企業(yè)在某一特定時點(diǎn)所擁有的全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益（自有資本）的存量及其結(jié)構(gòu) 關(guān)系 資產(chǎn)=負(fù)債股+東權(quán)益 作用 有助于管理者了解某一時點(diǎn)上各類資產(chǎn)和負(fù)債的規(guī)模、結(jié)構(gòu)及其數(shù)量對應(yīng)關(guān)系，明確個人和企業(yè)受托責(zé)任及義務(wù)，作出基于優(yōu)化結(jié)構(gòu)、降低風(fēng)險(xiǎn)和提高運(yùn)營效率的判斷和決策,二、資產(chǎn)負(fù)債表,資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu),資產(chǎn)負(fù)債表反映的財(cái)務(wù)管理內(nèi)容 1,資產(chǎn)負(fù)債表反映的財(cái)務(wù)管理內(nèi)容 2,三、損益表（利潤表）,功能 提供企業(yè)在某一特定期間內(nèi)所實(shí)現(xiàn)的利潤或發(fā)生虧損數(shù)量 關(guān)系 當(dāng)期收入及收益當(dāng)期成本及費(fèi)用=當(dāng)期損益 作用 有助于管理者了解本期取得的收入和發(fā)生的產(chǎn)品成本、各項(xiàng)期間費(fèi)用及稅金（不含增值稅），了解盈利總水平和各項(xiàng)利潤來源及其結(jié)構(gòu)，把握經(jīng)營策略,稅后凈利潤的計(jì)算,損益表結(jié)構(gòu),損益表反映的財(cái)務(wù)管理內(nèi)容,四、現(xiàn)金流量表,功能 提供企業(yè)在某一特定期間內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出的信息 關(guān)系 現(xiàn)金流入量現(xiàn)金流出量=當(dāng)期現(xiàn)金持有量的變動 作用 有助于管理者了解凈收益質(zhì)量、取得和運(yùn)用現(xiàn)金的能力、支付債務(wù)本息和股利的能力和預(yù)測未來現(xiàn)金流量,現(xiàn) 金 流 量 表 結(jié) 構(gòu),各類現(xiàn)金流入和流出,現(xiàn)金流量表反映的財(cái)務(wù)管理內(nèi)容,五、利潤分配表,功能 提供企業(yè)在會計(jì)年度內(nèi)利潤分配情況和年度末未分配利潤的情況 關(guān)系 期末未分配利潤=本期凈利潤+
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