【正文】 第一篇：基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)試行辦法基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)試行辦法【發(fā)布文號(hào)】審基發(fā)[1991]430號(hào)【生效日期】19911223各省、自治區(qū)、直轄市審計(jì)局和計(jì)劃單列市審計(jì)局，審計(jì)署駐各地方特派員辦事處，各省、自治區(qū)、直轄市計(jì)（經(jīng)）委，計(jì)劃單列市計(jì)委，建設(shè)銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行，計(jì)劃單列市分行，國務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)：為了加強(qiáng)對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算的審計(jì)監(jiān)督，提高竣工決算的質(zhì)量，正確評(píng)價(jià)投資效益，總結(jié)建設(shè)經(jīng)驗(yàn)，改善基本建設(shè)項(xiàng)目管理，特制訂《基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)試行辦法》。現(xiàn)印發(fā)給你們，一九九二年先對(duì)國家按合理工期組織建設(shè)的重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行試點(diǎn)審計(jì)。在執(zhí)行中有何問題，請(qǐng)告審計(jì)署，以便進(jìn)一步完善該辦法。審計(jì)署 國家計(jì)委中國人民建設(shè)銀行一九九一年十二月二十三日基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)試行辦法竣工決算審計(jì)，是基本建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的重要環(huán)節(jié)，加強(qiáng)對(duì)竣工決算的審計(jì)監(jiān)督，對(duì)提高竣工決算的質(zhì)量，正確評(píng)價(jià)投資效益，總結(jié)建設(shè)經(jīng)驗(yàn)，改善基本建設(shè)項(xiàng)目管理有著重要意義。為了使竣工決算審計(jì)規(guī)范化，特制訂本試行辦法。一、審計(jì)范圍：新建、擴(kuò)建的基本建設(shè)項(xiàng)目，按批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件所規(guī)定的內(nèi)容建成，根據(jù)竣工驗(yàn)收辦法符合竣工驗(yàn)收條件的，其竣工決算應(yīng)經(jīng)過審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)。二、審計(jì)方式、方法：對(duì)國家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目的竣工決算審計(jì)，由審計(jì)署根據(jù)國家計(jì)委下達(dá)的建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收計(jì)劃，制訂年度竣工決算審計(jì)計(jì)劃。地方建設(shè)項(xiàng)目的竣工決算審計(jì)由省、自治區(qū)、直轄市審計(jì)局制訂年度竣工決算審計(jì)計(jì)劃。在建設(shè)項(xiàng)目初驗(yàn)結(jié)束后，建設(shè)單位應(yīng)及時(shí)通知審計(jì)機(jī)關(guān)，審計(jì)機(jī)關(guān)派出審計(jì)組，根據(jù)基本建設(shè)投資管理有關(guān)法規(guī)和現(xiàn)行財(cái)經(jīng)制度，采取就地審計(jì)方式，按審計(jì)程序?qū)嵤徲?jì)。審計(jì)機(jī)關(guān)原則上應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)提出書面審計(jì)意見，發(fā)送被審計(jì)單位和組織竣工驗(yàn)收的計(jì)劃、主管部門及有關(guān)地方政府。建設(shè)單位應(yīng)向?qū)徲?jì)組提供必要的文件、資料，如：可行性研究報(bào)告，初步或擴(kuò)大初步設(shè)計(jì)，修正總概算及其審批文件；項(xiàng)目總承包合同、工程承包合同、標(biāo)書，工程結(jié)算資料；歷年基建投資計(jì)劃、財(cái)務(wù)決算及其批復(fù)文件，工程項(xiàng)目點(diǎn)交清單，財(cái)產(chǎn)、物資移交和盤點(diǎn)清單，銀行往來及債權(quán)債務(wù)對(duì)帳簽證資料，根據(jù)竣工驗(yàn)收辦法編制的全套竣工決算報(bào)表及文字報(bào)告等。三、審計(jì)主要內(nèi)容：１、竣工決算編制依據(jù)，審查決算編制工作有無專門組織，各項(xiàng)清理工作是否全面、徹底，編制依據(jù)是否符合國家有關(guān)規(guī)定，資料是否齊全，手續(xù)是否完備，對(duì)遺留問題處理是否合規(guī)。２、項(xiàng)目建設(shè)及概算執(zhí)行情況。審查項(xiàng)目建設(shè)是否按批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)進(jìn)行，各單位工程建設(shè)是否嚴(yán)格按批準(zhǔn)的概算內(nèi)容執(zhí)行，有無概算外項(xiàng)目和提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模的問題，有無重大質(zhì)量事故和經(jīng)濟(jì)損失。３、交付使用財(cái)產(chǎn)和在建工程。審查交付使用財(cái)產(chǎn)是否真實(shí)、完整，是否符合交付條件，移交手續(xù)是否齊全、合規(guī)；成本核算是否正確，有無擠占成本，提高造價(jià)，轉(zhuǎn)移投資的問題；核實(shí)在建工程投資完成額，查明未能全部建成，及時(shí)交付使用的原因。４、轉(zhuǎn)出投資、應(yīng)核銷投資及應(yīng)核銷其他支出。審查其列支依據(jù)是否充分，手續(xù)是否完備，內(nèi)容是否真實(shí)，核算是否合規(guī)，有無虛列投資的問題。５、尾工工程。根據(jù)修正總概算和工程形象進(jìn)度，核實(shí)尾工工程的未完工程量，留足投資。防止將新增項(xiàng)目列作尾工項(xiàng)目、增加新的工程內(nèi)容和自行消化投資包干結(jié)余。６、結(jié)余資金。核實(shí)結(jié)余資金，重點(diǎn)是庫存物資，防止隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用或壓低庫存物資單價(jià)，虛列往來欠款，隱匿結(jié)余資金的現(xiàn)象。查明器材積壓，債權(quán)債務(wù)未能及時(shí)清理的原因，揭示建設(shè)管理中存在的問題。７、基建收入。基建收入的核算是否真實(shí)、完整，有無隱瞞、轉(zhuǎn)移收入的問題。是否按國家規(guī)定計(jì)算分成，足額上交或歸還貸款。留成是否按規(guī)定交納“兩金”及分配和使用。８、投資包干結(jié)余。根據(jù)項(xiàng)目總承包合同核實(shí)包干指標(biāo)，落實(shí)包干結(jié)余，防止將未完工程的投資做為包干結(jié)余參與分配；審查包干結(jié)余分配是否合規(guī)。９、竣工決算報(bào)表。審查報(bào)表的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性。１０、投資效益評(píng)價(jià)。從物資使用，工期，工程質(zhì)量，新增生產(chǎn)能力，預(yù)測投資回收期等方面全面評(píng)價(jià)投資效益。１１、其他專項(xiàng)審計(jì)，可視項(xiàng)目特點(diǎn)確定。四、審計(jì)處理：審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)現(xiàn)行法規(guī)實(shí)施審計(jì)，并提出書面審計(jì)意見。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)違規(guī)問題做出審計(jì)處理決定。對(duì)概算外的工程投資支出所增加的投資均不得列入竣工決算，由建設(shè)單位投資包干結(jié)余分成或項(xiàng)目投產(chǎn)后的自有資金及主管部門撥款解決。對(duì)虛列尾工工程，隱匿結(jié)余資金，隱瞞或截留基建收入和投資包干結(jié)余以及以投資包干結(jié)余名義分基建投資問題，均應(yīng)做調(diào)帳處理，并就其情節(jié)，按其違紀(jì)金額處以２０％以下的罰款。罰款從自有資金中支付，沒有自有資金的由主管部門代付。在竣工決算審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的其他問題，按國家有關(guān)規(guī)定處理。五、本審計(jì)辦法由審計(jì)署負(fù)責(zé)解釋。第二篇：《基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)試行辦法》各省、自治區(qū)、直轄市審計(jì)局和計(jì)劃單列市審計(jì)局，審計(jì)署駐各地方特派員辦事處，各省、自治區(qū)、直轄市計(jì)（經(jīng)）委，計(jì)劃單列市計(jì)委，建設(shè)銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行，計(jì)劃單列市分行，國務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)：為了加強(qiáng)對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算的審計(jì)監(jiān)督，提高竣工決算的質(zhì)量，正確評(píng)價(jià)投資效益，總結(jié)建設(shè)經(jīng)驗(yàn)，改善基本建設(shè)項(xiàng)目管理，特制訂《基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)試行辦法》?，F(xiàn)印發(fā)給你們，一九九二年先對(duì)國家按合理工期組織建設(shè)的重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行試點(diǎn)審計(jì)。在執(zhí)行中有何問題，請(qǐng)告審計(jì)署，以便進(jìn)一步完善該辦法。審計(jì)署國家計(jì)委 中國人民建設(shè)銀行一九九一年十二月二十三日基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)試行辦法竣工決算審計(jì)，是基本建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的重要環(huán)節(jié)，加強(qiáng)對(duì)竣工決算的審計(jì)監(jiān)督，對(duì)提高竣工決算的質(zhì)量，正確評(píng)價(jià)投資效益，總結(jié)建設(shè)經(jīng)驗(yàn)，改善基本建設(shè)項(xiàng)目管理有著重要意義。為了使竣工決算審計(jì)規(guī)范化，特制訂本試行辦法。一、審計(jì)范圍：新建、擴(kuò)建的基本建設(shè)項(xiàng)目，按批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件所規(guī)定的內(nèi)容建成，根據(jù)竣工驗(yàn)收辦法符合竣工驗(yàn)收條件的，其竣工決算應(yīng)經(jīng)過審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)。二、審計(jì)方式、方法：對(duì)國家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目的竣工決算審計(jì)，由審計(jì)署根據(jù)國家計(jì)委下達(dá)的建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收計(jì)劃，制訂竣工決算審計(jì)計(jì)劃。地方