【正文】 第一篇：淺談我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險防范淺談我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險防范摘要：我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險防范需要多種措施。目前我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)面臨的風(fēng)險管理存在的問題主要有監(jiān)管部門對中間業(yè)務(wù)的監(jiān)管不嚴(yán)，中間業(yè)務(wù)內(nèi)控機制不健全，中間業(yè)務(wù)風(fēng)險披露機制不健全。本文主要通過敘述我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)風(fēng)險類型及特點，并對我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)風(fēng)險管理存在的問題進行具體分析，最終總結(jié)出一些規(guī)避中間業(yè)務(wù)風(fēng)險的有效措施。關(guān)鍵詞:中間業(yè)務(wù) 風(fēng)險披露機制防范引言未來銀行的競爭，是新興業(yè)務(wù)的競爭，尤其是中間業(yè)務(wù)的競爭。我國銀行業(yè)中間業(yè)務(wù)發(fā)展起步較晚，重視程度也遠不如發(fā)達市場經(jīng)濟國家。隨著我國金融體制改革的不斷深化和經(jīng)濟高速發(fā)展對金融產(chǎn)品需求的拉動,我國商業(yè)銀行開始重視中間業(yè)務(wù)的發(fā)展,特別是近幾年我國國有商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)取得了快速發(fā)展。我國商業(yè)銀行正逐漸轉(zhuǎn)變經(jīng)營理念,將中間業(yè)務(wù)發(fā)展作為實現(xiàn)金融工具創(chuàng)新、新的利潤增長點。但隨著近幾年我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)發(fā)展，中間業(yè)務(wù)也面臨著許許多多的風(fēng)險，使銀行蒙受損失。探究商業(yè)銀行的風(fēng)險及防范，學(xué)習(xí)外國的先進經(jīng)驗，有利于我國中間業(yè)務(wù)更好更快的發(fā)展，也可以最大限度的降低銀行在這方面的損失。商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)是指不構(gòu)成商業(yè)銀行表內(nèi)資產(chǎn)、表內(nèi)負債，形成銀行非利息收入的業(yè)務(wù)。它們主要包括：支付結(jié)算類中間業(yè)務(wù)、銀行卡業(yè)務(wù)、代理類中間業(yè)務(wù)、擔(dān)保類中間業(yè)務(wù)、承諾類中間業(yè)務(wù)、交易類中間業(yè)務(wù)、基金托管業(yè)務(wù)、咨詢顧問類業(yè)務(wù)、其他類中間業(yè)務(wù)。1我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)風(fēng)險類型及特點信用風(fēng)險。信用風(fēng)險是指銀行在履行業(yè)務(wù)合同時，由于業(yè)務(wù)對象主觀或客觀原因違約，不能正常履行合同義務(wù)而使銀行蒙受損失的一種風(fēng)險。信用風(fēng)險歷來是商業(yè)銀行主要的風(fēng)險。與資產(chǎn)業(yè)務(wù)相比，中間業(yè)務(wù)由于透明度低、靈活性較大，信用風(fēng)險表現(xiàn)的更加復(fù)雜，還具有不確定性。如備用信用證業(yè)務(wù)，若借款人違約，開證商業(yè)銀行就要向受益人賠償損失。又如，在擔(dān)保業(yè)務(wù)中，客戶因某種原因如破產(chǎn)不能履行合同義務(wù)，風(fēng)險便由銀行承擔(dān)。再如，在場外期權(quán)交易中，常發(fā)生期權(quán)買方因破產(chǎn)或敵意違約而使買方避險目的落空的情況，當(dāng)場外期權(quán)交易遠遠超過場內(nèi)交易規(guī)模時，銀行面臨的信用問題更為突出。操作風(fēng)險。操作風(fēng)險指因商業(yè)銀行內(nèi)部控制及公司治理機制的失效,銀行保安和保密體制不完善,銀行內(nèi)部員工技術(shù)操作問題和道德風(fēng)險問題,電腦和網(wǎng)絡(luò)等信息技術(shù)支持系統(tǒng)的問題而造成的業(yè)務(wù)運作風(fēng)險。例如，銀行交易員越權(quán)或違反職業(yè)道德從事不允許的或風(fēng)險[1]過高的業(yè)務(wù)。市場風(fēng)險。市場風(fēng)險是指中間業(yè)務(wù)項目因市場定位不準(zhǔn),或者沒有對中間業(yè)務(wù)進行充分的分析而盲目開展造成損失的風(fēng)險。市場風(fēng)險主要包括利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險。在金融自由化、國際化、證券化的趨勢下，客戶的要求千變?nèi)f化,如果在開展一項中間業(yè)務(wù)之前沒有經(jīng)過充分的市場調(diào)查,不了解客戶的需求,市場風(fēng)險就會產(chǎn)生。流動性風(fēng)險。流動性風(fēng)險是指商業(yè)銀行資產(chǎn)流動性不足，無力以合理的成本迅速增加負債或變現(xiàn)資產(chǎn)獲得足夠資金支付到期業(yè)務(wù)而遭受損失的可能性。如貸款承諾協(xié)議，借款人在協(xié)議期內(nèi)可隨時在貸款限額內(nèi)提取資金，商業(yè)銀行則必須隨時準(zhǔn)備提供貸款，這在一定程度上增加了商業(yè)銀行的流動風(fēng)險。流動性是商業(yè)銀行信用根本保證，在金融市場不夠成熟發(fā)達、市場流動性監(jiān)測能力薄弱的情況下，商業(yè)銀行開辦相關(guān)表外（中間）業(yè)務(wù)必須持審慎態(tài)度。流動性風(fēng)險一旦發(fā)生,勢必引發(fā)客戶擠兌風(fēng)潮,進而動搖社會信用基礎(chǔ),導(dǎo)致全社會的金融危機和社會動蕩。法律風(fēng)險。法律風(fēng)險是指金融產(chǎn)品內(nèi)容在法律上有漏洞甚至無法履行，如產(chǎn)品的某些條款未被法律認(rèn)可、程度欠缺、轉(zhuǎn)換錯誤、欺詐行為、偷竊、超越權(quán)限等。在經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌時期,新舊法律法規(guī)并存,有的方面還不健全,加大了銀行遭受法律風(fēng)險的可能性。中間業(yè)務(wù)的發(fā)展,常常與金融創(chuàng)新相伴相隨,這些創(chuàng)新極有可能超前于我國的立法過程,導(dǎo)致適用的法律不配套,銀行合法權(quán)益難以得到有效的保護。分業(yè)經(jīng)營制度也會帶來法律風(fēng)險。由于我國金融體系是分業(yè)管理模式,決定了商業(yè)銀行在中間業(yè)務(wù)拓展種容易產(chǎn)生法律風(fēng)險。我國法律體系與國際法律慣例不完全兼容,也是形成法律風(fēng)險的重要因素。監(jiān)管政策政出多門,也會導(dǎo)致政策法律風(fēng)險的產(chǎn)生。我國商業(yè)銀行內(nèi)部,目前普遍缺乏健全、有效的法律風(fēng)險防范機制。在創(chuàng)新業(yè)務(wù)迅速增長的今天，法律風(fēng)險相當(dāng)大，造成的損失也很大。隱蔽性強。在現(xiàn)代科技支持下, 銀行信用卡、電子轉(zhuǎn)帳系統(tǒng)、網(wǎng)上銀行等創(chuàng)新手段不斷涌現(xiàn),更增加了中間業(yè)務(wù)風(fēng)險的復(fù)雜性。同時,中間業(yè)務(wù)中大部分業(yè)務(wù)不能真實的反映在資產(chǎn)負債表上, 現(xiàn)有的財務(wù)信息很難全面反映中間業(yè)務(wù)的規(guī)模與質(zhì)量, 致使金融監(jiān)管機構(gòu)難以了解銀行的全部業(yè)務(wù)范圍和評價其經(jīng)營成果, 在相當(dāng)程度上影響管理人員對中間業(yè)務(wù)潛在風(fēng)險作出正確的認(rèn)識和分析, 難以對商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)活動進行有效的監(jiān)督與管理。自由度較大且估算難度高。許多中間業(yè)務(wù)的開展沒有金融法規(guī)的嚴(yán)格限制, 尤其是金融衍生工具類中間業(yè)務(wù), 大多數(shù)不需要相應(yīng)的資本準(zhǔn)備金, 無規(guī)模的限制, 只要交易雙方認(rèn)可, 就可達成某些業(yè)務(wù)協(xié)議, 這樣容易刺激中間業(yè)務(wù)的擴張。同時, 中間業(yè)務(wù)的交易, 尤其是衍生金融工具, 主要集中在銀行和證券商手中, 有交易集中化趨勢, 這種集中化的趨勢和中間業(yè)務(wù)的高杠桿率聯(lián)系在一起, 使得從事衍生金融工具交易既存在較大盈利的可能, 同時也必然潛伏著巨大損失的可能。在國際上曾先后發(fā)生過因進行衍生交易而造成一系列巨額虧損的事件。如巴林銀行事件、日本大和銀行事件、日本住友**等等。風(fēng)險分散于銀行的各種業(yè)務(wù)之中, 呈多樣化。一般來說, 商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)風(fēng)險較資產(chǎn)負債業(yè)務(wù)的風(fēng)險低, 但由于中間業(yè)務(wù)的品種繁多, 既有傳統(tǒng)的項目，又有新興的項目如金融衍生工具，還有很多待開發(fā)的項目，個性差異大, 因此涉及的業(yè)務(wù)風(fēng)險也有多樣化，信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險等都會包括在內(nèi)。同時中間業(yè)務(wù)是多元化經(jīng)營業(yè)務(wù), 商業(yè)銀行的信貸、籌資、信用卡、國際金融、財會、信息等部門都與中間業(yè)務(wù)有關(guān), 風(fēng)險點較多, 防范風(fēng)險的難度較大。目前我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)風(fēng)險管理存在的問題對中間業(yè)務(wù)的監(jiān)管重視程度不高。由于我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的大規(guī)模發(fā)展還剛剛起步，它在發(fā)展中所存在的問題并沒有引起我國金融監(jiān)管部門的高度重視，對中間業(yè)務(wù)的監(jiān)管還不是金融日常監(jiān)管的一個重要內(nèi)容。因此，從整體上看，我國對商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的監(jiān)管嚴(yán)重滯后，使得我國商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)不同程度地潛伏著風(fēng)險隱患。監(jiān)管部門沒有出臺完備的監(jiān)管法律法規(guī)。統(tǒng)一、健全、規(guī)范和完善的法律法規(guī)是商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)穩(wěn)健進行的基礎(chǔ)。目前,我國關(guān)于商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)監(jiān)管的有關(guān)法規(guī)還不系統(tǒng)完整,不詳細充實。《商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)管理暫行規(guī)定》,只是原則性地對中間業(yè)務(wù)的管理提出了管理辦法,對商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)中的違規(guī)行為也沒有具體的監(jiān)管處罰辦法,需要建立更加完善細致的中間業(yè)務(wù)法規(guī)。中間業(yè)務(wù)規(guī)章制度和操作規(guī)程不完備。由于我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的起步較晚，中間業(yè)務(wù)規(guī)章制度和操作規(guī)程并不完善。利用中間業(yè)務(wù)規(guī)章制度和操作規(guī)程并不完善的行為時有發(fā)生，致使銀行蒙受巨大損失。完善規(guī)章制度和操作規(guī)程的問題以不容忽視。商業(yè)銀行對中間業(yè)務(wù)管理不嚴(yán)，操作的透明度不高。部分商業(yè)銀行在中間業(yè)務(wù)運作中，存在管理不嚴(yán)、操作的透明度不高的問題。有些商業(yè)銀行的分支機構(gòu)對承兌和貼現(xiàn)的票據(jù)審查不嚴(yán)，擅自放寬業(yè)務(wù)條件，對不具有貿(mào)易基礎(chǔ)的商業(yè)匯票辦理承兌和貼現(xiàn)，甚至銀行內(nèi)部人員與犯罪分子內(nèi)外勾結(jié)，弄虛作假，違規(guī)辦理票據(jù)的承兌和貼現(xiàn)，給銀行造成損失，[2]這也是銀行的內(nèi)控機制不健全所造成的。專業(yè)人才及科技支撐力度不夠。中間業(yè)務(wù)涉及領(lǐng)域廣，知識面寬，需要大量的高層次、復(fù)合型人才。而目前我國商業(yè)銀行無論在專業(yè)人才，還是在技術(shù)裝備和 技術(shù)手段上，對中間業(yè)務(wù)發(fā)展支撐力度都不夠，既缺乏高效的信息管理系統(tǒng)與配套設(shè)備，又缺乏熟悉銀行業(yè)務(wù)及計算機、國際金融、投資、證券等專業(yè)知識的復(fù)合型人才，部分人員知識老化，業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，營銷技能不全面，議價能力較低，制約了新產(chǎn)品推廣和中間業(yè)務(wù)服務(wù)質(zhì)量的提高。[3]商業(yè)銀行的現(xiàn)行財務(wù)報表特別是在中間業(yè)務(wù)信息方面的披露具有較大的局限性，現(xiàn)行財務(wù)報表主要是披露歷史信息，無法較好地滿足信息使用者對未來狀況的預(yù)計；對整個經(jīng)營可能有重要影響的項目如衍生金融工具、或有事項等在財務(wù)報表中無法予以反映；財務(wù)報表只能反映特定會計期間的經(jīng)濟事項，而對于實體在報表截止日至報表報送日之間發(fā)生的重大[4]的、足以影響或改變報表使用者決策的非調(diào)整事項和中間業(yè)務(wù)事項，就不可能及時披露。我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)風(fēng)險的防范嚴(yán)控中間業(yè)務(wù)市場準(zhǔn)入關(guān)。由于商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)風(fēng)險多樣復(fù)雜化的特性,銀監(jiān)會應(yīng)嚴(yán)控中間業(yè)務(wù)市場準(zhǔn)入關(guān)。即金融監(jiān)管當(dāng)局要根據(jù)市場發(fā)展變化以及客戶的需求,做好有關(guān)中間業(yè)務(wù)的審批或備案工作,推動商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的開展。（1）央行應(yīng)嚴(yán)格審查擬開辦業(yè)務(wù)品種的風(fēng)險特征合防范措施、成本合收益預(yù)測、管理人員和業(yè)務(wù)人員配備情況、業(yè)務(wù)支持系統(tǒng)、規(guī)章制度、操作規(guī)程和相關(guān)內(nèi)部控制制度等資料的完整性。（2）要穩(wěn)妥謹(jǐn)慎地開放商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)市場,在目前復(fù)雜的國際金融環(huán)境下,草率開放我國目前尚不成熟的中間業(yè)務(wù)市場,顯然不妥。商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)市場的開放應(yīng)該是一個漸進、穩(wěn)妥的過程,應(yīng)該在國內(nèi)金融體制改革較為完善,金融體系逐漸健全,證券市場運作規(guī)范,法規(guī)制度建設(shè)齊備,國際[5]金融環(huán)境穩(wěn)定,國家宏觀調(diào)控經(jīng)濟的能力增強等條件下進行。督促商業(yè)銀行加強自身管理。（1）各商業(yè)銀行建立統(tǒng)一規(guī)范的核算體制,統(tǒng)一中間業(yè)務(wù)會計制度標(biāo)準(zhǔn),完善各商業(yè)銀行會計核算科目,保證中間業(yè)務(wù)核算的真實和完整。（2）在基層商業(yè)銀行實行統(tǒng)一的大業(yè)務(wù)核算的同時,建立單獨的中間業(yè)務(wù)核算系統(tǒng),保證中間業(yè)務(wù)核算的真實性。財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)對風(fēng)險的預(yù)測,提前做出安排,消除風(fēng)險可能帶來的損失,這樣,有利于基層商業(yè)銀行了解自身經(jīng)營狀況,分清并項業(yè)務(wù)的效益性,及時把握發(fā)展方向,有利于增強監(jiān)管方對