屆會(huì)計(jì)學(xué)專(zhuān)業(yè)畢業(yè)生論文(已修改)
2025-08-05 18:35 本頁(yè)面
【正文】 20xx 屆會(huì)計(jì)學(xué)專(zhuān)業(yè)畢業(yè)生論文（設(shè)計(jì)） 課題名稱(chēng)： 增值稅會(huì)計(jì)問(wèn)題探討 學(xué)生姓名：李秀鳳 指導(dǎo)老師：李晗 江南大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育學(xué)院 20xx 年 8 月 摘要 納稅籌劃方法的研究對(duì)于國(guó)家產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化、宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的貫徹、稅法制度的完善、企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的提升、納稅人納稅意識(shí)的增強(qiáng)等方面都具有重要的意義 。 在當(dāng)今經(jīng)濟(jì)格局中，我國(guó)企業(yè)的地位和作用都舉足輕重，越來(lái)越重視企業(yè)的發(fā)展和壯大，逐步提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平，使它們保持健康繁榮的發(fā)展勢(shì)頭。增值稅在我國(guó)作為一個(gè)重要的稅種，其給企業(yè)帶來(lái)的負(fù)擔(dān)在企業(yè)稅收中所占的比重較大。稅收籌劃作為理財(cái)學(xué)的重要組成部分，它對(duì)于增強(qiáng)企業(yè)的納稅意識(shí)，提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平有積極的作用。 關(guān)鍵詞 企業(yè)增值稅 稅收籌劃 可行性 必要性 目錄 第一章 引言 第二章 企業(yè)增值稅納稅籌劃基本理論 增值稅納稅籌劃概述 增值稅稅收籌劃與偷稅、避稅、節(jié)稅等相關(guān)概念辨別 第三章 企業(yè)增值稅稅收籌劃的必要性及可行性分析 企業(yè)增值稅稅收籌劃的必要性分析 稅收的無(wú)償性決定了企業(yè)必定進(jìn)行增值稅稅收籌劃 稅收 監(jiān)管力度的加大增強(qiáng)了企業(yè)增值稅稅收籌劃的必要性 企業(yè)增值稅稅收籌劃的可行性分析 稅收政策的引導(dǎo)性使企業(yè)增值稅稅收籌劃具有可行性 增值稅的轉(zhuǎn)嫁功能使企業(yè)增值稅籌劃活動(dòng)具有可行性 第四章 我國(guó)目前增值稅稅收籌劃的現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題 增值稅 納稅籌劃理解方面存在的問(wèn)題 增值稅 納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)方面存在的問(wèn)題 增值稅 納稅籌劃需求及人才方面存在的問(wèn)題 第五章 針對(duì)納稅籌劃存在問(wèn)題的解決措施 正確理解納稅籌劃的含義 規(guī)避納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn) 培養(yǎng)納 稅籌劃人才 加強(qiáng)納稅籌劃 企業(yè)管理 第六章 完善我國(guó)增值稅稅收籌劃的對(duì)策 完善增值稅稅收籌劃的環(huán)境 更新增值稅稅收籌劃的價(jià)值觀念 實(shí)現(xiàn)增值稅稅收籌劃的高效性 協(xié)調(diào)好與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)系 結(jié)語(yǔ) 參考文獻(xiàn) 致謝詞 第一章 引言 隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷完善，納稅籌劃越來(lái)越得到企業(yè)的重視。 在當(dāng)今經(jīng)濟(jì)格局中，我國(guó)企業(yè)的地位和作用都舉足輕重，越來(lái)越重視企業(yè)的發(fā)展和壯大，逐步提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平，使它們保持健康繁榮的發(fā)展勢(shì)頭。增值稅在我國(guó)作為一個(gè)重要的稅種，其給企業(yè)帶來(lái)的負(fù)擔(dān)在企業(yè)稅收中所占的比重較大。稅收籌劃作為理財(cái)學(xué)的重要組成部分 ，它對(duì)于增強(qiáng)企業(yè)的納稅意識(shí)，提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平有積極的作用。 第二章 企業(yè)增值稅納稅籌劃基本理論 增值稅 納稅籌劃 概述 稅收 籌劃是指 納稅人 在符合國(guó)家法律及稅收法規(guī)的前提下，按照稅收政策法規(guī)的導(dǎo)向，事前選擇稅收利益最大化的納稅方案處理自己的 生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和投資、理財(cái)活動(dòng)的一種企業(yè)籌劃行為 ， 它是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下企業(yè)為達(dá)到減輕稅負(fù)的目的而開(kāi)展的稅收籌措與規(guī)劃 ， 是增強(qiáng)企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)力的有效手段。 在我國(guó)增值稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人 ， 貨物銷(xiāo) 售或提供勞務(wù)的增值額和進(jìn)口貨物金額為征稅對(duì)象而征收的一種流轉(zhuǎn)稅 。 眾所周知，增值稅是中國(guó)流轉(zhuǎn)稅中的重要稅種之一，它不僅在國(guó)家稅收總量中占有很大的比重，而且在企業(yè)尤其是工商企業(yè)的上繳稅 款中也占有舉足輕重的地位，所以， 增值稅的合理籌劃十分重要。 增值稅稅收籌劃與偷稅、避稅、 節(jié)稅等相關(guān)概念辨別 增值稅稅收籌劃與偷稅 偷稅，稱(chēng)逃稅或稅收欺詐，在國(guó)際財(cái)政文獻(xiàn)局《國(guó)際稅收詞匯》中的定義為“偷稅 ” 一詞指的是以非法手段逃避稅收負(fù)擔(dān)，即納稅人繳納的稅少于他按規(guī)定應(yīng)納的稅收。偷稅可能匿報(bào)應(yīng)稅所得或應(yīng)稅交易項(xiàng)目，不提供納稅申報(bào)，偽造交易事項(xiàng)，或者采取欺詐手段隱瞞收入數(shù)額。由以上定義可以看出，“偷稅”的基本特征 ： 一是非法 ； 二是欺詐。這與稅收籌劃完全不同 ， 稅收籌劃是通過(guò)事先的安排來(lái)避免或減少應(yīng)稅行為的發(fā)生，而偷稅卻是發(fā)生在應(yīng)稅行為發(fā)生以后，納稅人未如實(shí)履行繳納稅款的義務(wù)。稅收籌劃具有合法 性，偷稅是違法行為，偷稅將受到法律的制裁。由此可見(jiàn)，稅收籌劃與偷稅有著本質(zhì)的區(qū)別。納稅人正當(dāng)?shù)亩愂栈I劃，是合法的，不但不會(huì)受到主管機(jī)關(guān)的處罰，還將受到法律保護(hù)。 增值稅稅收籌劃與避稅 荷蘭國(guó)際財(cái)政文獻(xiàn)局《國(guó)際稅收詞匯》中對(duì)避稅定義為 :“避稅 ” 一詞指的是用合法手段以減少稅收負(fù)擔(dān)。通常表示為納稅人通過(guò)個(gè)人或企業(yè)活動(dòng)的巧妙安排，鉆稅法上的漏洞和缺陷，謀取稅收利益。從法律的角度考慮，有學(xué)者提出了避稅行為可分為合法意識(shí)避稅和違法意識(shí)避稅兩類(lèi) ， 兩者的劃分以是否違法作為根據(jù)。 合法性意識(shí)的避稅是納稅人根據(jù)國(guó)家的 稅收政策導(dǎo)向，通過(guò)對(duì)納稅方案的優(yōu)化選擇，以減輕稅負(fù)，達(dá)到正當(dāng)?shù)亩愂绽?。這種避稅活動(dòng)及產(chǎn)生的結(jié)果，與稅法的立法意圖是一致的。它不影響或削弱稅法的法律地位，也不影響或削弱稅收的職能。 違法性意識(shí)的避稅是與稅法的立法意識(shí)相悖的，指納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為時(shí)，違背國(guó)家的課稅意圖，利用稅法的不足、漏洞及含糊之處進(jìn)行規(guī)避納稅義務(wù)。 由以上對(duì)避稅的描述可看出避稅的特征 ： 一是合法性 ， 避稅要以合法的手段來(lái)最大限度地減少稅收負(fù)擔(dān)性 ；二是權(quán)利性 ， 避稅籌劃是納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的基本權(quán)利之一 ； 三 是策劃性 ， 避稅要做到不違法，不受法律制裁， 要對(duì)稅法有充分的了解，熟知稅收相關(guān)法規(guī)及條例，并對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、由于種種原因活動(dòng)等到進(jìn)行精心安排。 從上述對(duì)避稅的認(rèn)識(shí)中，可得出 :稅收籌劃和避稅有相同之處，也有不同之處：一是 相同之處 ， 兩者都是納稅人選擇的事前籌劃行為，都具有相同的目的性，其為減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。 二是 不同之處 ， 稅收籌劃與避稅所采取的手段和措施不同，對(duì)納稅人來(lái)說(shuō)，避稅是利用稅收政策的漏洞、不足之處，達(dá)到逃避納稅的目的，而稅收籌劃主要是
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