【正文】 第一篇：當(dāng)前個(gè)人所得稅征管中存在的問題及對(duì)策（大全）個(gè)人所得稅是政府取得財(cái)政收入的主要方式，也是調(diào)節(jié)社會(huì)成員收入分配、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和增長(zhǎng)的重要經(jīng)濟(jì)杠桿。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，個(gè)人收入的不斷增加，應(yīng)納個(gè)人所得稅的人越來越多，個(gè)人所得稅的收入也在逐年增加，但不可否認(rèn)，個(gè)人所得稅征管中還存在一定的問題。一、個(gè)人所得稅的收入現(xiàn)狀以無極縣為例，個(gè)人所得稅是該縣地稅收入的主要來源之一，在地方稅各稅種的征收中約占總稅收收入的40％左右。據(jù)統(tǒng)計(jì)，，％。其中：，％，％。由于當(dāng)前對(duì)個(gè)人所得稅的稅收征管還不完全到位，導(dǎo)致該稅種一定程度的大量流失。比如：從在地稅辦理登記情況來看，無極縣境內(nèi)辦理個(gè)體登記納稅人為3952戶，而辦理個(gè)人所得稅扣繳登記的納稅人僅為24戶。這24戶中安裝個(gè)人所得稅代扣代繳軟件的也僅有16戶，由于收入不透明等方面的原因，導(dǎo)致稅款的大量流失。二、個(gè)人所得稅征管中存在的主要問題（一）、納稅人的納稅意識(shí)差，難以確保稅款的應(yīng)收盡收。由于業(yè)戶納稅意識(shí)淡薄，致使不少?gòu)氖律a(chǎn)經(jīng)營(yíng)的個(gè)體戶辦理了工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照后不去稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。從縣工商部門接收過來的年度數(shù)據(jù)與稅務(wù)登記比對(duì)情況來看，尚有619戶納稅人已在工商機(jī)關(guān)辦理了營(yíng)業(yè)執(zhí)照而未在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記，％。此外在農(nóng)村中還有大量農(nóng)閑時(shí)利用機(jī)動(dòng)三輪車搞運(yùn)輸、趕集戶、蓋房班（農(nóng)村小建筑施工隊(duì)）等等，這些經(jīng)營(yíng)者抱有“稅務(wù)機(jī)關(guān)查著就軟磨硬泡，能躲就躲、能逃就逃，查不著就是便宜”的心態(tài)，且大多是無證、無照零散稅源，易漏難管，極易造成該稅種稅款的流失。（二）、征管手段力不從心個(gè)人所得稅數(shù)額分散，流動(dòng)性大，現(xiàn)金交易多，是稅收征管中范圍最廣、隱蔽最深、難度最大、征收成本最高的一個(gè)稅種。這在客觀上要求稅務(wù)機(jī)關(guān)要有健全的管理機(jī)制及現(xiàn)代化的征管手段。而地稅部門征管的稅種多、范圍廣，人員有限，對(duì)個(gè)人所得稅投入的征管力量不足，一個(gè)稅務(wù)人員往往集征收、管理、檢查三項(xiàng)職責(zé)于一身，工作量大，無暇顧及，稅收流失防不勝防。單就無極縣大陳稅務(wù)所為例，該所共有正式干部4名，一名所長(zhǎng)、一名征收人員兼會(huì)計(jì)、兩名管理人員，卻所轄兩個(gè)鄉(xiāng)40多個(gè)自然村的稅費(fèi)征收工作，很難做到應(yīng)收盡收。（三）、收入不透明，申報(bào)不實(shí)個(gè)人收入來源渠道多，收入形式復(fù)雜，職工工資、薪金之外的收入有明有暗，有現(xiàn)金有實(shí)物，在全部收入中占的比重越來越大。由于目前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)還不發(fā)達(dá)，信用化程度很低，個(gè)人收入分配主要依靠現(xiàn)金支付結(jié)算，要完全真實(shí)反映一個(gè)人的實(shí)際收入是很困難的，靠地稅部門全身心的投入檢查，也是不現(xiàn)實(shí)的。正是個(gè)人收入的這種不透明，導(dǎo)致征收嚴(yán)重不足于準(zhǔn)確計(jì)量（四）、源泉控管難以全面落實(shí)我國(guó)個(gè)人所得稅對(duì)工薪階層的具體征收方式是源泉控制、代扣代繳為主，同時(shí)輔之以納稅人自行申報(bào)納稅，但實(shí)際執(zhí)行的情況并不盡人意。從理論上講，只要各部門、單位、企業(yè)認(rèn)真執(zhí)行代扣代繳制，是可以控制和調(diào)節(jié)相當(dāng)大的高收入者的收入的。然而，由于受利益驅(qū)使或各種因素干擾，有的部門、單位、企業(yè)不愿全面履行代扣代繳義務(wù)。有的怕得罪人，怕麻煩，消極應(yīng)付，不認(rèn)真履行代扣代繳義務(wù)。這些有源泉控制的環(huán)節(jié)放松，必然導(dǎo)致大量的漏稅和調(diào)節(jié)乏力。三、加強(qiáng)個(gè)人所得稅征管的措施（一）、營(yíng)造良好的治稅環(huán)境經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家的實(shí)踐證明，良好的治稅環(huán)境能夠促進(jìn)納稅意識(shí)的增強(qiáng)，凡是個(gè)人所得稅征管比較成功的地方，都有一個(gè)納稅人自覺納稅的社會(huì)氛圍。要營(yíng)造公民自覺納稅的社會(huì)大環(huán)境，需要系統(tǒng)的進(jìn)行多方面的工作。首先是廣泛深入地宣傳教育，從中央到地方的各種媒體對(duì)稅法的多層次、多環(huán)節(jié)、多方位的宣傳，做到電視有圖像、廣播有聲音、報(bào)刊有文章、公民有資料，使稅法深入千家萬(wàn)戶，人人皆知。其次，是要在加強(qiáng)稅收征管手段現(xiàn)代化的同時(shí)，加強(qiáng)納稅服務(wù)，深入開展創(chuàng)建最佳辦稅服務(wù)廳活動(dòng)，為納稅人提供高效優(yōu)質(zhì)的一條龍服務(wù)，切實(shí)減輕納稅人申報(bào)納稅申報(bào)的難度和壓力。三是嚴(yán)格依法治稅，加大處罰力度。個(gè)人所得稅要有大的起色，必須嚴(yán)厲打擊偷、逃稅行為和處罰拒不履行扣繳義務(wù)的單位，要依法查處，嚴(yán)格進(jìn)行補(bǔ)稅、罰款和懲治，不允許姑息遷就和搞下不為例。實(shí)踐證明，執(zhí)法手段越強(qiáng)硬，稅收違法行為就越少；法律制裁越嚴(yán)厲，偷稅投機(jī)心理就越小，對(duì)個(gè)人所得稅而言，莫不如此。（二）、實(shí)行部門聯(lián)合治稅，最大限度地減少稅款流失充分調(diào)動(dòng)社會(huì)各方面力量，加強(qiáng)各部門的分工協(xié)作，形成齊抓共管實(shí)施聯(lián)合治稅新機(jī)制，可以從根本上把住個(gè)人所得稅稅收源頭，防止稅收流失。無極針對(duì)稅收征管現(xiàn)狀，在縣政府的大力支持下，多次召開國(guó)地稅、財(cái)政、審計(jì)、工商、醫(yī)療、城建等部門聯(lián)席會(huì)議，今年3月初在縣財(cái)政局成立了稅源管理科。在目前國(guó)地稅不能微機(jī)聯(lián)網(wǎng)的情況下，由國(guó)稅和地稅基層單位每月3日對(duì)全縣所有納稅戶分一般納稅人、國(guó)地共管戶、地稅單管戶三類，逐戶、逐月填報(bào)上月納稅、停復(fù)業(yè)、新辦登記等情況，數(shù)據(jù)統(tǒng)一集中到財(cái)政局稅源管理科，根據(jù)采集到的國(guó)、地稅數(shù)據(jù)進(jìn)行數(shù)據(jù)對(duì)比，對(duì)那些已納xx未納城建稅、在國(guó)稅辦理登記而未在地稅登記的納稅人一一列出，取得較好效果。該局從今年初開始實(shí)現(xiàn)聯(lián)合治稅后，清理出漏征漏管戶413戶，新增辦證91戶。（三）、實(shí)行個(gè)人自行納稅申報(bào)和源泉扣繳雙軌制當(dāng)前推行自行申報(bào)可從兩方面入手，一是在高收入階層中選擇一些納稅意識(shí)強(qiáng)、條件好、素質(zhì)高的對(duì)象，推行自行申報(bào)，以積累經(jīng)驗(yàn)，擴(kuò)大社會(huì)影響；二是在黨政機(jī)關(guān)縣處級(jí)以上干部中實(shí)行申報(bào)制，使國(guó)家干部在自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅方面起帶頭作用。與此同時(shí)，繼續(xù)加大源泉扣繳力度，落實(shí)和強(qiáng)化代扣代繳的責(zé)任機(jī)制。要在現(xiàn)行稅收征管法的基礎(chǔ)上進(jìn)一步明確代扣代繳的責(zé)任、權(quán)利和義務(wù)，增強(qiáng)代扣代繳的法律約束力。對(duì)不履行代扣代繳義務(wù)職責(zé)的單位和個(gè)人，既要予以經(jīng)濟(jì)的的重罰，要依法追究法律責(zé)任。（四）、制定行業(yè)管理辦法，促進(jìn)稅收收入的增長(zhǎng)一是建立重點(diǎn)稅源檔案和聯(lián)席制度。無極縣地稅局針對(duì)所管轄區(qū)面積大、戶數(shù)多、分步分散等實(shí)際情況，全面推行《段管片管責(zé)任制》，建立《稅源戶籍簿》，做到每戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、依法納稅等情況在戶籍簿上有登記、有記錄，特別是對(duì)年納稅額在10萬(wàn)元以上的重點(diǎn)稅源戶，建立了重點(diǎn)稅源檔案和聯(lián)席制度，按月填報(bào)重點(diǎn)稅源監(jiān)控表和登記征收臺(tái)帳，每季填報(bào)重點(diǎn)稅源變更統(tǒng)計(jì)表，對(duì)稅源的變化做到適時(shí)監(jiān)控，隨時(shí)掌握其變化情況。二是從源頭上完善對(duì)雙定戶的管理。該局成立了由主管局長(zhǎng)負(fù)責(zé)，征管科牽頭，稅政、監(jiān)察、稽查等科室參加的雙定戶管理領(lǐng)導(dǎo)小組，定期召開雙定工作會(huì)議，由管理部門提交新開業(yè)戶應(yīng)納稅款額，既從源頭上完善對(duì)雙定業(yè)戶的管理，又推行公開辦稅，從而強(qiáng)化了稅源控管力度。三是創(chuàng)新和改進(jìn)行業(yè)稅收征收管理辦法，制定完善皮革、建筑、磚瓦窯等10個(gè)行業(yè)稅收專項(xiàng)管理辦法，從源頭上減少了個(gè)人所得稅的流失。截止到今年七月份，該局農(nóng)村個(gè)人所得稅稅收入庫(kù)萬(wàn)元，同比增加％。第二篇：個(gè)人所得稅征管存在問題及對(duì)策2015屆會(huì)計(jì)專業(yè)畢業(yè)生畢業(yè)作業(yè)課題名稱：個(gè)人所得稅征管存在問題及對(duì)策學(xué)生姓名：XX指導(dǎo)教師：XX大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育學(xué)院2015年2月內(nèi)容摘要我國(guó)于1980年9月頒行了《個(gè)人所得稅法》，其后又歷經(jīng)1993年10月、1999年8月兩次修訂，個(gè)人所得稅的稅收收入亦隨我國(guó) 經(jīng)濟(jì) 運(yùn)行質(zhì)量、人民收入水平的提高而有較大幅度的增長(zhǎng)，在全國(guó)相當(dāng)多的省、市，個(gè)人所得稅已成為僅次于營(yíng)業(yè)稅的第二大地方稅種，成為地方財(cái)政的重要支柱之一。個(gè)人所得稅作為國(guó)家調(diào)節(jié)公民收入的重要經(jīng)濟(jì)杠桿。加強(qiáng)個(gè)人所得稅的征收管理，可以緩解 社會(huì) 分配不公的矛盾，抑制通貨膨脹，促進(jìn)社會(huì)安定團(tuán)結(jié)，保障社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的健康 發(fā)展。然而，隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的逐步建立，改革開放的進(jìn)一步深化，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)加速調(diào)整，多種經(jīng)濟(jì)成分并存，經(jīng)濟(jì)更趨活躍。個(gè)人收入已呈現(xiàn)出多元化，個(gè)人收入差距明顯拉大，高收入者人群不斷地分散和擴(kuò)大、收入來源的多樣性和隱蔽性。而經(jīng)兩次修訂的《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅》，已顯得越來越不適應(yīng)，突出表現(xiàn)在有些立法不夠切合當(dāng)前實(shí)際，稅法規(guī)定不夠嚴(yán)密，對(duì)收入控管薄弱，新形勢(shì)新情況相關(guān)政策配套跟不上，征管手段落后，處罰力度不夠，同時(shí)納稅人自我申報(bào)、代扣代繳意識(shí)差，偷漏稅現(xiàn)象嚴(yán)重。因此，加強(qiáng)個(gè)人所得稅征管已顯得尤其重要。本文就目前我國(guó)個(gè)人所得稅征管現(xiàn)狀及造成我國(guó)個(gè)人所得稅難以征管的原因進(jìn)行了簡(jiǎn)單的分析，并提出了個(gè)人對(duì)加強(qiáng)我國(guó)個(gè)人所得稅征管工作的一些建議和措施。關(guān)鍵詞：個(gè)人所得稅 ；征管 ；完善稅制 ；個(gè)人信用目錄1緒論.............................................................................................................................4 2目前我國(guó)個(gè)人所得稅征管中存在的主要問題.................錯(cuò)誤！未定義書簽。...........................錯(cuò)誤！未定義書簽。.............................................................5 ...........................錯(cuò)誤！未定義書簽。、征管效率低下...............錯(cuò)誤！未定義書簽。..................................................................6 .............................................................6 3個(gè)人所得稅難以征管的原因.................................................................................6 ：我國(guó)缺乏繳稅的傳統(tǒng)和文化...............錯(cuò)誤！未定義書簽。：沒有人愿意把已經(jīng)進(jìn)入自己口袋里的錢再掏出來..........7 ：社會(huì)評(píng)價(jià)體系不重視依法納稅..........錯(cuò)誤！未定義書簽。：逃稅幾乎不需要承擔(dān)任何的風(fēng)險(xiǎn)......錯(cuò)誤！未定義書簽。：納稅人的權(quán)利與義務(wù)不對(duì)等...............錯(cuò)誤！未定義書簽。：稅法界定模糊和有欠合理.....................................................8 4加強(qiáng)我國(guó)個(gè)人所得稅征管的對(duì)策及建議............................................................9 ..........................................................................9 ..............................................................................9 ................................錯(cuò)誤！未定義書簽。............................錯(cuò)誤！未定義書簽。........................................錯(cuò)誤！未定義書簽。............................錯(cuò)誤！未定義書簽。5結(jié)論...........................................................................................錯(cuò)誤！未定義書簽。6致謝...........................................................................................錯(cuò)誤！未定義書簽。7參考文獻(xiàn)...................................................................................錯(cuò)誤！未定義書簽。1緒論我國(guó)于1980年9月頒行了《個(gè)人所得稅法》，其后又歷經(jīng)1993年10月、1999年8月兩次修訂，個(gè)人所得稅的稅收收入亦隨我國(guó)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量、人民收入水平的提高而有較大幅度的增長(zhǎng)，在全國(guó)相當(dāng)多的省、市，個(gè)人所得稅已成為僅次于營(yíng)業(yè)稅的第二大地方稅種，成為地方財(cái)政的重要支柱之一[1]。個(gè)人所得稅作為國(guó)家調(diào)節(jié)公民收入的重要經(jīng)濟(jì)杠桿。加強(qiáng)個(gè)人所得稅的征收管理，可以緩解社會(huì)分配不公的矛盾，抑制通貨膨脹，促進(jìn)社會(huì)安定團(tuán)結(jié)，保障社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。然而，隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的逐步建立，改革開放的進(jìn)一步深化，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)加速調(diào)整，多種經(jīng)濟(jì)成分并存，經(jīng)濟(jì)更趨活躍。個(gè)人收入已呈現(xiàn)出多元化，個(gè)人收入差距明顯拉大，高收入者人群不斷地分散和擴(kuò)大、收入來源的多樣性和隱蔽性。而經(jīng)兩次修訂的《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅》，已顯得越來越不適應(yīng)，突出表現(xiàn)在有些立法不夠切合當(dāng)前實(shí)際，稅法規(guī)定不夠嚴(yán)密，對(duì)收入控管薄弱，新形勢(shì)新情況相關(guān)政策配套跟不上，征管手段落后，處罰力度不夠，同時(shí)納稅人自我申報(bào)、代扣代繳意識(shí)差，偷漏稅現(xiàn)象嚴(yán)重。因此，加強(qiáng)個(gè)人所得稅征管已顯得尤其重要。下面本人就從當(dāng)前個(gè)人所得稅管征現(xiàn)狀進(jìn)行剖析，并談?wù)勔恍┙ㄗh和對(duì)策。2目前我國(guó)個(gè)人所得稅征管中存在的主要問題按理說，掌握社會(huì)較多財(cái)富的人，應(yīng)為個(gè)人所得稅的主力納稅人。而我國(guó)的現(xiàn)狀是：處于中間的、%[2]；應(yīng)作為個(gè)人所得稅繳納主要群體的上層階層（包括在改革開放中發(fā)家致富的民營(yíng)老板、歌星、影星、球星及建筑承包商等名副其實(shí)的富人群體），繳納的個(gè)人所得稅只占個(gè)人所得稅收入總額的5%左右[3]。與過去社會(huì)公眾不知稅法、不懂稅法相反，通過近年來稅務(wù)部門持續(xù)、廣泛的宣傳和培訓(xùn)，現(xiàn)在大部分納稅人和扣繳義務(wù)人已經(jīng)了解或主動(dòng)了解稅法，但卻主觀存在隱瞞收入，故意偷逃稅的意識(shí)。一位有海外生活經(jīng)驗(yàn)的創(chuàng)業(yè)者在接受《青年時(shí)訊》雜志記者采訪時(shí)說：“我現(xiàn)在愿意回來投資做公司，因?yàn)槲野l(fā)現(xiàn)這里是商人的天堂。我想 中國(guó) 可能是世界上做富人成本最低的國(guó)家了，大家都不會(huì)問你繳稅了嗎？好象你只要有錢成功，理所當(dāng)然地接受公眾的尊敬，而且富人總是最有話語(yǔ)權(quán)，大家都著急和你做朋友，甚至還有人給你獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策幫助你逃稅，以此獲得你的好感”。由于我國(guó) 經(jīng)濟(jì) 正處于轉(zhuǎn)型期，收入分配渠道不規(guī)范，金融 系統(tǒng) 發(fā)展 滯后，導(dǎo)致現(xiàn)實(shí)生活中個(gè)人收入的貨幣