【正文】 第一篇：個人所得稅習題及答案第六章個人所得稅一、單項選擇題，從中拿出20000元通過國家機關捐贈給受災地區(qū)。李某捐贈稅前扣除的比例是多少（D）元%%%% ，（B） 000元，其應納個人所得稅（C）元。 000 000 000 ，不構(gòu)成工資薪金所得應稅項目的是（C）。 （A）。 ，每月取得租賃收入2000元，則其每月應繳個人所得稅(B)。（A）。 ，其當月應納稅所得額為（D） ，購買了1000元商品，中獎一臺價值3000元的電視機。李某應繳納個人所得稅稅額為（D）A 200B 300C 400D 600 ，取得收入8 000元，則其應納個人所得稅（A）元 （A）。，2011年5月為一建筑企業(yè)設計圖紙，取得報酬30000元，建筑企業(yè)代扣代繳個人所得稅（C）元 ，在計算應納個人所得稅時允許在稅前扣除一部分費用的是(B)。，從中拿出20000元通過國家機關捐贈給受災地區(qū)。李某該筆稿酬應繳納個人所得稅（B）元 （B） 二、多項選擇題（ABCD）。、薪金所得 （AB），其應納個人所得稅處理正確的有（BCD）%，在計算個人所得稅時，不得扣除費用的是（AB），按偶然所得征收個人所得稅的有（BC）。，應到稅務機關自行申報的是（），沒有扣繳義務人 （AD）兩個標準，區(qū)分為居民納稅人和非居民納稅人。，區(qū)分為（AB） （A B D）。 （B D）。A 工資、薪金所得B 勞務報酬所得C 財產(chǎn)租賃所得D 其他所得 （AD） 三、判斷題，2012年10月1日離境，因其在境內(nèi)居住時間滿一年，所以甲屬于居民納稅人。（）。（），應向其境內(nèi)戶籍所在地或經(jīng)營居住地稅務機關申報納稅。（√）,不包括實物和其他形式的報酬。（），所以一人有限公司也不適用企業(yè)所得稅法。（），納稅人無需自行申報繳納。（）四、計算題，2012年12月份取得收入情況如下：（1）取得工資、薪金5000元（2）出版專業(yè)書一本，取得稿酬20000元，（3）為其他單位授課一次，取得收入5000元（4）當月閑置房屋租賃取得收入2000元，稅費共計支付120元（5）取得銀行存款利息收入200元請你為該教授計算當月應納個人所得稅稅額。解析：工資薪金應納個人所得稅=（50003500）*3%=45元出版專業(yè)書一本20000元應屬于稿酬所得，應納個人所得稅=20000*（120%）*20%*（130%）=2240 為其他單位授課屬于勞務報酬所得，應納個人所得稅=5000*（120%）*20%=800元閑置房屋租賃取得收入2000元，支付稅費120元，所以在計算稅額時稅費可以在當期扣除；財產(chǎn)租賃所得個人所得稅稅率為20%，但個人租賃房屋個人所得稅稅率為10%，房屋租賃應納個人所得稅=（2000800120）*10%=108元 自2008年8月15日取得銀行存款利息不征收個人所得稅。該教授當月應納個人所得稅=45+2240+800+108=3193元 ，2012年10月份取得如下收入:(1)工資收入3000元,當月獎金1000元,季度獎2400元(2)接受某公司邀請擔任技術顧問，一次性取得收入35000元(3)將一套住房出租,月租金4500元,當月支付房屋修繕費100元.(4)因汽車失竊,獲得保險公司賠償8萬元.(5):：(1)當月工資薪金應納個人所得稅=(3000+1000+24003500)*10%105=185元(2)該項收入屬于勞務報酬所得應納個人所得稅=35000 *(120%)*20%=5600元(3)該項收入屬于財產(chǎn)租賃所得,=(4500100)*(120%)*10%=352元(4)保險賠款,免征個人所得稅.(5)國債利息免征個人所得稅 李某10月份應納個人所得稅=185+5600+352=6137元：（1）當月工資4 000元（2）為某公司設計產(chǎn)品營銷方案，取得一次性設計收入1 8000元（3）購買福利彩票支出500元，取得一次性中獎收入15 000元（4）股票轉(zhuǎn)讓所得20 000元 要求：（1）分別說明張某各項收入是否應繳納個人所得稅。（2）計算張某當月應繳納的個人所得稅稅額。解析：當月工資應納個人所得稅=（40003500）*3%=45元 設計收入應納個人所得稅=18000*(120%)*20%=2880 中獎收入應納個人所得稅=15000*20%=3000 張某當月應繳納的個人所得稅額=45+2880+3000= 5925元第二篇：個人所得稅習題個人所得稅習題李某去年10月收入：（1）工資收入3000元，加班獎700元，半年獎1000元；（2）稿費收入7000元；（3）講學收入7500元；（4）翻譯資料收入2000元；（5）國債利息收入1286元；（6）體育彩票收入20000元。（7）工程設計費收入60000元；（8）誤餐補貼200元；（9）取得有獎發(fā)票獎金700元；（10）舉報某人犯罪獎金1000元。求個人所得稅。孫某去年12月收入：(1)工資收入2400元，年終獎9800元。(2)為校歌譜曲收入600元。(3)出版樂曲專輯，稿酬6000元。(4)發(fā)生財產(chǎn)損失，保險公司賠款2000元。(5)在商場有獎銷售中，中獎金額200元。(6)個人一部作品，在縣文化部門舉辦優(yōu)秀作品評選中獲特等獎，獎金1500元。(7)救濟金1000元。(8)撫恤費2000元。求個人所得稅稅額。王某去年12月份收入：(1)工資3500元，年終獎4800元。(2)國庫券利息3000元，單位集資利息2000元，金融債券利息1000元，儲蓄利息200元。(3)到某單位培訓職工收入2500元。(4)非雇員營銷業(yè)績獎勵6000元。(5)轉(zhuǎn)讓專利收入40000元。(6)財產(chǎn)租賃收入3000元，修理費用支出500元。(7)轉(zhuǎn)讓自用5年個人唯一家庭生活用房收入50萬元。(8)出租居民住用房收入1000元。(9)獨生子女補貼500元。(10)托兒補助費300元。(11)差旅費津貼1000元。求個稅額。報社記者張某去年11月收入(1)月工資5000元，季度獎金500元，先進獎300元，考勤獎100元，在本單位報紙發(fā)表文章稿酬100元。(2)為某單位進行工程設計收入20000元；從中拿出10000元通過公益社會團體捐贈給公益事業(yè)。(3)取得省政府頒發(fā)新聞獎5000元。(4)在A國取得特許權使用費收入8000元，已在A國繳個人所得稅1272元；在B國取得稿酬收入3000元，已在B國繳個人所得稅385元。(5)購買福利彩票中獎收入5000元。(6)財產(chǎn)租賃收入3000元，修理費用1000元。(7)將價值100萬元房屋贈送給兒子。(8)另一房屋拆遷補償款收入50萬元。求個人所得稅稅額。王某去年10月收入(1)工資7500元；本單位監(jiān)事費每月2000元；年終獎金120000元；(2)一次勞務收入100000元；(3)一次稿酬收入5200元；(4)取得存款利息收入1200元；(5)取得股息收入3800元。(6)購買福利彩票收入9000元。（7）拍賣一小說手稿收入10000元。（8）電視劇劇本使用費收入10000元。（9）股票轉(zhuǎn)讓所得5000元。求個人所得稅。李某今年1月收入：(1)派遣至外資企業(yè)每月應付給李某工資額5800元；原單位每月支付工資額1000元。(2)與人合著一本書，稿酬8000元，其中李某得5000元，另一作者得3000元。(3)參與電視臺舉辦有獎競猜活動，中獎金額為400元。(4)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入50000元，財產(chǎn)原值30000元，轉(zhuǎn)讓費用2000元。(5)福利費5000元。求個人所得稅額。在中國境內(nèi)有住所的美國人王某今年2月在中國收入(1)薪金收入78000元；(2)財產(chǎn)租賃所得5000元；(3)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入20000元，原值11500元，轉(zhuǎn)讓費用500元；(4)獲得保險賠款20000元；(5)獲得稿費8000元；(6)獲得翻譯收入70000元；(7)取得國債利息6235元；(8)取得金融債券利息5235元；(9)取得股息收入600元；(10)從A國取得特許權使用費收入8000元，按A國稅法繳納個人所得稅1400元；(11)從B國取得利息收入3000元，按B國稅法繳納個人所得稅500元。(12)取得企業(yè)量化資產(chǎn)30000元。(13)取得單張有獎發(fā)票獎金1000元。求王某個人所得稅稅額。楊某承包經(jīng)營某市一家飯店，期限為3年，每年上交承包費50萬元。該飯店去年經(jīng)營情況如下：營業(yè)收入3840000元；營業(yè)成本2150000元；營業(yè)費用583600元；繳納營業(yè)稅192 000元，繳納城市維護建設稅13440元、教育費附加5760元；營業(yè)外支出12 500元(系材料物資損失)。楊某全年工資8400元。計算企業(yè)所得稅和楊某應納的個人所得稅。出租車駕駛員張先生去年9～12月收入（1）每月取得運營收入5000元。（2）取得年獎金48000元。（3）取得特許權使用費所得50000元。（4）取得從上市公司分配的股息、紅利所得20000元。（5）每月取得出租居民住房租金收入5000元，每月修繕費用1000元。（6）取得銀行利息5000元。（7）購買賑災彩票中獎收入30000元。計算個人所得稅。退休人員張某去年12月再任職收入：（1）工資3500元，全年一次性獎金21600元。（2）為某公司設計產(chǎn)品營銷方案，取得一次性設計收入18000元。（3）購買體育彩票支出500元，取得一次性中獎收入15000元。（4）股票轉(zhuǎn)讓所得20000元。（5）轉(zhuǎn)讓自用住房一套，取得轉(zhuǎn)讓收入100萬元，支付轉(zhuǎn)讓稅費5萬元，該套住房購買價為80萬元，購買時間為2002年6月份并且是惟一的家庭生活用房。（6）誤餐補貼200元。（7）出版小說一本取得稿酬80000元，從中拿出10000元通過國家機關捐贈給受災地區(qū)，10000元通過國家機關捐贈給貧困地區(qū)。求張某個人所得稅稅額。1張某去年收入：（1）1—5月份，每月參加文藝演出一次，每次收入20000元。（2）在A國出版圖書取得稿酬250000元，在B國參加演出取得收入10000元，已分別按收入來源國稅法繳納個個所得稅30000元和1500元。（3）取得中彩收入80000元，當場通過國家機關向紅十字會捐贈10000元，通過公益社會團體向農(nóng)村義務教育捐贈10000，通過國家機關向公益性青少年活動場所捐贈10000元，通過公益社會團體向教育機構(gòu)捐贈30000元。（4）取得國債利息收入3000元。（5）取得保險賠款25000元。（6）取得銀行的一年期定期存款利息6000元。（7）轉(zhuǎn)讓居住4年的私有住房，取得收入300000元，該房的購入原值150000元，發(fā)生合理費用為21000元。（8）1月1日投資興辦個人獨資企業(yè)，當年取得收入110000元，營業(yè)成本51000元，管理費用等允許扣除的費用30000元。求：張某去年應繳納的個人所得稅稅額。1錢某去年9～12月收入：（1）外商投資企業(yè)每月支付的工薪35800元；國內(nèi)派遣單位每月支付的工資3000元，每月支付雇員營銷獎勵1000元。（2）利用休假時間為國內(nèi)某單位進行工程設計取得收入80000元，領取收入時得知該單位遭受嚴重水災，當即捐贈20000元。（3）為境外一企業(yè)提供一項專利技術的使用權，一次取得收入150000元。已按收入來源國稅法在該國繳納了個人所得稅20000元。（4）個人出租住房，每月取得租金收入3000元，每月發(fā)生的準予扣除項目及修繕費用500元，取得合法票據(jù)。（5）取得非任職受雇公司董事費1萬元。求錢某應繳納個人所得稅。1中國公民孫某系自由職業(yè)者，去年收入：（1）出版中篇小說一部，取得稿酬50000元，后因小說加印和報刊連載，分別取得出版社稿酬10000元和報社稿酬3800元。（2）受托對一電影劇本進行審核，取得審稿收入15000元。（3）臨時擔任會議翻譯，取得收入3000元。（4）在A國講學取得收入30000元，在B國從事書畫展賣取得收入70000元，已分別按收入來源國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅5000元和18000元。要求：計算孫某去年應繳納的個人所得稅。1某個體工商戶本實現(xiàn)會計利潤為5萬元，其中全年實現(xiàn)銷售收入總額200萬元，全年實際支付業(yè)務招待費1．5萬元，支付從業(yè)人員工資總額10萬元，社會保險費2萬元，住房公積金1萬元。求該個體工商戶本年應納所得稅稅額。1某個人獨資企業(yè)去年利潤總額為13萬元，其中發(fā)放工人工資獎金合計40萬元，計提職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費合計8萬元，繳納增值稅90萬元，城市維護建設稅4．5萬元，教育費附加2．7萬元。求去年所得稅額。1某個人獨資企業(yè)去年利潤為10萬元。其中國庫券利息收入為10萬元，“營業(yè)外支出”中列支被工商行政管理局罰款支出2000元，去年借款利息超過同期銀行利息7000元，廣告宣傳費200萬元，去年銷售收入1500萬元。求所得稅。1第三篇：個人所得稅試題及答案一、單項選擇題，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入，按（B）稅目繳納個人所得稅。A．個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得B．工資、薪金所得C．勞務報酬所得D．對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，在減除按稅法規(guī)定的費用扣除標準后，按（A）應稅項目繳納個人所得稅。A．工資、薪金所得B．勞務報酬所得 C．個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得D．偶然所得，應按照（C）稅目繳納個人所得稅。A．工資、薪金所得B．勞務報酬所得C．個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得D．利息、股息、紅利所得，企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出的非雇員以培訓班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的營銷業(yè)績獎勵，應根據(jù)所發(fā)生費用的全額作為營銷人員當期的勞務收入，按照（C）項目征收個人所得稅。A．工資、薪金所得B．個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得