【正文】 第一篇：個人所得稅的納稅籌劃個人所得稅的納稅籌劃有時候我們離職時的工齡不一定恰好是整數(shù)，那么超過半年的按照一年計算，不滿半年的就補償半個月工資。黃小姐她因有去南極的好機會，但今年假期已無，遂決定辭職。黃小姐的合同還有一個月到期，但是這次去南極的機會很難得，以后再去需要花兩倍以上的錢才能去成。此時我建議黃小姐過多一個月再辭職。按照《勞動法》的規(guī)定，若不是員工因為嚴重違紀等原因，在合同有效期內(nèi)被公司解聘，公司需對員工進行補償，補償?shù)慕痤~是該員工在本公司連續(xù)工作的工齡數(shù)乘以該員工上年度月平均工資。以黃小姐為例，若她去年平均月薪是2萬元，而她在公司工作了兩年，若公司辭退她，則她可以取得22=4萬元的補償金。若不是公司辭退，而是勞動合同到期后不續(xù)簽，則要區(qū)分是公司不愿續(xù)簽還是員工不愿續(xù)簽。若是員工不愿續(xù)簽，則與員工自己提出辭職一樣，沒有補償。但如果是公司不愿意與員工續(xù)簽勞動合同，就必須按照《勞動法》的有關規(guī)定，視同在合同期內(nèi)解聘員工的標準來給予補償。即，若黃小姐一個月后合同到期，公司提出不愿意續(xù)簽，則黃小姐同樣可以取得4萬元的補償金。黃小姐聽完，歡呼雀躍，她再捱一個月就能多一大筆旅費了。我等她歡呼完，開始講老本行。上海市去年的職工年平均工資是46757元，三倍的金額是140271元。她的離職補償金是4萬，小于了所在地職工年平均工資的三倍，則無需繳納個人所得稅。然而，若她的離職補償金超過了所在地職工年平均工資的三倍，就需要交稅。她的月收入是2萬，假定她在這個公司工作了8年，則可以取得16萬的補償金，差額=160000467573=19727元就需要繳納個人所得稅了。具體的計算過程如下：19727/8（她的工作年限）=。，減去現(xiàn)行3500元的扣除基數(shù)之后，按照個人所得稅中工資薪金七級超額累進稅率計算每個月應該繳納的個人所得稅，（）20%705=，則她取得的這筆補償金總共需繳納個人所得稅：8=。但有時候我們離職時的工齡不一定恰好是整數(shù)，那么超過半年的按照一年計算，不滿半年的就補償半個月工資。有的時候，補償金中還包含了應繳納的基本社會保險金和公積金，那么在計算應繳納個人所得稅時，可以扣除應繳納的社保金和公積金。若黃小姐的補償金中包含應繳納的社會保險金和公積金15000元，則她應繳納的個人所得稅：（1972715000）/8=。小于每月的法定扣除基數(shù)，則這部分補償金就完全不需要繳納個人所得稅了。第二篇：個人所得稅納稅籌劃摘 要個人所得稅納稅籌劃是市場經(jīng)濟條件下納稅人的一項基本權利。隨著社會經(jīng)濟的日益發(fā)展，人們的收入有了顯著提高，隨著收入的不斷增加，對于個人所得稅的關注程度也大幅提高。許多納稅人已從過去偷偷地或無意識地采取各種方法減輕自己的稅收負擔，發(fā)展為積極運用稅法的稅收優(yōu)惠政策，通過轉(zhuǎn)換稅目，臨界點分析等進行納稅籌劃，盡可能地減輕人們的納稅負擔，減少不必要的納稅支出，實現(xiàn)稅后利潤最大化獲得最大收益。個人納稅籌劃越來越受到納稅人的重視。對于這種情況，本文通過對個人所得稅原理及其分析的概括以及現(xiàn)狀和未來發(fā)展趨勢的分析希望能提高納稅人的納稅籌劃意識，對個人納稅籌劃有所幫助。關鍵詞：個人所得稅；納稅籌劃；稅負I Personal ine tax on the tax planningAbstract Personal ine tax is a market economy condition of the taxpayer a basic with the development of social economy, people39。s ine has improved, along with rising ines, for individual ine tax also greatly improve degree of taxpayers from the past has secretly or unconsciously take all kinds of methods reduce their own tax burden, development of the tax law for positive use the preferential tax policy, convert the tax items, the critical point analysis of tax planning, as far as possible to reduce the tax burden on people, reduce unnecessary tax expenditures, realize the aftertax profit maximization for maximum profit is more and more get the attention of the this kind of situation, this article through to the individual ine tax principle and its analysis and generalization of the present situation and the future development trend analysis hope to improve taxpayer tax planning consciousness, individual pay tax to plan to Words：personal ine tax。tax payment preparation。tax burdenII目 錄摘 要．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．I Abstract．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．II 引言．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．.1一、個人所得稅納稅籌劃概述.................................2（一）納稅籌劃的概述...................................2（二）納稅籌劃與避稅、節(jié)稅、偷逃稅等相關概念的區(qū)別...............2（三）個人所得稅納稅籌劃的概述............................3二、個人所得稅納稅籌劃的基本方法.............................4（一）充分利用個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策........................4（二）轉(zhuǎn)換納稅人身份....................................4（三）轉(zhuǎn)換稅目........................................4（四）延遲納稅........................................4三、我國個人所得稅納稅籌劃尚且存在的問題........................5（一）稅收執(zhí)法人員素質(zhì)參差不齊、普遍素質(zhì)不高...................5（二）個人所得稅的偷稅現(xiàn)象普遍存在..........................6（三）對涉稅違法犯罪的處罰力度不夠..........................6四、個人所得稅納稅籌劃問題的解決措施..........................6（一）提高稅務執(zhí)法人員的素質(zhì)..............................7（二）加大對偷漏個人所得稅的查處、打擊力度.....................7（三）加強稅收源泉控制、防止稅款流失........................7 結(jié) 論............................................8 參 考 文 獻..........................................9 致 謝............................................10III引 言個人所得稅是以自然人取得的各類應稅所得為征稅對象而征收的一種所得稅，是政府利用稅收對個人收入進行調(diào)節(jié)的一種手段。個人所得稅的征稅對象不僅包括個人還包括具有自然人性質(zhì)的企業(yè)。根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第一條規(guī)定：在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人，從中國境內(nèi)和境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個人所得稅；在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個人，從中國境內(nèi)取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個人所得稅。在稅收征收過程中，政府和納稅人之間存在著利益沖突和相對一致的關系：政府要在法律規(guī)定的范圍內(nèi)盡可能地多收稅，而納稅人則要在不違反稅法的前提下盡可能地少繳稅。目前我國稅收籌劃還僅僅處于探索,研究和推行的階段，近幾年來，隨著個人收入的不斷增加，征收個人所得稅的人數(shù)也越來越多，納稅人數(shù)已經(jīng)超過了任何一個納稅稅種，并且對個人收入征稅的范圍涉及11個項目之多，于是個人所得稅的納稅籌劃便應運而生。隨著稅收籌劃理念的引入，人們開始接受這種新的理念并通過學習研究尋找能夠減少個人納稅的方法。納稅籌劃主要是站在納稅人的角度，通過不違法的、合理的方式以減輕自身稅負、防范和化解納稅風險，使納稅人的合法權益得到充分保障。一、個人所得稅納稅籌劃概述（一）納稅籌劃的含義所謂納稅籌劃，是指納稅人在法律規(guī)定允許的范圍內(nèi)，通過對投資、籌資、經(jīng)營、理財?shù)纫幌盗谢顒舆M行事先安排和籌劃，從而盡可能減少不必要的稅收支出，以謀求最大限度的納稅利益，實現(xiàn)稅后利潤或現(xiàn)金流量最大化。也就是說納稅人在稅法允許的范圍內(nèi)，從多種納稅方案中進行科學合理的事前規(guī)劃和選擇，利用稅法給予的對納稅人最有利的可能選擇與優(yōu)惠政策，選出合適的納稅方法，從而使納稅人的稅務負擔得以延緩或減輕，從而實現(xiàn)稅后收益最大化的目標而采取的行為?？偠灾{稅籌劃是以不違反國家稅法為原則的，其主體是納稅人，手段是“計劃和安排”，目的是減輕稅負并獲得最大的經(jīng)濟效益。在國內(nèi)一般公認的納稅籌劃具有以下三個共同特性：1．稅收籌劃的前提必須是遵守或者至少不違反現(xiàn)行稅收的法律法規(guī)。2．稅收籌劃的目的就是“交納最少的稅款”或者“獲得最大的稅收利益”。3．稅收籌劃具有事前籌劃性，是指納稅人通過對公司經(jīng)營或個人事務的事先規(guī)劃和安排，達到減輕稅負的目的。（二）納稅籌劃與避稅、節(jié)稅、偷逃稅等相關概念的區(qū)別 納稅籌劃是指納稅人為了獲得更多的經(jīng)濟利益，在稅法允許的范圍內(nèi)，事先對籌資、投資、經(jīng)營等活動進行的籌劃與安排。納稅籌劃具有合法性、預期性、風險性、收益性、專業(yè)性五個基本特征。一般來講，納稅人充分利用稅法提供的各種優(yōu)惠政策、差別和稅法的不完善，以減輕稅收負擔，獲得自身利益最大化是合法的。而避稅包括正當避稅和不正當避稅，正當避稅事實上是納稅人在熟知稅法及其規(guī)章制度的基礎上，在不直接觸發(fā)稅法的前提下，通過對籌資活動、投資活動、經(jīng)營活動、等的巧妙安排，達到規(guī)避或減輕稅負的行為。避稅行為人往往打稅法的“擦邊球”，并不會直接觸犯法律規(guī)范。而不當避稅是指偷逃稅這一違法行為，它不屬于納稅籌劃的范疇。節(jié)稅是指納稅人充分利用