【正文】 第一篇：建筑業(yè)涉稅建筑業(yè)涉稅：甲轉(zhuǎn)讓自建的一棟兩層辦公樓，取得轉(zhuǎn)讓價款70萬元，已知建設(shè)成本為40萬元。已知：提供建筑勞務(wù)，成本利潤率為8%。甲涉及1)營業(yè)稅及不動產(chǎn)的營業(yè)稅建筑業(yè)營業(yè)稅=工程成本*1成本率/（13%）*3%40*（1+8%）/(13%)*3%=銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅=取得轉(zhuǎn)讓價*稅率5%70*5%=2)涉及印花稅雙方還要按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”繳納印花稅，按合同萬分五之貼花。3）如果房產(chǎn)有增值的，還要繳納土地增值稅。乙方如果售價是1680萬元，發(fā)票金額就按照1680萬開具，繳納營業(yè)稅金。建筑安裝業(yè)納稅義務(wù)人的確定問題陳述我公司是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，在與施工方簽訂的工程合同中，一般都明確規(guī)定部分材料由我公司提供，而在日常的甲供材經(jīng)濟業(yè)務(wù)中，我公司是根據(jù)供應(yīng)商提供的銷售發(fā)票直接計入開發(fā)成本，但是在稅務(wù)檢查中，稅務(wù)局認為不應(yīng)直接計入成本，而是應(yīng)該將這部分材料成本計入建安成本，最終由施工企業(yè)開具建筑安裝業(yè)發(fā)票后再計入工程成本，這樣就不會漏掉材料的流轉(zhuǎn)稅，可是在實踐中，施工企業(yè)往往不愿意承擔甲供材的建筑安裝發(fā)票，更不愿意 流轉(zhuǎn)稅，因為材料為甲供，施工企業(yè)沒有掙到材料的利潤，所以他們不愿意承擔稅金，難道我公司需要為其補繳這部分稅金嗎？專家點評（1）經(jīng)2008年11月5日國務(wù)院第34次常務(wù)會議修訂通過，并于2009年1月1日起施行新的《營業(yè)稅暫行條例》及其實施細則未規(guī)定建設(shè)方代扣代繳施工方的營業(yè)稅，即建設(shè)方不再是施工方營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人，因此，施工方未就甲供材繳納營業(yè)稅，建設(shè)方不承擔責任。（2）（2）甲供材雖然不通過施工方開發(fā)票，但包含在工程造價中，而且按包含甲供材在內(nèi)的金額計算的營業(yè)稅也應(yīng)包含在工程造價中。納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)（不含裝飾勞務(wù)的），其營業(yè)額應(yīng)當包括工程所用原材料，設(shè)備及其他物資和動力價款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價款。因此，施工方應(yīng)按含甲供材的金額計算繳納營業(yè)稅。（3）關(guān)于甲供材如何開具發(fā)票和進行賬務(wù)處理，在相關(guān)稅收政策文件中并未明確規(guī)定。建筑安裝工程采取甲供材方式，現(xiàn)實中是允許的，且廣泛存在，也符合雙方的利益要求。國務(wù)院令第587號第十九條規(guī)定，“銷售商品，提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，收款方應(yīng)當向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票?！耙蚣坠┎闹苯佑糜诠こ淌┕げ⒓{入工程總價繳納營業(yè)稅，但不包含在施工方向建設(shè)方收取的工程款中，故建筑施工企業(yè)可以根據(jù)工程總造價減去甲供材金額后的金額開具建筑安裝業(yè)發(fā)票，以此作為甲方收取工程款的依據(jù)。（4）綜上所述，甲供材營業(yè)稅納稅義務(wù)人為施工方，該項稅金不應(yīng)該由作為開發(fā)商的貴公司繳納，而應(yīng)由施工方繳納，但該項稅金構(gòu)成工程造價，由施工方作為工程價款的構(gòu)成部分開具建筑安裝業(yè)發(fā)票向公司收取。第二篇：涉稅問題請問：？？您好?！吨腥A人民共和國發(fā)票管理辦法》的決定，自2011年2月1日起“開具發(fā)票應(yīng)當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章”。，我們是外貿(mào)企業(yè)一般納稅人。請問增值稅納稅申報表中第9欄免稅貨物銷售額如何確定？是按照出口商品發(fā)票中銷售額合計還是按照離岸價合計填列？謝謝！！按離岸價折算成人民幣的金額填寫！我在二手市場買了一臺二手貨車，已過戶，但車輛完稅證明不知道怎么辦理，不知道還需要提供哪些材料！車主辦理車輛過戶手續(xù)時，應(yīng)如實填寫《車輛變動情況登記表》，并提供原來的完稅證明正本和《機動車行駛證》原件及復印件?！稒C動車行駛證》原件經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核后退還車主，復印件及完稅證明正本由主管稅務(wù)機關(guān)留存。主管稅務(wù)機關(guān)對過戶車輛核發(fā)新的完稅證明正本（副本留存）。！我公司發(fā)票購票本遺失了，該怎么辦？！納稅人丟失發(fā)票領(lǐng)購簿或購票密碼，應(yīng)填寫《發(fā)票領(lǐng)購簿或密碼掛失登記表》到主管稅務(wù)機關(guān)發(fā)票窗口辦理掛失，自機關(guān)受理之日起的5個工作日后，納稅人可以憑回執(zhí)到主管稅務(wù)辦理相關(guān)手續(xù)，發(fā)票窗口人員應(yīng)將納稅人的《發(fā)票領(lǐng)購簿或密碼掛失登記表》及回執(zhí)作為備案資料歸檔。特殊情況下，需要立即核發(fā)新發(fā)票領(lǐng)購簿或重設(shè)票密碼的，由納稅人提出書面申請，主管科長授權(quán)辦理。？例如：所得稅是按多少稅率計算的等等！現(xiàn)在沒有專門針對外商投資企業(yè)的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠。如果是07年3月16號之前成立的企業(yè)（含當天），11年的稅率為24%；如果是07年3月16號之后成立的，稅率為25%。!,可不可以進項發(fā)票做為抵扣后再補稅？，可以按規(guī)定辦理。外貿(mào)企業(yè)出口貨物，凡未在規(guī)定期限內(nèi)申報退（免）稅或雖已申報退（免）稅但未在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)補齊有關(guān)憑證，以及未在規(guī)定期限內(nèi)申報開具《代理出口貨物證明》的，自規(guī)定期限截止之日的次日起30天內(nèi)，由外貿(mào)企業(yè)向深圳市國家稅務(wù)局進出口稅收管理處申請開具《外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷征稅貨物進項稅額抵扣證明》（以下簡稱《抵扣證明》）。外貿(mào)企業(yè)必須持以下資料申請開具《抵扣證明》：（一）由外貿(mào)企業(yè)據(jù)實填寫并加蓋企業(yè)公章的《抵扣證明》（一式三聯(lián)）；（二）《外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷征稅貨物進項發(fā)票明細表》（需提供紙質(zhì)報表和相同內(nèi)容的excel電子數(shù)據(jù)）；（三）增值稅專用發(fā)票原件及加蓋企業(yè)公章的復印件（驗原件留存復印件）；（四）出口貨物報關(guān)單原件及加蓋企業(yè)公章的復印件（驗原件留存復印件）；（五）委托加工合同或協(xié)議原件及加蓋企業(yè)公章的復印件（屬委托加工業(yè)務(wù)的提供，驗原件留存復印件）。外貿(mào)企業(yè)取得《抵扣證明》后，應(yīng)將《抵扣證明》允許抵扣的進項稅額填寫在《增值稅納稅申報表》附表二第11欄“稅額”中，并在取得《抵扣證明》的下一個征收期申報納稅時，向主管征稅的區(qū)、分局申請抵扣相應(yīng)的進項稅額。超過申報時限的，不予抵扣。：請問一般納稅人分期收款銷售，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間怎么確定？謝謝，根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》規(guī)定：采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天。，請問企業(yè)為員工交納本應(yīng)由員工本人應(yīng)承擔個人部份的社會保險費用，可否在企業(yè)所得稅匯算清繳時稅前扣除？，企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標準為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金，準予扣除。企業(yè)承擔的職工個人應(yīng)承擔的部分是不在規(guī)定的范圍和標準之內(nèi)的。，我公司是新辦企業(yè)有出口貨物，我司要做免抵退的申報，請問是不是辦理出口企業(yè)退稅登記，稅局出具《出口退（免）稅認定通知書》就可以申報了？是不是現(xiàn)在不需要辦理退稅登記證了？謝謝。，目前《出口退稅登記通知書》和經(jīng)過審核的《出口企業(yè)退稅登記申請表》可視同退稅登記證書使用。從2007年起已經(jīng)取消對出口退稅登記證的發(fā)放。（已交車購稅，有稅單），在這種情況下，是否必須要求開具方先到稅務(wù)局辦理登報掛失手續(xù)接受處罰，才能在聯(lián)次不齊全的情況下作廢原發(fā)票，重新開具一張與原開發(fā)票的車架號碼和發(fā)動機號碼相同的發(fā)票（不重復計算應(yīng)納稅額）？納稅人能否直接作廢重開，不到稅務(wù)局辦理掛失？，根據(jù)深國稅發(fā)(2007)127號規(guī)定，納稅人丟失了已開具的機動車銷售發(fā)票或二手車銷售發(fā)票，或者填開錯誤但無法從公安機關(guān)和車購辦取回所有聯(lián)次的，允許發(fā)票開具方在聯(lián)次不齊全的情況下作廢原發(fā)票，重新開具一張與原開發(fā)票的車架號碼和發(fā)動機號碼相同的發(fā)票，不重復計算應(yīng)納稅額。《中國稅務(wù)報》，《中國稅務(wù)報》地址在哪？！中國稅務(wù)報深圳分公司地址：深圳市羅湖區(qū)松園路西街52號稅務(wù)大院三棟106房。電話：0755－81858016/8211603：我公司在學習了《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》國家稅務(wù)總局公告2011年第25號文件后有以下疑問咨詢。文件中提到，資產(chǎn)損失，應(yīng)以清單申報的方式向稅務(wù)機關(guān)申報扣除的有：，按照公允價格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失；；請問按清單申報要如何操作，應(yīng)提供