【正文】 第一篇：建筑業(yè)涉稅建筑業(yè)涉稅：甲轉(zhuǎn)讓自建的一棟兩層辦公樓，取得轉(zhuǎn)讓價(jià)款70萬(wàn)元，已知建設(shè)成本為40萬(wàn)元。已知：提供建筑勞務(wù)，成本利潤(rùn)率為8%。甲涉及1)營(yíng)業(yè)稅及不動(dòng)產(chǎn)的營(yíng)業(yè)稅建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅=工程成本*1成本率/（13%）*3%40*（1+8%）/(13%)*3%=銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅=取得轉(zhuǎn)讓價(jià)*稅率5%70*5%=2)涉及印花稅雙方還要按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”繳納印花稅，按合同萬(wàn)分五之貼花。3）如果房產(chǎn)有增值的，還要繳納土地增值稅。乙方如果售價(jià)是1680萬(wàn)元，發(fā)票金額就按照1680萬(wàn)開(kāi)具，繳納營(yíng)業(yè)稅金。建筑安裝業(yè)納稅義務(wù)人的確定問(wèn)題陳述我公司是房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，在與施工方簽訂的工程合同中，一般都明確規(guī)定部分材料由我公司提供，而在日常的甲供材經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，我公司是根據(jù)供應(yīng)商提供的銷售發(fā)票直接計(jì)入開(kāi)發(fā)成本，但是在稅務(wù)檢查中，稅務(wù)局認(rèn)為不應(yīng)直接計(jì)入成本，而是應(yīng)該將這部分材料成本計(jì)入建安成本，最終由施工企業(yè)開(kāi)具建筑安裝業(yè)發(fā)票后再計(jì)入工程成本，這樣就不會(huì)漏掉材料的流轉(zhuǎn)稅，可是在實(shí)踐中，施工企業(yè)往往不愿意承擔(dān)甲供材的建筑安裝發(fā)票，更不愿意 流轉(zhuǎn)稅，因?yàn)椴牧蠟榧坠?，施工企業(yè)沒(méi)有掙到材料的利潤(rùn)，所以他們不愿意承擔(dān)稅金，難道我公司需要為其補(bǔ)繳這部分稅金嗎？專家點(diǎn)評(píng)（1）經(jīng)2008年11月5日國(guó)務(wù)院第34次常務(wù)會(huì)議修訂通過(guò)，并于2009年1月1日起施行新的《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則未規(guī)定建設(shè)方代扣代繳施工方的營(yíng)業(yè)稅，即建設(shè)方不再是施工方營(yíng)業(yè)稅的扣繳義務(wù)人，因此，施工方未就甲供材繳納營(yíng)業(yè)稅，建設(shè)方不承擔(dān)責(zé)任。（2）（2）甲供材雖然不通過(guò)施工方開(kāi)發(fā)票，但包含在工程造價(jià)中，而且按包含甲供材在內(nèi)的金額計(jì)算的營(yíng)業(yè)稅也應(yīng)包含在工程造價(jià)中。納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)（不含裝飾勞務(wù)的），其營(yíng)業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料，設(shè)備及其他物資和動(dòng)力價(jià)款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價(jià)款。因此，施工方應(yīng)按含甲供材的金額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅。（3）關(guān)于甲供材如何開(kāi)具發(fā)票和進(jìn)行賬務(wù)處理，在相關(guān)稅收政策文件中并未明確規(guī)定。建筑安裝工程采取甲供材方式，現(xiàn)實(shí)中是允許的，且廣泛存在，也符合雙方的利益要求。國(guó)務(wù)院令第587號(hào)第十九條規(guī)定，“銷售商品，提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開(kāi)具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票?！耙蚣坠┎闹苯佑糜诠こ淌┕げ⒓{入工程總價(jià)繳納營(yíng)業(yè)稅，但不包含在施工方向建設(shè)方收取的工程款中，故建筑施工企業(yè)可以根據(jù)工程總造價(jià)減去甲供材金額后的金額開(kāi)具建筑安裝業(yè)發(fā)票，以此作為甲方收取工程款的依據(jù)。（4）綜上所述，甲供材營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)人為施工方，該項(xiàng)稅金不應(yīng)該由作為開(kāi)發(fā)商的貴公司繳納，而應(yīng)由施工方繳納，但該項(xiàng)稅金構(gòu)成工程造價(jià)，由施工方作為工程價(jià)款的構(gòu)成部分開(kāi)具建筑安裝業(yè)發(fā)票向公司收取。第二篇：涉稅問(wèn)題請(qǐng)問(wèn)：？？您好?！吨腥A人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》的決定，自2011年2月1日起“開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專用章”。，我們是外貿(mào)企業(yè)一般納稅人。請(qǐng)問(wèn)增值稅納稅申報(bào)表中第9欄免稅貨物銷售額如何確定？是按照出口商品發(fā)票中銷售額合計(jì)還是按照離岸價(jià)合計(jì)填列？謝謝！！按離岸價(jià)折算成人民幣的金額填寫(xiě)！我在二手市場(chǎng)買了一臺(tái)二手貨車，已過(guò)戶，但車輛完稅證明不知道怎么辦理，不知道還需要提供哪些材料！車主辦理車輛過(guò)戶手續(xù)時(shí)，應(yīng)如實(shí)填寫(xiě)《車輛變動(dòng)情況登記表》，并提供原來(lái)的完稅證明正本和《機(jī)動(dòng)車行駛證》原件及復(fù)印件?！稒C(jī)動(dòng)車行駛證》原件經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后退還車主，復(fù)印件及完稅證明正本由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)過(guò)戶車輛核發(fā)新的完稅證明正本（副本留存）。！我公司發(fā)票購(gòu)票本遺失了，該怎么辦？！納稅人丟失發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿或購(gòu)票密碼，應(yīng)填寫(xiě)《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿或密碼掛失登記表》到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票窗口辦理掛失，自機(jī)關(guān)受理之日起的5個(gè)工作日后，納稅人可以憑回執(zhí)到主管稅務(wù)辦理相關(guān)手續(xù)，發(fā)票窗口人員應(yīng)將納稅人的《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿或密碼掛失登記表》及回執(zhí)作為備案資料歸檔。特殊情況下，需要立即核發(fā)新發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿或重設(shè)票密碼的，由納稅人提出書(shū)面申請(qǐng)，主管科長(zhǎng)授權(quán)辦理。？例如：所得稅是按多少稅率計(jì)算的等等！現(xiàn)在沒(méi)有專門針對(duì)外商投資企業(yè)的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠。如果是07年3月16號(hào)之前成立的企業(yè)（含當(dāng)天），11年的稅率為24%；如果是07年3月16號(hào)之后成立的，稅率為25%。!,可不可以進(jìn)項(xiàng)發(fā)票做為抵扣后再補(bǔ)稅？，可以按規(guī)定辦理。外貿(mào)企業(yè)出口貨物，凡未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)退（免）稅或雖已申報(bào)退（免）稅但未在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)齊有關(guān)憑證，以及未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)開(kāi)具《代理出口貨物證明》的，自規(guī)定期限截止之日的次日起30天內(nèi)，由外貿(mào)企業(yè)向深圳市國(guó)家稅務(wù)局進(jìn)出口稅收管理處申請(qǐng)開(kāi)具《外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷征稅貨物進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明》（以下簡(jiǎn)稱《抵扣證明》）。外貿(mào)企業(yè)必須持以下資料申請(qǐng)開(kāi)具《抵扣證明》：（一）由外貿(mào)企業(yè)據(jù)實(shí)填寫(xiě)并加蓋企業(yè)公章的《抵扣證明》（一式三聯(lián)）；（二）《外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷征稅貨物進(jìn)項(xiàng)發(fā)票明細(xì)表》（需提供紙質(zhì)報(bào)表和相同內(nèi)容的excel電子數(shù)據(jù)）；（三）增值稅專用發(fā)票原件及加蓋企業(yè)公章的復(fù)印件（驗(yàn)原件留存復(fù)印件）；（四）出口貨物報(bào)關(guān)單原件及加蓋企業(yè)公章的復(fù)印件（驗(yàn)原件留存復(fù)印件）；（五）委托加工合同或協(xié)議原件及加蓋企業(yè)公章的復(fù)印件（屬委托加工業(yè)務(wù)的提供，驗(yàn)原件留存復(fù)印件）。外貿(mào)企業(yè)取得《抵扣證明》后，應(yīng)將《抵扣證明》允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表》附表二第11欄“稅額”中，并在取得《抵扣證明》的下一個(gè)征收期申報(bào)納稅時(shí)，向主管征稅的區(qū)、分局申請(qǐng)抵扣相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額。超過(guò)申報(bào)時(shí)限的，不予抵扣。：請(qǐng)問(wèn)一般納稅人分期收款銷售，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間怎么確定？謝謝，根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定：采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無(wú)書(shū)面合同的或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。，請(qǐng)問(wèn)企業(yè)為員工交納本應(yīng)由員工本人應(yīng)承擔(dān)個(gè)人部份的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用，可否在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)稅前扣除？，企業(yè)依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，準(zhǔn)予扣除。企業(yè)承擔(dān)的職工個(gè)人應(yīng)承擔(dān)的部分是不在規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)的。，我公司是新辦企業(yè)有出口貨物，我司要做免抵退的申報(bào)，請(qǐng)問(wèn)是不是辦理出口企業(yè)退稅登記，稅局出具《出口退（免）稅認(rèn)定通知書(shū)》就可以申報(bào)了？是不是現(xiàn)在不需要辦理退稅登記證了？謝謝。，目前《出口退稅登記通知書(shū)》和經(jīng)過(guò)審核的《出口企業(yè)退稅登記申請(qǐng)表》可視同退稅登記證書(shū)使用。從2007年起已經(jīng)取消對(duì)出口退稅登記證的發(fā)放。（已交車購(gòu)稅，有稅單），在這種情況下，是否必須要求開(kāi)具方先到稅務(wù)局辦理登報(bào)掛失手續(xù)接受處罰，才能在聯(lián)次不齊全的情況下作廢原發(fā)票，重新開(kāi)具一張與原開(kāi)發(fā)票的車架號(hào)碼和發(fā)動(dòng)機(jī)號(hào)碼相同的發(fā)票（不重復(fù)計(jì)算應(yīng)納稅額）？納稅人能否直接作廢重開(kāi)，不到稅務(wù)局辦理掛失？，根據(jù)深國(guó)稅發(fā)(2007)127號(hào)規(guī)定，納稅人丟失了已開(kāi)具的機(jī)動(dòng)車銷售發(fā)票或二手車銷售發(fā)票，或者填開(kāi)錯(cuò)誤但無(wú)法從公安機(jī)關(guān)和車購(gòu)辦取回所有聯(lián)次的，允許發(fā)票開(kāi)具方在聯(lián)次不齊全的情況下作廢原發(fā)票，重新開(kāi)具一張與原開(kāi)發(fā)票的車架號(hào)碼和發(fā)動(dòng)機(jī)號(hào)碼相同的發(fā)票，不重復(fù)計(jì)算應(yīng)納稅額。《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》，《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》地址在哪？！中國(guó)稅務(wù)報(bào)深圳分公司地址：深圳市羅湖區(qū)松園路西街52號(hào)稅務(wù)大院三棟106房。電話：0755－81858016/8211603：我公司在學(xué)習(xí)了《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào)文件后有以下疑問(wèn)咨詢。文件中提到，資產(chǎn)損失，應(yīng)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除的有：，按照公允價(jià)格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失；；請(qǐng)問(wèn)按清單申報(bào)要如何操作，應(yīng)提供