【正文】 業(yè)往往不愿意承擔(dān)甲供材的建筑安裝發(fā)票，更不愿意 流轉(zhuǎn)稅，因為材料為甲供，施工企業(yè)沒有掙到材料的利潤，所以他們不愿意承擔(dān)稅金，難道我公司需要為其補繳這部分稅金嗎？專家點評（1）經(jīng)2008年11月5日國務(wù)院第34次常務(wù)會議修訂通過，并于2009年1月1日起施行新的《營業(yè)稅暫行條例》及其實施細則未規(guī)定建設(shè)方代扣代繳施工方的營業(yè)稅，即建設(shè)方不再是施工方營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人，因此，施工方未就甲供材繳納營業(yè)稅，建設(shè)方不承擔(dān)責(zé)任。已知：提供建筑勞務(wù)，成本利潤率為8%。甲涉及1)營業(yè)稅及不動產(chǎn)的營業(yè)稅建筑業(yè)營業(yè)稅=工程成本*1成本率/（13%）*3%40*（1+8%）/(13%)*3%=銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅=取得轉(zhuǎn)讓價*稅率5%70*5%=2)涉及印花稅雙方還要按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”繳納印花稅，按合同萬分五之貼花。（2）（2）甲供材雖然不通過施工方開發(fā)票，但包含在工程造價中，而且按包含甲供材在內(nèi)的金額計算的營業(yè)稅也應(yīng)包含在工程造價中。建筑安裝工程采取甲供材方式，現(xiàn)實中是允許的，且廣泛存在，也符合雙方的利益要求。第二篇：涉稅問題請問：？？您好。《機動車行駛證》原件經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核后退還車主，復(fù)印件及完稅證明正本由主管稅務(wù)機關(guān)留存。？例如：所得稅是按多少稅率計算的等等！現(xiàn)在沒有專門針對外商投資企業(yè)的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠。外貿(mào)企業(yè)必須持以下資料申請開具《抵扣證明》：（一）由外貿(mào)企業(yè)據(jù)實填寫并加蓋企業(yè)公章的《抵扣證明》（一式三聯(lián)）；（二）《外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷征稅貨物進項發(fā)票明細表》（需提供紙質(zhì)報表和相同內(nèi)容的excel電子數(shù)據(jù)）；（三）增值稅專用發(fā)票原件及加蓋企業(yè)公章的復(fù)印件（驗原件留存復(fù)印件）；（四）出口貨物報關(guān)單原件及加蓋企業(yè)公章的復(fù)印件（驗原件留存復(fù)印件）；（五）委托加工合同或協(xié)議原件及加蓋企業(yè)公章的復(fù)印件（屬委托加工業(yè)務(wù)的提供，驗原件留存復(fù)印件）。，請問企業(yè)為員工交納本應(yīng)由員工本人應(yīng)承擔(dān)個人部份的社會保險費用，可否在企業(yè)所得稅匯算清繳時稅前扣除？，企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金，準予扣除。從2007年起已經(jīng)取消對出口退稅登記證的發(fā)放。文件中提到，資產(chǎn)損失，應(yīng)以清單申報的方式向稅務(wù)機關(guān)申報扣除的有：，按照公允價格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失；；請問按清單申報要如何操作，應(yīng)提供哪些資料，向哪個部門申報？，根據(jù)深國稅發(fā)〔2011〕62號規(guī)定：應(yīng)以清單申報的方式向稅務(wù)機關(guān)申報扣除的資產(chǎn)損失，采取申報表附報形式，納稅人在進行申報時，將《企業(yè)資產(chǎn)損失清單申報表》隨同企業(yè)所得稅納稅申報表一同申報。交叉稽核比對無誤后，借記“應(yīng)交稅金??應(yīng)交增值稅（進項稅額）”科目，貸記“應(yīng)交稅金??待抵扣進項稅額”科目。，需要登報掛失，但是沒有完稅號碼完稅號碼要怎么查詢？，納稅人需提供《機動車輛行駛證》原件到車輛購置稅征收管理分局檔案科查詢車輛購置稅完稅證明號碼。？領(lǐng)購發(fā)票時需提供哪些資料？，按規(guī)定向注冊地稅務(wù)機關(guān)申請建筑業(yè)自開票納稅人資格，取得建筑業(yè)自開票納稅人資格的企業(yè)可以領(lǐng)購網(wǎng)絡(luò)發(fā)票自行填開并按規(guī)定申報繳納稅款。（驗原件）。（驗原件）。第三篇：建筑業(yè)的稅務(wù)處理及涉稅風(fēng)險本文介紹了建筑業(yè)增值稅的稅務(wù)處理、企業(yè)所得稅的稅務(wù)處理，總結(jié)了九大涉稅風(fēng)險。（財稅〔2017〕58號）（二）計算公式 1．一般計稅應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用支付的分包款)247。二、增值稅納稅申報（一）納稅義務(wù)發(fā)生時間納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項（納稅人銷售服務(wù)過程中或者完成后收到款項）或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天（書面合同確定的付款日期；未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為服務(wù)完成的當(dāng)天)。簡易計稅繼續(xù)沿用了原營業(yè)稅的差額征稅規(guī)定，可扣除支付的分包款。（三）稅率:11% ：3%（四）申報地點機構(gòu)所在地主管國稅機關(guān)（其他個人向建筑服務(wù)發(fā)生地）例：A 省某建筑企業(yè)(一般納稅人)2017 年8月 在B 省提供建筑服務(wù)（非簡易計稅項目），當(dāng)月取得建筑服務(wù)收入（含稅）1665 萬元，支付分包款222 萬元（取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為22萬元），支付不動產(chǎn)租賃費用111 萬元（取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為11 萬元），購入建筑材料585 萬元（取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為85萬元）。（1+11%）2%= 26萬元（3）分項目預(yù)繳后，需要回到機構(gòu)所在地A 省向主管國稅機關(guān)申報納稅：當(dāng)期應(yīng)納稅額= 1665 247。安徽省是2013年12號公告，規(guī)定：市內(nèi)跨縣、區(qū)分公司由各市自己制定辦法。注意：建筑工程總承包單位，而非分包單位；提供工程服務(wù)而非裝修等服務(wù)，是為了確保建筑企業(yè)“應(yīng)享盡享”簡易計稅政策。甲供工程，是指全部或部分設(shè)備、材料、動力由工程發(fā)包方自行采購的建筑工程。b.《建筑工程施工許可證》未注明合同開工日期，但建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目。先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。（總局公告2016年53號），收到預(yù)收款，未在機構(gòu)所在地預(yù)繳增值稅納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款，應(yīng)在收到預(yù)收款時，以取得的預(yù)收款扣除支付的分包款后的余額，按照規(guī)定的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。例：甲、乙兩個項目都是同一地級行政區(qū)范圍外跨縣（市、區(qū)）項目，適用簡易計稅，甲項目沒有分包，當(dāng)月取得工程款收入200萬，乙項目有分包，當(dāng)月沒有取得工程款收入，但向分包方支付了100萬元的分包款，取得了建筑服務(wù)發(fā)票。違法分包包括：；，又未經(jīng)建設(shè)單位認可，承包單位將其承包的部分建設(shè)工程交由其他單位完成的；； 。（四）甲供材計稅依據(jù)不準確 當(dāng)甲供材作為工程款的一部分，甲方采購后交給建筑企業(yè)使用，并抵減部分工程款，計稅依據(jù)應(yīng)當(dāng)包括甲供材。比如，工程款600 萬，甲供材400 萬，計稅依據(jù)應(yīng)為600萬。就資質(zhì)來說，存在單位資質(zhì)、工程技術(shù)等管理人員的資格證書的借用。（4）被掛靠企業(yè)對掛靠的項目在會計上單獨建賬、獨立核算。根據(jù)《發(fā)票管理辦法》第四十一條 違反發(fā)票管理法規(guī)，導(dǎo)致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的，由稅務(wù)機關(guān)沒收違法所得，可以并處未繳、少繳或者騙取的稅款1倍以下的罰款。，適用稅率是20%、30%、40%（支付4000以下的所得，減去800，后乘以20%；4000以上的減20%，20000以上的稅率是20%,2000050000的稅率30%，50000以上的稅率是40%，%預(yù)交的個人所得稅，少繳部分應(yīng)補扣補繳。第四篇：涉稅事項流程涉稅業(yè)務(wù)工作流程一、增值稅一般納稅人資格審批客戶需要提供相關(guān)資料 ；，或者其他可使用場地證明及其復(fù)印件 流程：提供資料——》移交服務(wù)部——》稅務(wù)窗口受理——》審批結(jié)果稅務(wù)窗口受理日起：5個工作日二、票證類（一）、增值稅專用發(fā)票版本臨時增量 （1公章（2有效期內(nèi)大額合同的原件（貼好萬分之三的印花稅）（3法人身份證復(fù)印件流程：提供資料——》移交服務(wù)部——》稅務(wù)窗口受理——》審批結(jié)果稅務(wù)窗口受理日起：23工作日（二）、增值稅專用發(fā)票版本正式增量 （1公章（2法人身份證復(fù)印件（3近三個月的銷售匯總明細流程：提供資料——》移交服務(wù)部——》稅務(wù)窗口受理——》審批結(jié)果稅務(wù)窗口受理日起：510工作日（三）、增值稅專用發(fā)票版本臨時升級 （（2有效期內(nèi)大額合同的原件（貼好萬分之三的印花稅）（3法人身份證復(fù)印件流程：提供資料——》移交服務(wù)部——》稅務(wù)窗口受理——》審批結(jié)果稅務(wù)窗口受理日起：510工作日（四）、增值稅專用發(fā)票版本正式升級 （1公章（2法人身份證復(fù)印件（3近三個月的銷售匯總明細流程：提供資料——》移交服務(wù)部——》稅務(wù)窗口受理——》審批結(jié)果