【正文】 第一篇：報銷管理制度費用報銷管理制度文件字號： 簽 發(fā)：存檔部門：第一節(jié) 總則第一條 為明確公司各項費用支出范圍，強化各級公司費用管理，本著合理控制的原則，特制定本費用管理制度。第二條 核銷票據(jù)統(tǒng)一要求發(fā)票必須是在當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)發(fā)行的真實發(fā)票；發(fā)票要素項目必須齊全（包括稅務(wù)局或財政局監(jiān)制章、日期、客戶名稱、發(fā)票項目、數(shù)量、單價、金額、大小寫合計、收款單位財務(wù)專用章或發(fā)票專用章等）；發(fā)票必須套寫，報銷聯(lián)不得用圓珠筆或鋼筆直接填寫，發(fā)票的開票時間必須填寫；發(fā)票抬頭必須填公司名全稱，書寫整齊、清晰；發(fā)票金額大小寫要一致并加蓋發(fā)票專用章或財務(wù)專用章，印章名稱與協(xié)議或合同簽約方名稱必須一致；發(fā)票需為一次性填寫不得涂改；發(fā)票必須由收款單位開具，各聯(lián)次填寫合法。第二節(jié) 費用分類第三條 費用按性質(zhì)分為變動費用、固定費用兩大類。第四條 變動費用特指可以通過有關(guān)部門和管理人員進行控制的費用，具體包括：差旅費包括機票、其他交通費用（火車、汽車、輪船等）、市內(nèi)交通費用、住宿費、伙食費及其他相關(guān)雜項費用（需列明用途）等七小類；辦公費包括電話費及網(wǎng)絡(luò)費、辦公用品（如紙張、筆、紙杯、紙袋、文件夾、磁盤、磁帶等及日常辦公費用，如刻章、名片印制、報刊雜志訂閱、書費等；）；低耗（指單位價值2000元以下中國深圳市福田區(qū)福華路萬基商務(wù)大廈23A、23B 郵編：518026Tel:075526621995Fax:075526622501 的或單位價值雖然在2000元以上，但預(yù)計使用年限不足1年的，不能作為固定資產(chǎn)的管理用具等，如墨盒、色帶、硒鼓、飲水機、辦公桌椅柜、電腦配件、電話機、接線板等）、郵電費（主要是辦公用郵寄費用）、人事代理費及其他等七小類；業(yè)務(wù)招待費包括餐費、非促銷禮品等；低值易耗品指單位價值2000元以下的或單位價值雖然在2000元以上，但預(yù)計使用年限不足1年的，不能作為固定資產(chǎn)的工具、設(shè)備和經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用的包裝物等；修理費維護和修理車輛、設(shè)備、經(jīng)營場地以及相關(guān)輔助設(shè)施而發(fā)生費用；會議費涉及會議項目的相關(guān)費用，包括租用會議場所、會議車輛、購置會議用具、會議住宿費用等；其它變動費用未納入以上項目的其它變動費用。第五條 固定費用，主要指相對于可控費用來說變動性相對較小，費用大小一般取決于機構(gòu)、人員、資產(chǎn)、經(jīng)營的規(guī)模，可控性較差的費用，主要包括以下種類：工資及相關(guān)費用所有人員的崗位工資、績效工資、津貼、非差旅費補貼、午餐費、加班費，以及按工資計提的養(yǎng)老金、住房公積金、福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、醫(yī)療保險、失業(yè)保險等；折舊費按固定資產(chǎn)使用年限計提的折舊費；租賃費因租用辦公場地、設(shè)備、車輛等發(fā)生的相關(guān)費用；水電能源費辦公、倉儲、宿舍等發(fā)生的用水用電及冷暖氣支出；保險費貨物運輸保險、財產(chǎn)保險及車輛保險等相關(guān)費用；中國深圳市福田區(qū)福華路萬基商務(wù)大廈23A、23B 郵編：518026Tel:075526621995Fax:075526622501車輛使用費包括購置及租賃車輛的費用及發(fā)生的車輛過路過橋費、汽油費、修理費、停車費等；其它費用未納入以上項目的其它固定費用第三節(jié) 借款申請及審批第六條 借款發(fā)生在未來支付金額具有不確定性而原則上需要現(xiàn)金支付的公司經(jīng)營活動。為控制借款風(fēng)險，原則上盡量減少借款，借款額度根據(jù)實際情況核定，不得公款私用。借款僅限于以下幾條：公務(wù)借款，指為特定目的而支付金額不確定的支出，如汽油費、電話費及車輛路橋費等以及其他大型項目支出等。個人借款，指員工進行一般性公務(wù)活動而發(fā)生的差旅費等費用支出，主要用于員工在公務(wù)活動中的個人支出。第七條 對符合借款申請條件的，按以下程序辦理手續(xù)。公務(wù)借款，由申請人填寫借款單，經(jīng)項目負(fù)責(zé)主管、經(jīng)理、總經(jīng)理審核簽字后，交財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，由出納員付款，前帳未清，不予借款。個人借款應(yīng)填寫借款單，各類借款都需項目負(fù)責(zé)主管、經(jīng)理、總經(jīng)理審核簽字后，由財務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)后出納員付款；項目負(fù)責(zé)主管借款應(yīng)由經(jīng)理簽字審批，經(jīng)理借款應(yīng)由總經(jīng)理審核，總經(jīng)理借款應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人審核；借款人按照借款單內(nèi)容如實認(rèn)真地填寫，要求字跡清晰，只能使用簽字筆，不得涂改，否則無效?！敖杩钍掠伞币豁椥杼顚懺敿?xì)，原則上借款金額一萬元以上（包含一萬元）必須以支票或電匯方式辦理；如選擇支票方式支付，“收款單位”處填寫清楚，如支票不開抬頭，需寫“情況說明”由經(jīng)理簽字。如選擇匯款方式支付，“收款單位”處填寫對方單位全稱，并提供對方單位銀行信息，包括對方開戶銀行帳號、開戶行名稱等。第八條 目前可以辦理借款的項目車輛汽油費的借款：為了避免出現(xiàn)油卡中油費不足，需每月提前申請借款。報銷時提供合格的發(fā)票，沖借款。車輛過路過橋費的借款：為了避免過路過橋費過重對司機個人造成經(jīng)濟緊缺，每月可提中國深圳市福田區(qū)福華路萬基商務(wù)大廈23A、23B 郵編：518026Tel:075526621995Fax:075526622501 前申請借款，報銷時提供合格的發(fā)票，沖借款。電話費的借款：電話使用部門根據(jù)電信局通知此次話費金額，按照結(jié)算金額進行申請。報銷時提供合格的發(fā)票，沖借款。個人差旅借款：出差員工需在出差前提交《出差申請表》和《借款單》，并按流程進行審批，將審批后的《出差申請表》和《借款單》遞交財務(wù)，由財務(wù)負(fù)責(zé)人審核無誤后，出納付款。員工出差需由項目負(fù)責(zé)主管、經(jīng)理審批確認(rèn)；項目負(fù)責(zé)主管出差需由經(jīng)理、總經(jīng)理審批確認(rèn)；經(jīng)理出差需總經(jīng)理審批確認(rèn)。如以上借款需要以支票形式支付，且不開具抬頭，需提供情況說明，并由上級領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)。第九條 借款人員在本項工作結(jié)束的7個工作日內(nèi)按規(guī)定辦理借款核銷手續(xù)，歸還多余部分，前帳未清，不得續(xù)借；實際發(fā)生的費用履行相關(guān)費用報銷審批流程。如有特殊情況需要延長期限，則需由借款人上級領(lǐng)導(dǎo)申請，公司財務(wù)負(fù)責(zé)人同意。無故不按規(guī)定及時核銷借款的人員，財務(wù)部有權(quán)直接在該人員次月工資中扣除。第四節(jié) 報銷管理規(guī)定第十條 員工報銷時間統(tǒng)一為每周五下班前到項目負(fù)責(zé)主管辦理，項目負(fù)責(zé)主管在每周一上午9點前審核好上周五報銷單據(jù)，提交給經(jīng)理簽字確認(rèn)，并將簽字后報銷單據(jù)傳遞到財務(wù)部進行報銷。財務(wù)在審核無誤后，于每周四將上周五報銷款交與項目負(fù)責(zé)主管。如遇特殊情況可通過郵電及口頭申請，提前報銷，后補簽字確認(rèn)。第十一條 報銷管理統(tǒng)一規(guī)定出差人員返回公司后，如無特殊情況，必須在一周內(nèi)到財務(wù)部門報銷，報銷期限不超過兩個月（即發(fā)票日期與報銷日期間隔不大于2個月），否則視為廢票。所有報銷單據(jù)，必須由報銷人填寫公司規(guī)定報銷單，并將原始單據(jù)粘貼于整齊，一同遞交到項目負(fù)責(zé)管理員處，統(tǒng)一到財務(wù)部報銷。原始單據(jù)必須粘貼整齊，左方及上方報銷單據(jù)必須對齊。報銷單據(jù)必須按規(guī)定填寫完整、清楚及規(guī)范，且不得進行涂改。報銷單據(jù)及原始單據(jù)，不得使用傳真件。所有報銷、證明、審核人員的簽名必須完整并以清晰可辨認(rèn)為原則，對于財務(wù)人員認(rèn)為難以辨別的個人簡化簽名或英文簽名，必須在旁邊括號加注正楷簽名。發(fā)票粘貼時，報銷單后所附原始單據(jù)，應(yīng)按清單順序、依次排開，整齊均勻的靠報銷單中國深圳市福田區(qū)福華路萬基商務(wù)大廈23A、23B 郵編：518026Tel:075526621995Fax:075526622501 左上側(cè)粘貼；相同的票據(jù)（如車票）小金額放在上面，大金額放在下面。注意不得擋住發(fā)票金額、項目等信息，粘貼后發(fā)票不得超出報銷單大小，如發(fā)票過多，可后附一張發(fā)票粘貼紙，將發(fā)票貼于粘貼紙后附于報銷單后。所附原始單據(jù)，必須為正式有效稅務(wù)發(fā)票或其他國家稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可單據(jù)。發(fā)生的一筆業(yè)務(wù)，必須一次性報銷，不得人為故意拆單分次報銷。如發(fā)現(xiàn)故意拆單分次報銷的事實，拆單后的費用由個人負(fù)擔(dān)，不再報銷。有員工代替上級主管人員辦理報銷的，應(yīng)視為上級主管本人執(zhí)行報銷流程及核準(zhǔn)權(quán)限。財務(wù)部審核報銷單是否得到相應(yīng)的審批，報銷金額、發(fā)票、憑證的合法性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性，并將報銷款項同公司標(biāo)準(zhǔn)和《出差申請表》比較。各類報銷票據(jù)必須注明日期、內(nèi)容。財務(wù)部在審核中發(fā)現(xiàn)不合規(guī)票據(jù)，說明不得報銷理由退回；對未預(yù)先審批備案的超標(biāo)準(zhǔn)費用，一律不予報銷。通過借款方式支付款項所取得的發(fā)票，填寫費用報銷單時，在報銷單上“報銷事由”一欄中，填寫完報銷事由后要注明“沖借款”字樣，在報銷單下方的“原借款”一欄中，填寫在辦理借款時所借金額，“應(yīng)退余款”一欄中，填寫報銷沖減借款后的金額。財務(wù)部自受理報銷申請后的3個工作日內(nèi)審核完畢，之后3個工作日內(nèi)將報銷款項打入報銷申請人銀行卡帳戶，同時發(fā)出通知；或?qū)⒖铐椊y(tǒng)一遞交核算接口人。原則上報銷付款方式盡量采用支票或電匯付款，如必須支付現(xiàn)金，金額必須在1000以下。支票付款時，需問清收款方全稱；如未提供，財務(wù)部將按照后附發(fā)票上所加蓋的財務(wù)印鑒填寫支票抬頭；遇特殊原因，收款單位要求不寫抬頭的，須填寫情況說明，由經(jīng)理簽字后附在報銷單后，并將此單位記錄在案，留存?zhèn)洳椤Ｈ绨l(fā)生支票丟失或其他情況，財務(wù)部將不予重新開具，由相關(guān)責(zé)任人自負(fù)。第十二條 業(yè)務(wù)報銷流程所有報銷人員報銷必須在每周一下班前將報銷完整單據(jù)提交給項目負(fù)責(zé)主管；報銷人員應(yīng)填寫費用報銷單，注明款項的用途、金額、日期、支付方式等內(nèi)容，并附有相應(yīng)的原始票據(jù)；項目負(fù)責(zé)主管有權(quán)對不符合要求的單據(jù)予以退回，將符合規(guī)定的報銷單據(jù)統(tǒng)一匯總，并在每周一上午9點前統(tǒng)一提交經(jīng)理簽字審批；中國深圳市福田區(qū)福華路萬基商務(wù)大廈23A、23B 郵編：518026Tel:075526621995Fax:075526622501項目負(fù)責(zé)主管將在每周一中午或下午，將經(jīng)理審批后的單據(jù)親自遞交給財務(wù)部審批；財務(wù)部在審核無誤后，于周四給予報銷上周五申請報銷款，并由項目負(fù)責(zé)主管將報銷款項統(tǒng)一領(lǐng)回；報銷人員在每周五下午統(tǒng)一到項目負(fù)責(zé)主管處簽字領(lǐng)取上周報銷款項；對不符合財務(wù)部要求的報銷單據(jù)退回后，由報銷人員補齊相關(guān)手續(xù)，重新走報銷流程辦理；報銷人員在每周報銷費用時，需給項目負(fù)責(zé)主管提供下周預(yù)計費用計劃，由項目負(fù)責(zé)主管統(tǒng)一后再提交財務(wù)部；如不提交預(yù)算計劃影響報銷時間的，由報銷人員自行承擔(dān)。第十三條 報銷對應(yīng)部門及人員辦公用品――――統(tǒng)一由行政部辦理：購買辦公用品，除提供合格發(fā)票后，必須在發(fā)票后面提供辦公用品的明細(xì)。物業(yè)各項費用――統(tǒng)一由行政部辦理：包括：辦公室租金、庫房租金、電話費，水電費等。庫房倉租按合同支付。另：電話費、水費需提供明細(xì)。車輛停車費及路橋費用――――（各司機）對于報銷的每一張單據(jù)，必須要求在報銷單上注明出貨單號碼、送貨地點，并要有項目負(fù)責(zé)主管的簽字；停車費每張票據(jù)后需填寫上貨單號、送貨地點；在填寫費用報銷單時需在備注處要有項目負(fù)責(zé)主管簽字并注明“已審核”，方可報銷。此項費用，每周只報銷一次，各駕駛員將路橋費及停車費按車牌號集中報銷。汽車配件及修理費――――統(tǒng)一由項目負(fù)責(zé)主管辦理：發(fā)票后要求提供配件明細(xì)及修理費明細(xì)，并要注明配件及修理費發(fā)生所對應(yīng)的車輛牌號。填寫費用報銷單，“備注”中由項目負(fù)責(zé)主管簽字，并注明“已審核”，方可報銷。如批量購買或按月/季支付款項，發(fā)票后需提供購買明細(xì)附件，同時提供購買前汽車配件庫存情況。餐費、招待費――――（各報銷人）原則上一般招待費不進行報銷，如發(fā)生招待費，發(fā)票后要求提供《業(yè)務(wù)招待費及市內(nèi)交通費明細(xì)表》，注明發(fā)生時間、招待人員、人數(shù)、招待原因、報銷金額等，填寫費用報中國深圳市福田區(qū)福華路萬基商務(wù)大廈23A、23B 郵編：518026Tel:075526621995Fax:075526622501 銷單，員工招待費由項目負(fù)責(zé)主管簽字、經(jīng)理簽字確認(rèn)；項目負(fù)責(zé)主管由經(jīng)理簽字、總經(jīng)理簽字確認(rèn)。市內(nèi)交通費用――――（各報銷人）發(fā)票后提供《業(yè)務(wù)招待費及市內(nèi)交通費明細(xì)表》，注明乘車日期、乘車人、乘車事由、報銷金額等，填寫費用報銷單，員工招待費由項目負(fù)責(zé)主管簽字、經(jīng)理簽字確認(rèn)；項目負(fù)責(zé)主管由經(jīng)理簽字、總經(jīng)理簽字確認(rèn)。車輛罰款的報銷――――（各司機）車輛的違章罰款原則上不予報銷，如發(fā)生，要求駕駛員針對每一張罰單出具違章說明，注明違章時間、地點、原因等，由駕駛員本人簽字（注明車牌號），項目負(fù)責(zé)主管簽字，并由經(jīng)理在每張罰款說明上一一簽字認(rèn)可，填寫費用報銷單，方可報銷。第五節(jié) 辦公費控制第十四條 郵電通信費報銷辦公室固定電話費和網(wǎng)絡(luò)費（1）公司辦公用電話和網(wǎng)絡(luò)費應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算控制。（2）辦公室電話費和網(wǎng)絡(luò)費每月由行政部填寫費用報銷單，提供費用清單和相關(guān)發(fā)票到財務(wù)部報銷。個人移動電話費：根據(jù)崗位及實際情況制定具體標(biāo)準(zhǔn)，報公司總經(jīng)理審批后執(zhí)行。（1）上述各類人員名單由行政部提供，報財務(wù)部備案，月度費用超支部分由相關(guān)人員全額自負(fù)；（2）以上話費標(biāo)準(zhǔn)均包含漫游費；（3）對上述符合報銷條件的人員，只允許報銷一部本人名義的手機話費。第十五條 其他辦公費用報銷公司其他辦公費用（辦公用品等等）應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算控制。其它辦公費用由發(fā)生費用部門填寫費用報銷單，提供相關(guān)發(fā)票（辦公用品需提供辦公用品明細(xì)）到財務(wù)部報銷。第六節(jié) 業(yè)務(wù)招待費控制第十六條 業(yè)務(wù)招待費的報銷中國深圳市福田區(qū)福華路萬基商務(wù)大廈23A、23B 郵編：518026Tel:075526621995Fax:075526622501 業(yè)務(wù)招待費必須嚴(yán)格按照審批后的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。因公外出要請客用餐和購物送禮等各種規(guī)定之外的開支，先征得上級領(lǐng)導(dǎo)同意再行開支。報銷時，報銷人應(yīng)填制費用報銷單及《業(yè)務(wù)招待費及市內(nèi)交通費明細(xì)表》，注明發(fā)生的時間、地點、事由、客人、招待的人數(shù)、人均費用水平等，并提供正規(guī)發(fā)票至財務(wù)，按規(guī)定程序報銷。業(yè)務(wù)招待費應(yīng)在當(dāng)月預(yù)算總額內(nèi)嚴(yán)格控制，當(dāng)月費用當(dāng)月使用，當(dāng)月核銷，月末清零，不累計計算；所有預(yù)算外發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費必須由總經(jīng)理簽字審批后方可報銷。業(yè)務(wù)