金融企業(yè)會(huì)計(jì)期末考分析題(已修改)
2024-10-18 00:46 本頁面
【正文】 第一篇：金融企業(yè)會(huì)計(jì)期末考分析題第十章、第十一章作業(yè)商業(yè)銀行某支行的開戶單位服裝廠提交的電匯憑證567 000元，收款單位為異省農(nóng)業(yè)銀行某縣支行開戶的亞麻廠，審查無誤，當(dāng)日通過人民銀行縣支行轉(zhuǎn)匯。要求：作出本地商業(yè)銀行支行和收款單位開戶銀行的會(huì)計(jì)分錄。商業(yè)銀行：借：吸收存款——活期存款——服裝廠567000貸：存放中央銀行款項(xiàng)567000 收款單位開戶銀行：借：存放中央銀行款項(xiàng)567000貸：吸收存款——活期存款——亞麻廠567000人民銀行某市支行收到異省某市人民銀行劃款報(bào)單，系轉(zhuǎn)匯在工商銀行市支行開戶的收款人為散熱器廠的托收承付款774 830元。當(dāng)日轉(zhuǎn)賬并將有關(guān)憑證交工商銀行市支行。要求：作工商行的會(huì)計(jì)分錄。借：存放中央銀行款項(xiàng)774830貸：吸收存款——活期存款——散熱器774830 ，按要求編制會(huì)計(jì)分錄。（1）本日上午共提出代收票據(jù)82000元，進(jìn)行票據(jù)交換。（2）本日上午共提出代付票據(jù)93000元，進(jìn)行票據(jù)交換。（3）本日上午在票據(jù)交換所內(nèi)應(yīng)提回代收票據(jù)54000元，應(yīng)提回代付票據(jù)62000元，在票據(jù)交換中當(dāng)場(chǎng)進(jìn)行差額清算。（4）本行需辦理跨系統(tǒng)款項(xiàng)匯劃至乙地中國銀行46000元。乙地沒有央行分支機(jī)構(gòu)。（5）本行因臨時(shí)資金短缺，經(jīng)協(xié)商向同業(yè)建設(shè)銀行拆借資金3000000元。（6）本旬有財(cái)政性存款余額360萬元，上旬已繳財(cái)政性存款為200萬元，調(diào)整本旬財(cái)政性存款繳存數(shù)。（7）因季節(jié)性需要向中央銀行借款800萬元，辦理借款手續(xù)。（8）開現(xiàn)金支票向中央銀行支取現(xiàn)金400000萬元。（9）6月20日將一批尚未到期的貼現(xiàn)商業(yè)匯票980萬元向中央銀行申請(qǐng)?jiān)儋N現(xiàn)，%。貼現(xiàn)的商業(yè)匯票到期日為10月20日。辦理再貼現(xiàn)手續(xù)。（10）本行需辦理跨系統(tǒng)款項(xiàng)匯劃至丙地中國銀行5600000元。丙地有央行分支機(jī)構(gòu)。答案：（1）（2）（3）借：吸收存款82000貸：清算資金往來82000 借：清算資金往來54000貸：吸收存款54000 借：清算資金往來93000貸：吸收存款93000 借：吸收存款62000貸：清算資金往來62000 借：存放中央銀行款項(xiàng)3000貸：清算資金往來3000（4）借：吸收存款46000貸：存放中央銀行款項(xiàng)46000（5）借：存放中央銀行款項(xiàng)3000000貸：拆入資金3000000（6）借：存放中央銀行款項(xiàng)——繳存中央銀行財(cái)政性存款160萬元貸：存放中央銀行款項(xiàng)——存中央銀行存款160萬元（7）借：存放中央銀行款項(xiàng)——存中央銀行存款8000000貸：向中央銀行借款——季節(jié)性貸款8000000（8）借：庫存現(xiàn)金400000貸：存放中央銀行款項(xiàng)——存中央銀行存款400000（9）（122天）借：存放中央銀行款項(xiàng)——存中央銀行存款貼現(xiàn)負(fù)債——交易費(fèi)用4貸：貼現(xiàn)負(fù)債——**匯票再貼現(xiàn)戶980（10）借：吸收存款5600000貸：存放中央銀行款項(xiàng)5600000 （1）客戶林南持HKD1000現(xiàn)鈔，要求兌換人民幣。借：庫存現(xiàn)金——港幣1000港幣貸：貨幣兌換——港幣1000港幣 借：貨幣兌換——美元800人民幣貸：庫存現(xiàn)金——人民幣800人民幣（2）王兵經(jīng)批準(zhǔn)，從其活期存款美元賬戶支取USD1000，換成等值的英鎊，匯往國外支付購藥費(fèi)用。借：吸收存款——美元1000美元貸：貨幣兌換——美元1000美元 借：貨幣兌換——美元6200人民幣貸；貨幣兌換——英鎊6200人民幣 借：貨幣兌換——英鎊620英鎊貸：匯出匯款——英鎊620英鎊（3）在中國銀行開有美元賬戶的某公司，需要支付HKD20000匯往香港匯豐銀行。借：吸收存款——美元2645美元貸：貨幣兌換——美元2645美元 借：貨幣兌換——美元16399人民幣貸：貨幣兌換——港幣16399人民幣 借：貨幣兌換——港幣20000港幣貸：匯出匯款——港幣20000港幣 港幣買入價(jià)：1港幣= 美元買入價(jià)：1美元= 港幣賣出價(jià)：1港幣= 英鎊賣出價(jià)：1英鎊=10元人民幣(1)農(nóng)業(yè)銀行太原分行3月18日向中國人民銀行申請(qǐng)季節(jié)性貸款，金額500萬元，期限3個(gè)月，%，經(jīng)中國人民銀行審查同意，辦理貸款發(fā)放手續(xù)。(2)5月18日，農(nóng)業(yè)銀行太原分行提前歸還貸款300萬元。(3)其余200萬元和利息于到期日6月18日全部歸還。(1)借：存放中央銀行款項(xiàng)——存中央銀行存款5000000 貸：向中央銀行借款——季節(jié)性借款戶000 000(2)借：向中央銀行借款——季節(jié)性借款000 000 貸：存放中央銀行款項(xiàng)——存中央銀行存款000 000(3)利息=2 000 000 3 6‰+3 000 000 61 6‰247。30=36 000+39 600=72600(元)借：向中央銀行借款——季節(jié)性借款000 000 利息支出——借款利息支出戶600 貸：存放中央銀行款項(xiàng)——存中央銀行存款072 600一、某市工商銀行支行根據(jù)4月10日存款余額在12日調(diào)整繳存存款，財(cái)政性存款應(yīng)調(diào)增補(bǔ)繳500 000元，用其準(zhǔn)備金存款繳存。借：存放中央銀行款項(xiàng)——繳存中央銀行財(cái)政性存款 500000 貸：存放中央銀行款項(xiàng)——存中央銀行存款 500000二、某商業(yè)銀行2010年1月末，各項(xiàng)財(cái)政性存款6500萬元，繳存中央銀行財(cái)政性存款明細(xì)科目余額為500萬元，該行在中央銀行存放款項(xiàng)余額為4500萬元，欠繳部分于2月10日繳存。（該行財(cái)政性存款系按月調(diào)整，罰息每日為欠繳額的萬分之五）要求：編制商業(yè)銀行繳存財(cái)政性存款及支付罰息的會(huì)計(jì)分錄 繳存財(cái)政性存款: 借：存放中央銀行款項(xiàng)——繳存中央銀行財(cái)政性存款 4500 貸：存放中央銀行款項(xiàng)——存中央銀行存款 4500 收入：待清算憑證——人民銀行 1500 補(bǔ)繳欠繳部分及罰息：借：存放中央銀行款項(xiàng)——繳存中央銀行財(cái)政性存款 1500 營業(yè)外支出——違約金罰款支出 貸：存放中央銀行款項(xiàng)——存中央銀行存款 1500**3天= 付出：待清算憑證——人民銀行戶 1500三、江南證券公司接受客戶委托買進(jìn)股票，成交總額80萬元，賣出股票成交總額50萬元，應(yīng)代扣代繳的印花稅2600元，證券公司應(yīng)負(fù)擔(dān)的交易費(fèi)用150元，應(yīng)向客戶收取的傭金3900元。借：代理買賣證券款 302600貸：結(jié)算備付金 302600 借：手續(xù)費(fèi)及傭金支出 150 貸：結(jié)算備付金 150 借：代理買賣證券款 3900 貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入 3900四、江南證券公司代理兌付到期無記名債券。4月1日收到兌付資金320萬元，至月底全部?jī)陡锻戤叄?計(jì)算，并與委托公司結(jié)算。4月1日：借：銀行存款 3200000 貸：代理兌付證券款 3200000 借：代理兌付證券 3200000 貸：銀行存款 3200000 借：代理兌付證券款 320000 貸：代理兌付證券 320000 借：銀行存款 9600 貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入 9600五、某保險(xiǎn)公司相關(guān)業(yè)務(wù)：。，按照保險(xiǎn)精算確定的未決賠款準(zhǔn)備金為80萬元。年終，保險(xiǎn)公司對(duì)未決賠款準(zhǔn)備金進(jìn)行充足性測(cè)試，未決賠款準(zhǔn)備金應(yīng)為1060萬元，測(cè)試日已提取的未決賠款準(zhǔn)備金1150萬元。，年繳保費(fèi)6000元，現(xiàn)已到約定年金領(lǐng)取年齡。李華持有關(guān)資料向保險(xiǎn)公司辦理領(lǐng)取手續(xù)，按規(guī)定年領(lǐng)取保險(xiǎn)金14000元，以現(xiàn)金支付。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。：銀行存款 5000 貸：保費(fèi)收入 5000 ：提取未決賠款準(zhǔn)備金 800000 貸：未決賠款準(zhǔn)備金 800000 ：滿期給付 14000 貸：現(xiàn)金 14000六、某保險(xiǎn)公司相關(guān)業(yè)務(wù)： １．某財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)部門收到業(yè)務(wù)部門交來財(cái)產(chǎn)基本險(xiǎn)日?qǐng)?bào)表、保費(fèi)收據(jù)存根和銀行收賬通知３萬元，該業(yè)務(wù)為簽單生效時(shí)收到全部保費(fèi)。２．某財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)部門收到業(yè)務(wù)部門交來貨運(yùn)險(xiǎn)保費(fèi)日?qǐng)?bào)表、保費(fèi)收據(jù)存根以及銀行收賬通知預(yù)收保費(fèi)５００００元。3．某企業(yè)因倒閉而要求退還財(cái)產(chǎn)基本險(xiǎn)三個(gè)月保費(fèi)，已交全年保費(fèi)１２０００元。4．某企業(yè)投保的車輛損失險(xiǎn)出險(xiǎn)。某承保的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)部門收到業(yè)務(wù)部門交來的賠款計(jì)算書和被保險(xiǎn)人簽章的賠款收據(jù)，簽發(fā)賠款１５００００元的轉(zhuǎn)賬支票給被保險(xiǎn)人。5．某財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司對(duì)某保戶承保財(cái)產(chǎn)基本險(xiǎn)出險(xiǎn)，聘用某保險(xiǎn)公估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估工作，以銀行轉(zhuǎn)賬支票支付評(píng)估費(fèi)１２０００元。6．某商場(chǎng)遭受水災(zāi)，經(jīng)計(jì)算財(cái)產(chǎn)損失應(yīng)賠款１５０
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