農(nóng)村商業(yè)銀行會(huì)計(jì)檔案管理辦法1(已修改)
2025-10-12 21:45 本頁面
【正文】 第一篇：農(nóng)村商業(yè)銀行會(huì)計(jì)檔案管理辦法1農(nóng)村商業(yè)銀行會(huì)計(jì)檔案管理辦法181號(hào)（5月26日）第一章 總 則第一條 為強(qiáng)化農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司（以下簡稱本行）會(huì)計(jì)檔案管理，確保會(huì)計(jì)資料的完整和充分發(fā)揮會(huì)計(jì)檔案的價(jià)值，根據(jù)《中華人民共和國檔案法》、《中華民共和國檔案法實(shí)施辦法》、財(cái)政部、國家檔案局《會(huì)計(jì)檔案管 理辦法》、中國人民銀行《銀行會(huì)計(jì)基本規(guī)范指導(dǎo)意見》和《 省農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)檔案管理辦法》，結(jié)合本行實(shí)際情況，特制定本辦法。第二條 本辦法所指會(huì)計(jì)檔案是在業(yè)務(wù)經(jīng)營和財(cái)務(wù)活動(dòng)中形成的會(huì)計(jì)記錄和重要史料。第三條 總行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)對(duì)各支行（部）會(huì)計(jì)檔案工作的 指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。各支行（部）會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)本行（部）會(huì)計(jì) 檔案的日常檢查和管理，建立健全會(huì)計(jì)檔案的歸檔、保管、查閱、交接、銷毀和保密制度。第二章 會(huì)計(jì)檔案的分類第四條 會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表（報(bào)告）及其他會(huì)計(jì)資料。（一）會(huì)計(jì)憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會(huì)計(jì)憑證；（統(tǒng)一上繳總行事后監(jiān)督中心）（二）會(huì)計(jì)賬簿類：總賬、各種分戶明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片賬、低值易耗品管理賬、附注賬簿、其他賬簿；（三）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表（報(bào)告）類：月度、季度、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表（報(bào)告）），包括各種報(bào)表、余額表、附表、附注及文字說明、其他財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表（報(bào)告）；（四）其他類：銀行對(duì)賬單、各種登記簿、會(huì)計(jì)檔案移交（保 管、銷毀）清冊(cè)、機(jī)構(gòu)撤銷（合并）交接清冊(cè)、房屋購建的契據(jù)、計(jì)算機(jī)運(yùn)行日志、客戶掛失申請(qǐng)書、聯(lián)行查詢、查復(fù)書等。第三章 會(huì)計(jì)檔案的歸檔第五條 會(huì)計(jì)檔案應(yīng)依據(jù)歸檔要求，整理立卷，裝訂成冊(cè)，按照保管期限進(jìn)行分類，以及內(nèi)容和形成時(shí)間進(jìn)行分類索引，編制 會(huì)計(jì)檔案保管登記簿，以便查閱?？傂胁捎梅羌埥橘|(zhì)存儲(chǔ)會(huì)計(jì)檔案的，應(yīng)能滿足閱讀及打印要求。第六條 會(huì)計(jì)檔案歸檔的基本要求：（一）分類組卷。會(huì)計(jì)檔案立卷應(yīng)采用“保管期限/年度/檔案類別”的分類方法。即先將同一年度形成的會(huì)計(jì)檔案按照保管期限分類，再將同一期限的報(bào)表、賬簿、憑證等按類分開組卷，并形成分類索引。（二）整理與裝訂。1．會(huì)計(jì)憑證的整理與裝訂。每日營業(yè)終了，各柜員按照柜員流水號(hào)順序整理傳票，打印憑證號(hào)碼，同時(shí)登記《柜員傳票整理封面》，注明機(jī)構(gòu)代碼和日期，加蓋經(jīng)辦人和會(huì)計(jì)主管人員印章，由會(huì)計(jì)主管匯總填制《事后監(jiān)督資料交接登記表》》，隔日上繳總行操作風(fēng)險(xiǎn)控制中心，操作風(fēng)險(xiǎn)控制中心在掃描結(jié)束后塑封歸檔。2．會(huì)計(jì)賬簿的整理與裝訂。總賬按月份科目順序整理裝訂，活頁分戶賬分科目、賬號(hào)按年整理裝訂。賬頁過多可分冊(cè)整理裝訂。各種登記簿應(yīng)分類別、科目按年整理裝訂。各種銷訖卡片賬按照銷賬日期按月或按季整理裝訂。在年度中間更換或結(jié)清賬頁，應(yīng)按照賬號(hào)順序分科目妥善保管，待年度終了統(tǒng)一整理裝訂。整理 裝訂成冊(cè)的賬頁，要填寫“賬首”和“賬頁目錄”，另加封面、封底，在裝訂處加封并登記封面，注明名稱、年度、保管期限、檔案號(hào)，由裝訂人員和會(huì)計(jì)主管人員在加封處簽章。3．會(huì)計(jì)報(bào)表的整理與裝訂。日計(jì)表、余額表、每日流水按月整理裝訂，月計(jì)表、季報(bào)表、（半）年報(bào)按年整理裝訂，另加封面、封底，在裝訂處加封，登記封面，注明名稱、年度、保管期限、檔案號(hào)，由裝訂人員和會(huì)計(jì)主管人員在加封處簽章。（三）會(huì)計(jì)檔案可采用紙、磁、光盤、縮微膠片等方便實(shí)用、易于保管的介質(zhì)保存。原始憑證、票據(jù)、合同、股金證等具有法律效力的資料，應(yīng)保存紙質(zhì)檔案。（四）其他會(huì)計(jì)檔案的整理與裝訂，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第四章 會(huì)計(jì)檔案的保管第七條 各支行（部）應(yīng)建立檔案室，會(huì)計(jì)主管是會(huì)計(jì)檔案管理員，對(duì)本支行（部）會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理。各支行（部）檔案室應(yīng)具備“五防”、“五無”的標(biāo)準(zhǔn)。即： 防盜、防火、防潮、防塵，防有害生物；無火患、無蟲蛀、無霉 爛、無鼠咬、無失竊?？傂写沤橘|(zhì)檔案保管應(yīng)具備防磁條件，每年翻錄一次，實(shí)行雙備份異地分別保管。磁介質(zhì)檔案應(yīng)打印出書面檔案裝訂保管。支行（部）檔案室須按規(guī)定建立健全各類會(huì)計(jì)檔案管理登記簿。第八條 會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為 3 年、5 年、15 年和永久保管。會(huì)計(jì)檔案保管期限從會(huì)計(jì)檔案形成的次年 1 月 1 日算起，如有必要可以延長，但不能縮短。總行同一介質(zhì)上有不同保管期限會(huì)計(jì)檔案的，應(yīng)按最長期限保管。同一會(huì)計(jì)檔案采用不同介質(zhì)保管的，至少有一種介質(zhì)的會(huì)計(jì)檔案滿足保管期限的要求。第九條 存款人開設(shè)的銀行結(jié)算賬戶管理資料、會(huì)計(jì)電子化系統(tǒng)開發(fā)和修改的文檔資料應(yīng)作為會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理。銀行結(jié)算賬戶管理資料保管期限為該賬戶銷戶后10年，會(huì)計(jì)電子化系統(tǒng)開發(fā)和修改的文檔資料保管期限為該系統(tǒng)停止使用或重大修改后5 年。第十條分理處會(huì)計(jì)檔案納入管轄支行（部）整理裝訂保管，不單獨(dú)設(shè)庫保管。第十一條 會(huì)計(jì)主管應(yīng)按照檔案規(guī)定保管期限對(duì)會(huì)計(jì)檔案分類管理，逐項(xiàng)編號(hào)、登記，并及時(shí)入庫（柜）保管，確保會(huì)計(jì)檔案的完整無缺。會(huì)計(jì)檔案管理人員調(diào)動(dòng)須辦理交接手續(xù)。出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。第十二條 會(huì)計(jì)主管要定期檢查會(huì)計(jì)檔案，及時(shí)對(duì)破損、變質(zhì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行復(fù)制、修復(fù)或其它技術(shù)處理。第十三條 支行（部）分立，原機(jī)構(gòu)存續(xù)的，會(huì)計(jì)檔案由原機(jī) 構(gòu)保管；原機(jī)構(gòu)解散的，會(huì)計(jì)檔案由總行協(xié)調(diào)處理。支行（部）合并，會(huì)計(jì)檔案應(yīng)由合并后的支行（部）保管。支行（部）關(guān)閉、撤銷，會(huì)計(jì)檔案由
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