【正文】 第一篇：建筑施工企業(yè)貨幣資金管理制度建筑施工企業(yè)貨幣資金管理制度第一章 總則第一條為了加強(qiáng)對貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，特制定本制度。第二章 一般規(guī)定第三條各單位必須制定財務(wù)審批流程，明確財務(wù)事項的審批程序和權(quán)簽人，以及權(quán)簽人的審批權(quán)利及應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任和義務(wù)。權(quán)簽人應(yīng)該包括：經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理、董事長、上級單位負(fù)責(zé)審核審批的責(zé)任部門和個人。第四條各單位應(yīng)當(dāng)建立經(jīng)辦貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。第五條各單位應(yīng)當(dāng)按照資金支付審批程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。第六條各單位應(yīng)按有關(guān)現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行現(xiàn)金開支。嚴(yán)格控制現(xiàn)金支出，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第七條各單位應(yīng)當(dāng)指定專人（非銀行出納）定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符或長期未達(dá)，應(yīng)查明原因，及時處理。第八條各單位財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點，每月1至少盤點一次，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符,嚴(yán)禁任何形式的白條抵庫?，F(xiàn)金盤點發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，作出處理。第九條各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，應(yīng)當(dāng)指定專人和專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。第十條各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財務(wù)專用章應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人保管，個人印章應(yīng)當(dāng)由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。第十一條資金計劃管理各單位應(yīng)當(dāng)按照資金管理要求，及時、準(zhǔn)確地按年度、季度和月度編制資金收支計劃上報控股公司財務(wù)管理總部匯總，經(jīng)計劃管理總部審批后下達(dá)各單位執(zhí)行。各單位應(yīng)當(dāng)將每日資金收支情況和每月對外融資情況報控股公司財務(wù)管理總部。月度資金收支計劃中已審批但變動金額超過50萬元(含)的大額資金支出項目，需報控股公司審批。第十二條各單位應(yīng)當(dāng)建立對貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期和不定期地進(jìn)行檢查?？毓晒居袡?quán)對各單位的貨幣資金管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。第三章 重要事項規(guī)定第十三條各單位應(yīng)按控股公司的有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格銀行賬戶管理。各單位銀行賬戶的開立、銷戶應(yīng)當(dāng)三個工作日內(nèi)報控股公司財務(wù)管理總部備案。任何單位未經(jīng)批準(zhǔn)，不得以個人名義或其他單位名義開設(shè)銀行賬戶。2第十四條各單位取得的貨幣資金必須及時、完整入賬，各種收入款項必須進(jìn)入公司賬戶再按規(guī)定支付，嚴(yán)禁用各種經(jīng)營收款直接抵付債務(wù)。施工企業(yè)收取的項目工程款，必須按規(guī)定進(jìn)入本單位賬戶。賬務(wù)核算必須全面反映貨幣資金收支，嚴(yán)禁任何收支不入賬。各單位不得私設(shè)“小金庫”，不得賬外設(shè)賬。第十五條各單位銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)不符的，金額超過10萬元，必須上報控股公司財務(wù)管理總部，按規(guī)定處理。未達(dá)賬項超過1個月仍未入賬，必須查明金額、原因等相關(guān)情況，上報控股公司財務(wù)管理總部按規(guī)定處理。第十六條嚴(yán)禁擅自借出貨幣資金。未經(jīng)控股公司審批，各單位一律不得借款給本單位員工以外的個人和廣廈外部單位。第十七條各施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)的實際情況制定項目部資金支付管理辦法。加強(qiáng)項目經(jīng)理、分公司以及項目部資金管理。施工企業(yè)項目經(jīng)理或承包經(jīng)營的分公司向本單位借款必須簽定借款合同或協(xié)議，明確借款日期、還款日期、借款利息、違約責(zé)任,并應(yīng)當(dāng)執(zhí)行公司的抵押擔(dān)保制度。第十八條各單位對外捐贈、贊助等支出涉及金額達(dá)10萬元(含)以上的，必須按規(guī)定報控股公司審批。第十九條各單位涉及商品銷售和勞務(wù)結(jié)算的債務(wù)重組或債權(quán)債務(wù)重組，必須按照保證公司利益和控制風(fēng)險的原則制定相關(guān)審批管理辦法報控股公司備案。第四章 違規(guī)責(zé)任第二十條各單位在貨幣資金管理過程中有違反本規(guī)定的，由該單位負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人及業(yè)務(wù)相關(guān)人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。第二十一條違規(guī)處理對違反本制度規(guī)定，視情節(jié)給予警告、通報批評、撤職、開除等處分，給公司造成損失的，由相關(guān)責(zé)任人賠償損失，情節(jié)嚴(yán)重者，移交司法機(jī)關(guān)追究法律責(zé)任。第五章 附 則第二十二條本制度由控股公司負(fù)責(zé)制定和解釋。凡控股公司原有制度與本制度相抵觸的，一律以本制度為準(zhǔn)。第二十三條本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。第二篇：企業(yè)貨幣資金管理制度貨幣資金管理制度第一章總則第一條 為了加強(qiáng)本公司的貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，規(guī)范資金運(yùn)用程序，保證貨幣資金的安全，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《內(nèi)部會計控制規(guī)范》、《中華人民共和國票據(jù)法》、《貨幣資金內(nèi)部控制管理制度》、《關(guān)于加強(qiáng)資金基金集中管理的通知》等相關(guān)法律法規(guī)制度，特制定本制度。第二條本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第三條本制度主要規(guī)定了公司對貨幣資金管理的責(zé)任、現(xiàn)金和銀行存款的管理等管理規(guī)定。第四條 單位負(fù)責(zé)人對本公司貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。第二章 崗位分工第五條 公司應(yīng)當(dāng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。第六條 企業(yè)出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。企業(yè)不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。第七條 公司辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)配備合格的人員，并根據(jù)公司具體情況進(jìn)行崗位輪換。第八條 辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。第三章 現(xiàn)金和銀行存款的管理第九條 公司應(yīng)按國家《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定使用現(xiàn)金，為了確保資金的安全性，須對外支付的款項在2000元（含）以上的應(yīng)通過轉(zhuǎn)賬方式支付；對于支付給個人超過2000元（含）的，則通過網(wǎng)上銀行劃入個人的賬戶。第十條 公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)現(xiàn)金庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。對于庫存現(xiàn)金的規(guī)定如下：集團(tuán)本部月末庫存現(xiàn)金不超過20000元，其他分公司月末庫存現(xiàn)金不超過10000元。第十一條 公司的現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時存入銀行，不得用于直接支付公司自身的支出。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)。第十二條 出納人員根據(jù)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)登記現(xiàn)金日記賬，每日結(jié)賬時必須將庫存現(xiàn)金與日記賬余額核對，月終時與總賬核對，做到日清月結(jié)，確保賬實一致。第十三條 現(xiàn)金盤點采取每周盤點和每月盤點兩種方式。每周盤點的時間為每周五下班之前，每月盤點時間為每月最后一個工作日下班之前。如遇節(jié)假日或有特殊事項導(dǎo)致在規(guī)定的盤點日無法盤點的，可以報請領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后調(diào)整盤點日。第十四條 在盤點結(jié)束后，應(yīng)根據(jù)盤點結(jié)果編制庫存現(xiàn)金盤點表，并由盤點人員和出納人員簽名或蓋章確認(rèn)。第十五條 任何部門一律不準(zhǔn)私設(shè)小金庫，一切現(xiàn)金收入包括廢舊物資出售或其他現(xiàn)金收入等都必須交回資產(chǎn)財務(wù)部，不得私自截留、自行處理，更不能貪污挪用，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將依法嚴(yán)肅處理。第十六條 銀行存款的清查采用賬目核對法。主要清查企業(yè)在開戶銀行及其他金融機(jī)構(gòu)各種存款賬面余額與銀行及其他金融機(jī)構(gòu)中該企業(yè)的賬面余額是否相符。銀行存款采用每月末核對一次的方法進(jìn)行。第十七條 對于銀行存款的清查，應(yīng)根據(jù)銀行存款的對賬單、存款種類和貨幣種類逐一查對、核實。對于已經(jīng)開出的銀行賬戶應(yīng)全部納入公司的會計軟件，對于已經(jīng)不使用的銀行賬戶采取并賬或銷戶的政策。第十八條 對于所有已開通的賬戶開通網(wǎng)上銀行，以便隨時掌握銀行存款的變動狀況。在每月末由會計人員取回當(dāng)月的銀行對賬單，會計主管在網(wǎng)上銀行打印出每個賬戶每月末的余額，采用銀行對賬單、網(wǎng)上銀行余額以及會計軟件中的銀行賬戶余額三項數(shù)據(jù)核對相符的方法。第十九條 公司銀行賬戶的開立實施賬戶集中管理，銀行賬戶的開立必須根據(jù)實際業(yè)務(wù)需要，并得到嚴(yán)格控制，以確保賬戶設(shè)臵的合理性。公司新開設(shè)任何銀行賬戶（本、外幣）需經(jīng)上海電氣審批，不準(zhǔn)違規(guī)開立和使用賬戶，不準(zhǔn)出借、出租銀行賬戶。第二十條 公司應(yīng)當(dāng)指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時處理。第二十一條公司應(yīng)盡可能通過財務(wù)公司開展各種金融業(yè)務(wù)，企業(yè)的各項存款，應(yīng)基本存入財務(wù)公司，資金集中度（月末、日均）不得低于80%，以發(fā)揮整體的資金效益。第二十二條使用網(wǎng)銀的計算機(jī)必須專人管理，專機(jī)專用，禁止在公共計算機(jī)上使用網(wǎng)銀；網(wǎng)銀密鑰在發(fā)放前由金融機(jī)構(gòu)對每張操作員證書進(jìn)行權(quán)限設(shè)臵，在首次登陸使用時，應(yīng)進(jìn)行密碼重臵。第二十三條密鑰保管及使用安全明確到具體使用人，不得隨意借給他人使用，；在崗操作時將密鑰插入計算機(jī)，離崗時必須將密鑰拔出；密鑰丟失應(yīng)立即電話通知銀行或財務(wù)公司的客戶經(jīng)理或網(wǎng)銀維護(hù)人員。第二十四條任何人不能違反銀行結(jié)算法律法規(guī)制度，不得貪污挪用公款。公司應(yīng)嚴(yán)格按照程序辦理貨幣資金的收付業(yè)務(wù)。第四章 票據(jù)及有關(guān)印章的管理第二十五條票據(jù)是指企業(yè)尚未簽發(fā)生效的各開戶銀行的支票、貸記憑證、電匯憑證、銀行匯票申請書等以及企業(yè)收到的各類有效的支票、匯票、商業(yè)匯票、銀行本票等。第二十六條企業(yè)的各類空白現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票等結(jié)算憑證，由出納在保險柜中保管，避免無關(guān)人員接觸。第二十七條一般情況下，資產(chǎn)財務(wù)部嚴(yán)禁簽發(fā)不填收款單位和金額的支票，借用空白支票必須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，由出納在《空白支票借用登記簿》上登記支票號碼、用途和收款單位等項目，并在空白支票上進(jìn)行最高限額，由經(jīng)辦人簽名后方可辦理，經(jīng)辦人必須于業(yè)務(wù)結(jié)算后三日內(nèi)到資產(chǎn)財務(wù)部辦理有關(guān)手續(xù)核銷。企業(yè)不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。第二十八條票據(jù)的簽發(fā)： 、請款單，經(jīng)資產(chǎn)財務(wù)部部長審批后，交會計人員開具相應(yīng)票據(jù)。、收款人名稱、支票金額、用途并簽章；開具其他票據(jù)的還需提供收款人開戶銀行賬號等事項；開具銀行承兌匯票的，還需提供與收款人發(fā)生經(jīng)濟(jì)事項的相關(guān)購銷合同和發(fā)票的復(fù)印件。，均應(yīng)要求票據(jù)申請人辦理簽收手續(xù)。第二十九條票據(jù)填制必須做到標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化、要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰，防止涂改。票據(jù)領(lǐng)用人須在票據(jù)登記簿或票據(jù)存根上登記簽名。第三十條 不準(zhǔn)無理拒付，不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓無債權(quán)債務(wù)或真實交易的票據(jù)，不準(zhǔn)套現(xiàn)，不準(zhǔn)在無真實用途的情況下將票據(jù)轉(zhuǎn)讓給其他單位使用。第三十一條 資產(chǎn)財務(wù)部在收到各類銀行票據(jù)時應(yīng)及時辦理相關(guān)手續(xù)介入銀行，收到的銀行承兌匯票應(yīng)認(rèn)真審查，檢查票據(jù)填制的要素是否齊全、日期是否準(zhǔn)確、金額大小寫是否相符、簽章是否清晰。第三十二條 商業(yè)匯票（含銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票）提示付款期限自匯票到期日起十日內(nèi)，持票人應(yīng)在其提示付款期內(nèi)及時委托銀行收款。第三十三條資產(chǎn)財務(wù)部應(yīng)設(shè)應(yīng)收票據(jù)備查賬，按票面上的要素逐筆登記，應(yīng)收票據(jù)到期結(jié)清和背書轉(zhuǎn)讓后，應(yīng)在備查賬內(nèi)逐筆注銷。第三十四條對于票據(jù)的盤點包括剩余空白支票的盤點、收到的應(yīng)付票據(jù)、銀行承兌匯票及商業(yè)承兌匯票。在盤點后應(yīng)形成盤點表，其中包括期初數(shù)、本期增加數(shù)、本期減少數(shù)以及期末結(jié)存數(shù)，由盤點人、監(jiān)盤人以及會計主管簽字或蓋章確認(rèn)。第三十五條公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。第三十六條按公司有關(guān)規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。第五章 資金計劃及支付流程第三十七條