【正文】 第一篇：審計(jì)報(bào)告格式審 計(jì) 報(bào) 告 范 本 基本框架一、引言二、基本情況三、任期業(yè)績情況四、工作期間業(yè)績評價(jià)五、與總公司往來和連帶責(zé)任情況報(bào)告架構(gòu)六、任職期間存在的主要問題七、重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)八、任職期末資產(chǎn)負(fù)債狀況九、建議＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿一、引言工作依據(jù)、審計(jì)方式、審計(jì)目的、實(shí)施的審計(jì)程序、審計(jì)范圍工作依據(jù)例：根據(jù) 計(jì)字第號《關(guān)于對 局長進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的通知》的要求審計(jì)方式分就地審計(jì)、報(bào)送審計(jì)等例：由 組成的審計(jì)組于2002年月日至月日對 局（以下簡稱“某局”）進(jìn)行了就地審計(jì)審計(jì)目的如：本次審計(jì)的主要目的是對任職期間的損益情況、資產(chǎn)負(fù)債狀況和重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)等，以及相關(guān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。審計(jì)程序?qū)徲?jì)期間，審計(jì)組聽取了局現(xiàn)任和離任領(lǐng)導(dǎo)班子的情況介紹，查閱了某局1995年至2001年12月31日的會計(jì)報(bào)表及合并工作底稿，抽樣審查了局總部以及一公司、二公司、上海公司的有關(guān)帳薄、憑證，對該期間損益情況及未納入損益核算的虧損掛帳和潛盈潛虧進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查、核實(shí)。同時，對其任職期間重大投資、資產(chǎn)購臵、合約管理、干部管理以及或有負(fù)債管理等重大事項(xiàng)實(shí)施了包括抽樣在內(nèi)的必要審計(jì)程序。審計(jì)范圍時間范圍。為局長任職經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)期間，即1995年至2001年12月31日，部分重大審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行了前伸后延。空間范圍：包括總部及其所有下屬法人單位和非法人分支機(jī)構(gòu)二、基本情況提供被審計(jì)單位的基本信息：企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、全資及控股企業(yè)數(shù)量、注冊資金、經(jīng)營范圍、部門機(jī)構(gòu)設(shè)臵和人員配備情況、資質(zhì)等級、管理架構(gòu)、優(yōu)質(zhì)工程和企業(yè)獲獎情況、年未人員結(jié)構(gòu)基本情況注冊資金（或法人注資情況）例： 組建于1952年，注冊資金2億元人民幣，法人代表，是隸屬于，在國家工商行政管理局注冊的 企業(yè)，擁有 資質(zhì)。經(jīng)營范圍部門機(jī)構(gòu)設(shè)臵和人員配備情況例：截至審計(jì)結(jié)束日，局總部下設(shè)總經(jīng)理辦公室、發(fā)展研究部?共13個職能部門。局總部在職職工100人，其中副三總師以上13人?？偛吭趰弳T工中，大本以上學(xué)歷者43人，占總部全部在崗人數(shù)的43%資質(zhì)登記例：至審計(jì)結(jié)束日，局總部擁有工程施工總承包壹級資質(zhì)和公路施工壹級資信（非法人分支機(jī)構(gòu)可不包括此部分）基本情況企業(yè)管理架構(gòu)例：截至2001年12月31日，局下屬一公司、二公司、三公司等18個全資子公司；上海公司、廈門公司、北京公司等6家區(qū)域性公司。（以框架圖輔助說明）企業(yè)獲獎情況例：任職期間，該企業(yè)分別于1996年被評為“ ”、1997年被評為“ ”、1999年被評為“ ”、2000年被評為“ ”和“ ”。等等獲獎工程例：1995年至2001年期間，局共計(jì)獲總公司和省部級以上獎項(xiàng)101項(xiàng)，其中：國家優(yōu)質(zhì)工程獎2項(xiàng)，魯班獎工程2項(xiàng)，參建魯班獎工程5項(xiàng)，白玉蘭獎、長城杯等省部級獎項(xiàng)工程39項(xiàng)，總公司優(yōu)質(zhì)工程獎53項(xiàng)。人員結(jié)構(gòu)靜態(tài)分析例：截至2001年底，某局在職員工為18,592人，其中：在崗15,101人，下 崗等其他3491人。從二局人員結(jié)構(gòu)來看，％％。動態(tài)分析例：據(jù)統(tǒng)計(jì)，1995年至2001年，局累計(jì)接收或引進(jìn)大中專畢業(yè)生2,861人，同期，大中專學(xué)生等管理和專業(yè)技術(shù)人才流失1,099人。從趨勢看，接收引進(jìn)大中專畢業(yè)生從1995年的1,029人降至2001年的129人，逐年快速遞減；但企業(yè)流失人數(shù)卻逐年快速增加。三、任期業(yè)績情況內(nèi)容：預(yù)算執(zhí)行情況生產(chǎn)經(jīng)營情況（主業(yè)發(fā)展情況）經(jīng)濟(jì)效益情況財(cái)務(wù)信息的評價(jià)現(xiàn)金流量分析經(jīng)營質(zhì)量評價(jià)資產(chǎn)運(yùn)作情況（是否按有關(guān)要求進(jìn)行資產(chǎn)重組、企業(yè)改制、職工安臵等情況）重大問題決策程序（重大投資、融資、改制、大額資金運(yùn)動等重大事項(xiàng)決策程序）重大投資情況預(yù)算執(zhí)行情況例：局長任職期間（1995年至2001年）營業(yè)額累計(jì)完成預(yù)算（計(jì)劃）％，利潤總額累計(jì)完成預(yù)算（計(jì)劃）％生產(chǎn)經(jīng)營情況文字描述例：1995年以來，局以國家投資為導(dǎo)向，積極拓展深圳、上海、北京市場，調(diào)整經(jīng)營戰(zhàn)略和任務(wù)結(jié)構(gòu)，使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營持續(xù)增長，經(jīng)濟(jì)效益穩(wěn)步提高，呈現(xiàn)快速發(fā)展的勢頭。但1999年起，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營徘徊不前，并逐步呈現(xiàn)下滑趨勢。（根據(jù)需要可省略、節(jié)減）數(shù)字描述例：1995年至2001年底，局累計(jì)簽訂合同額 億元，年均 億元；累計(jì)完成營業(yè)額 億元，年均 億元；累計(jì)完成建筑業(yè)總產(chǎn)值 億元，年均 億元；%，、年。（以附表輔助說明）經(jīng)濟(jì)效益情況年到 年總體財(cái)務(wù)狀況及說明（可用表格）。收入、成本、費(fèi)用和利潤及變動情況。收入確認(rèn)的合規(guī)性以及收入、成本核算的配比性。、收入確認(rèn)辦法、收入、成本核算的配比性、人工成本增長情況。(轉(zhuǎn)載于:審計(jì)報(bào)告格式)、債務(wù)、存貨、在建工程情況。、負(fù)債和所有者權(quán)益情況。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)質(zhì)量和資本保值增值情況。、資金監(jiān)督管理的措施、效果及存在的主要問題。、潛虧數(shù)量及處理情況。（包括：未合并原因及現(xiàn)狀、投資日期、投資成本、股比、資產(chǎn)數(shù)量、凈資產(chǎn)、凈利潤、從業(yè)人數(shù)、公司住址、法人代表等）。財(cái)務(wù)工作人員現(xiàn)狀及培訓(xùn)情況。報(bào)表反映的經(jīng)濟(jì)效益情況例：1995年至2001年6月，局報(bào)表反映累計(jì)工程結(jié)算收入 億元，年平均 億元。累計(jì)實(shí)現(xiàn)綜合效益 億元，其中凈利潤 億元，計(jì)提工資含量節(jié)余 億元。以附表輔助說明（此部分可省略，以審計(jì)核實(shí)后經(jīng)濟(jì)效益情況代替）對報(bào)表數(shù)據(jù)修正例：除上述報(bào)表反映的損益情況外，任職期間消化任職期間以外潛虧 萬元。除此之外，在任職期間尚形成不良資產(chǎn) 億元。另外不包括企業(yè)對外擔(dān)保和未決訴訟可能帶來的或有損失）。（附表輔助說明）財(cái)務(wù)信息的評價(jià)例：根據(jù)審計(jì)了解的信息，局在會計(jì)核算上未充分采用會計(jì)審慎原則和收入確認(rèn)準(zhǔn)則，成本費(fèi)用的核算在一定程度上存在不符合會計(jì)配比原則的現(xiàn)象，其很大程度上反映了企業(yè)偏重財(cái)務(wù)指標(biāo)而違背財(cái)務(wù)核算原則和會計(jì)準(zhǔn)則，財(cái)務(wù)信息失真，虛增利潤。如其公司虧損掛帳、潛虧（已抵扣潛盈）合計(jì) 億元中，其中虛列收入 億元?，F(xiàn)金流量分析經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量扣除影響損益但不影響現(xiàn)金流的因素（折舊、攤銷、預(yù)提、權(quán)益法核算下的投資收益等）后與經(jīng)營利潤（扣除投資收益）比較分析 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量與企業(yè)投資及投資收益情況進(jìn)行對比分析籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量與企業(yè)銀行貸款進(jìn)行對比分析經(jīng)營業(yè)績評價(jià)收入與銷售商品、提供勞務(wù)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入進(jìn)行分析收入增長率、應(yīng)收帳款增長率、銀行貸款增長率以及年末應(yīng)收帳款占當(dāng)年收入百分比進(jìn)行對比分析五、與總公司往來和連帶責(zé)任情況與總公司往來（任職期間總公司給予的資金投入或支持情況）例：截至2001年底，經(jīng)審計(jì)核實(shí)，局欠總公司往來款190萬元。任職期間，總公司為緩解其債務(wù)危機(jī)，曾先后代其償付銀行貸款3500萬元（已轉(zhuǎn)為總公司對其投資）總公司為局擔(dān)保情況例：經(jīng)審計(jì)核實(shí)，截至2001年底，總公司為局貸款擔(dān)保為 億元，至2002年3月底為 億元。至審計(jì)結(jié)束日，審計(jì)未發(fā)現(xiàn)總公司貸款擔(dān)保部分出現(xiàn)逾期未還情況。（附表輔助列示）局為總公司擔(dān)保情況例：截至2001年底，局總計(jì)為總公司貸款擔(dān)保 億元人民幣，其中人民幣部分 億元，美元部分 萬美元。附表輔助說明六、任期存在的主要問題 關(guān)注四方面：干部管理（對經(jīng)營者的管理）資金管理篇二：專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告格式專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告（高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請參考樣式）****審字〔2008〕第***號 **注協(xié)報(bào)備號：******* □□□□有限公司：我們接受委托，審計(jì)了貴公司2007年（近一個會計(jì)年度）的高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入和2005年至2007年（近三個會計(jì)年度）發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用。貴公司的責(zé)任是根據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》（國科發(fā)火〔2008〕172號，以下簡稱《認(rèn)定辦法》）和《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》（國科發(fā)火〔2008〕362號，以下簡稱《工作指引》）的要求，自報(bào)高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）和研究開發(fā)項(xiàng)目，提供真實(shí)、合法、完整的審計(jì)資料；我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，對貴公司自報(bào)的高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）和研究開發(fā)項(xiàng)目在上述期間發(fā)生的收入和研究開發(fā)費(fèi)用的真實(shí)性、合法性及完整性進(jìn)行審計(jì)。我們按照《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》、《認(rèn)定辦法》和《工作指引》的要求進(jìn)行了審計(jì)。在審計(jì)過程中，我們結(jié)合貴公司的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。一、企業(yè)基本情況□□□□有限公司是****年**月**日注冊成立的有限公司，由******工商行政管理局頒發(fā)企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，注冊號*********；注冊資本：人民幣*********萬元；法定代表人：*********；公司住所： *********。公司經(jīng)營范圍：*********。貴公司****年開始執(zhí)行《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)會計(jì)制度》/《小企業(yè)會計(jì)制度》。二、2007年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入審核情況經(jīng)審計(jì)，貴公司2007年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入的共有**項(xiàng)（個），收入合計(jì)****元，詳見附表一《2007年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入情況表》。三、2005年2007年研究開發(fā)項(xiàng)目及研究開發(fā)費(fèi)用審核情況貴公司確定2005年至2007年編制了財(cái)務(wù)預(yù)算并已執(zhí)行的研究開發(fā)項(xiàng)目共**項(xiàng)（個）（詳見附表二《2005年2007年研究開發(fā)項(xiàng)目情況表》），均按照高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的要求設(shè)置了研究開發(fā)費(fèi)用輔助核算賬目，對包括直接研究開發(fā)活動和可以計(jì)入的間接研究開發(fā)活動所發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行了分類和歸集。經(jīng)審計(jì)，貴公司于附表二所列的研究開發(fā)項(xiàng)目，2005年至2007年發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用總額為****元，其中：****年****元，****年****元，****年****元；在中國境內(nèi)的研究開發(fā)費(fèi)用總額為****元，占全部研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例為**%。研究開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)情況如下：（一）人員人工貴公司從事研究開發(fā)活動人員（研發(fā)人員）的全年工資薪金，包括基本工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼、年終加薪、加班工資以及與其任職或者受雇有關(guān)的其他支出。上述研究開發(fā)項(xiàng)目的人員人工支出合計(jì) ****元，其中：2005年****元，2006年****元，2007年****元。（二）直接投入貴公司為實(shí)施研究開發(fā)項(xiàng)目而發(fā)生的直接投入，包括：原材料、水電及燃料費(fèi)、2000元以下的模具/樣品/樣機(jī)購置費(fèi)、試制產(chǎn)品的檢驗(yàn)費(fèi)、設(shè)備租賃費(fèi)等。上述