【正文】 高新技術(shù)領(lǐng)域》或者是否符合高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的要求及規(guī)定的范圍，最終以高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定機(jī)構(gòu)確認(rèn)為準(zhǔn)，本報(bào)告對此不承擔(dān)確認(rèn)責(zé)任。審計(jì)組組長：*** 審計(jì)組成員：***（主審）*** *** *** 附件：被審單位需提供資料審計(jì)紀(jì)律要求（審計(jì)機(jī)關(guān)印章）****年**月**日 — 3 —說明：一、審計(jì)通知書及其他審計(jì)文書格式正文中用斜體字標(biāo)注的內(nèi)容為說明性或者選擇性內(nèi)容。（4）對國家的事業(yè)單位組織和使用財(cái)政資金的其他事業(yè)組織的財(cái)務(wù)收支審計(jì)，適用?中華人民共和國審計(jì)法?第十九條。（五）“被審計(jì)單位”和“審計(jì)項(xiàng)目”至左版心17毫米(至a4左邊緣45毫米)。主要作用有以下幾個方面： 。如下圖所示：安全審計(jì)系統(tǒng)中應(yīng)解決如下的關(guān)鍵技術(shù)： ： ：是主機(jī)審計(jì)模塊、操作系統(tǒng)審計(jì)模塊的核心技術(shù)，它可以做到和操作系統(tǒng)的無縫連接，可以方便的對硬盤、cpu、內(nèi)存、網(wǎng)絡(luò)負(fù)載、進(jìn)程、文件拷貝/打印操作、通過modem擅自連接外網(wǎng)的情況、非業(yè)務(wù)異常軟件的安裝和運(yùn)行等進(jìn)行審計(jì)。另外，應(yīng)該設(shè)計(jì)公開統(tǒng)一的日志讀取api，使應(yīng)用系統(tǒng)或安全設(shè)備開發(fā)時，就可以將審計(jì)日志按照日志讀取api的模式進(jìn)行設(shè)計(jì)，方便日后的審計(jì)數(shù)據(jù)獲取。但未執(zhí)行任何價(jià)格變動手續(xù)。企業(yè)只有加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的科學(xué)管理，才能價(jià)低因企業(yè)賒銷而產(chǎn)生的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，最大程度的保證利益的實(shí)現(xiàn)。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。但由于“（三）導(dǎo)致無法表示意見的事項(xiàng)”段中所述的事項(xiàng)，我們無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以為發(fā)表審計(jì)意見提供基礎(chǔ)三、導(dǎo)致無法表示意見的事項(xiàng)ABC公司未對201年12月31日的存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，金額為萬元，占期末資產(chǎn)總額的40%。無法獲取必要的審計(jì)證據(jù)以證明ABC公司是否能持續(xù)經(jīng)營?！保?）XYZ公司2006凈利潤10 967萬元，總資產(chǎn)111 696萬元。我們認(rèn)為 , 后附的財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的 規(guī)定編制 , 公允反映了公司 2016 年 12 月 31 日的財(cái)務(wù)狀況以及 2016的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。對這些風(fēng)險(xiǎn)有針對性地設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序。二、對其他法律和監(jiān)管要求的報(bào)告[本部分的格式和內(nèi)容,取決于法律法規(guī)對其他報(bào)告責(zé)任的性質(zhì)的規(guī)定。除其他事項(xiàng)外 , 我們與治理層就計(jì)劃的審計(jì)范圍、時間安排和重 大審計(jì)發(fā)現(xiàn)(包括我們在審計(jì)土識別的值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷)進(jìn)行溝通。合理保 證是高水平的保證,但并不能保證按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行的審計(jì)在某一重 大錯報(bào)存在時總能發(fā)現(xiàn)。（3）公司當(dāng)年的存貨發(fā)出由先進(jìn)先出法改為后進(jìn)先出法，此變更未在報(bào)表附注中披露。最終，審計(jì)人員對XYZ公司2006年會計(jì)報(bào)表發(fā)表了否定意見的審計(jì)報(bào)告。而甲股份有限公司仍拒絕調(diào)整，請指出審計(jì)人員應(yīng)發(fā)表的審計(jì)意見類型，并說明原因。（其他略）三、導(dǎo)致保留意見的事項(xiàng)ABC公司201年12月31日的應(yīng)收賬款余額萬元，占資產(chǎn)總額的%。審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。風(fēng)控部門在2016年也制定并下發(fā)了合同的《變更審批表》，請相關(guān)部門嚴(yán)格執(zhí)行。三．企業(yè)合同審核監(jiān)督 對于本企業(yè)合同的監(jiān)督管理，風(fēng)控部門現(xiàn)實(shí)行合同全過程參與監(jiān)督，包括合同簽訂前的風(fēng)險(xiǎn)評估，到合同執(zhí)行中的實(shí)際發(fā)貨數(shù)量及應(yīng)收賬款的回款情況，再到次月初對每項(xiàng)合同執(zhí)行情況的數(shù)據(jù)整理、匯總、分析。來自應(yīng)用系統(tǒng)或安全系統(tǒng)的審計(jì)數(shù)據(jù)等。：主要負(fù)責(zé)對重要數(shù)據(jù)庫操作的審計(jì)。近幾年，涉密系統(tǒng)規(guī)模不斷擴(kuò)大，系統(tǒng)中使用的設(shè)備也逐漸增多，每種設(shè)備都帶有自己的審計(jì)模塊，另外還有專門針對某一種網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用設(shè)計(jì)的審計(jì)系統(tǒng)，如：操作系統(tǒng)的審計(jì)、數(shù)據(jù)庫審計(jì)系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)安全審計(jì)系統(tǒng)、應(yīng)用程序?qū)徲?jì)系統(tǒng)等，但是都無法做到對計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)全面的安全審計(jì)，另外審計(jì)數(shù)據(jù)格式不統(tǒng)一、審計(jì)分析規(guī)則無法統(tǒng)一定制也給系統(tǒng)的全面綜合審計(jì)造成了一定的困難?！皩徲?jì)報(bào)告”四個字的下一行為編號。（五）審計(jì)通知書所依據(jù)的法律依據(jù)，按照不同情況，運(yùn)用不同的法律依據(jù)。十一、審計(jì)處罰決定書適用于對被審計(jì)單位拒絕、拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實(shí)、不完整，或者拒絕、阻礙檢查，且拒不改正的行為，給予的行政處罰。（八）其他費(fèi)用貴公司發(fā)生的其他研究開發(fā)費(fèi)用(包括辦公費(fèi)、通訊費(fèi)、專利申請維護(hù)費(fèi)、高新科技研究開發(fā)保險(xiǎn)費(fèi)等)合計(jì)****元，其中：2005年****元，2006年****元，2007年****元。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)工作人員現(xiàn)狀及培訓(xùn)情況。動態(tài)分析例：據(jù)統(tǒng)計(jì)，1995年至2001年，局累計(jì)接收或引進(jìn)大中專畢業(yè)生2,861人，同期，大中專學(xué)生等管理和專業(yè)技術(shù)人才流失1,099人。同時，對其任職期間重大投資、資產(chǎn)購臵、合約管理、干部管理以及或有負(fù)債管理等重大事項(xiàng)實(shí)施了包括抽樣在內(nèi)的必要審計(jì)程序。（以附表輔助說明）經(jīng)濟(jì)效益情況年到 年總體財(cái)務(wù)狀況及說明（可用表格）。另外不包括企業(yè)對外擔(dān)保和未決訴訟可能帶來的或有損失）。三、2005年2007年研究開發(fā)項(xiàng)目及研究開發(fā)費(fèi)用審核情況貴公司確定2005年至2007年編制了財(cái)務(wù)預(yù)算并已執(zhí)行的研究開發(fā)項(xiàng)目共**項(xiàng)（個）（詳見附表二《2005年2007年研究開發(fā)項(xiàng)目情況表》），均按照高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的要求設(shè)置了研究開發(fā)費(fèi)用輔助核算賬目，對包括直接研究開發(fā)活動和可以計(jì)入的間接研究開發(fā)活動所發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行了分類和歸集。附表：一、2007年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入情況表二、2005年2007年研究開發(fā)項(xiàng)目情況表三、企業(yè)年度研究開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表 ****會計(jì)師事務(wù)所 中國注冊會計(jì)師（簽名、蓋章）：中國二、審計(jì)通知書的主送單位為被審計(jì)（調(diào)查）單位，抄送單位根據(jù)情況可填寫與被審計(jì)（調(diào)查）事項(xiàng)相關(guān)的其他部門。（5）對國有企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益審計(jì)，適用?中華人民共和國審計(jì)法?第二十條。二、《審計(jì)報(bào)告》排版與印制規(guī)格（一）《審計(jì)報(bào)告》排版與印制、用印規(guī)格按照中華人民共和國國家標(biāo)準(zhǔn)《國家行政機(jī)關(guān)公文格式》（gb/t9704—1999）執(zhí)行。從而幫助系統(tǒng)管理員及時發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)入侵行為或潛在的系統(tǒng)漏洞。：大多數(shù)的多用戶操作系統(tǒng)(windows、unix等)、正規(guī)的大型軟件(數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)等)、多數(shù)安全設(shè)備(防火墻、防病毒軟件等)都有自己的審計(jì)功能，日志通常用于檢查用戶的登錄、分析故障、進(jìn)行收費(fèi)管理、統(tǒng)計(jì)流量、檢查軟件運(yùn)行情況和調(diào)試軟件，系統(tǒng)或設(shè)備的審計(jì)日志通?？梢杂米鞫伍_發(fā)的基礎(chǔ)，所以如何讀取多種系統(tǒng)和設(shè)備的審計(jì)日志將是解決操作系統(tǒng)審計(jì)模塊、數(shù)據(jù)庫審計(jì)模塊、應(yīng)用審計(jì)模塊的關(guān)鍵所在。由于涉密信息系統(tǒng)的迅速發(fā)展，系統(tǒng)規(guī)模也在不斷擴(kuò)大，所以在安全審計(jì)設(shè)計(jì)的初期就應(yīng)該考慮分布式、跨網(wǎng)段，能夠進(jìn)行分級控制的問題。*2800=2800000元,，亦未執(zhí)行價(jià)格變更手續(xù)。 / 5（1）對于工程項(xiàng)目現(xiàn)場管理的建議目前企業(yè)正面臨著工期緊、資金緊的處境，全員要提高責(zé)任心，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人員在加緊工程進(jìn)度的同時，提高對施工現(xiàn)場的管理，對不合乎工程實(shí)體基本測量要求，堅(jiān)決否決，并及時指令施工單位處理；對在施工現(xiàn)場中工程的變更過程，及時處理有質(zhì)量隱患的事故，指出施工單位存在的問題，明確施工單位的責(zé)任。三、審計(jì)意見我們認(rèn)為，ABC公司財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了ABC公司20年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。我們無法實(shí)施存貨監(jiān)盤，也無法實(shí)施替代審計(jì)程序，以對期末存貨的數(shù)量和狀況獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。要求：請根據(jù)以上情況分別說明對審計(jì)報(bào)告的影響。審計(jì)人員對XYZ公司2006年會計(jì)報(bào)表出具了無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。(二〉形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)我們按照中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì) 證據(jù) , 作為發(fā)表審計(jì)意見的基礎(chǔ)。法律法規(guī)規(guī)范的事項(xiàng)(其他報(bào)告責(zé)任)應(yīng)當(dāng)在本部分處理, 除非那些其他報(bào)告責(zé)任與審計(jì)準(zhǔn)則所要求的報(bào)告責(zé)任涉及相同的主題。(5)評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容(包括披露), 并評價(jià)對務(wù)報(bào)表是否公允反映交易和事項(xiàng)。(五〉注冊會計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任我們的目標(biāo)是對財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報(bào)獲取合理保證,并出具包含審計(jì)意見的審計(jì)報(bào)告。（2）該公司當(dāng)年6月購入手機(jī)兩部，共25 000元，該公司全部列入6月份的管理費(fèi)用（假定折舊年限為5年，凈殘值率為10%）。審計(jì)人員在判斷出具審計(jì)意見的類型時，認(rèn)為XYZ公司不予調(diào)整的固定資產(chǎn)少計(jì)提折舊情況會導(dǎo)致出具保留意見，但XYZ公司不予調(diào)整的多計(jì)提收入情況會導(dǎo)致出具否定意見。，除2004年的庫存商品確實(shí)應(yīng)予以轉(zhuǎn)銷外，無其他重大問題。中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯報(bào)獲取合理保證。中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯報(bào)獲取合理保證。對于合同變更無記錄的問題，雖然目前市場價(jià)格波動不定，銷售部門也可根據(jù)實(shí)際情況靈活掌握，但至少要留有變更記錄，這樣做得目的至少對以后客戶管理起到了很好的維護(hù)作用。憑證——付山東鋁業(yè)醋酸貨款1037500元，348憑證——付大成國際材料款1016118元，以上兩項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的資金審批單都缺財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽批手續(xù)。通過網(wǎng)絡(luò)主動訪問獲取的信息。：主要負(fù)責(zé)對重要服務(wù)器主機(jī)操作系統(tǒng)的審計(jì)。安全審計(jì)如同銀行的監(jiān)控系統(tǒng)，不論是什么人進(jìn)出銀行，都進(jìn)行如實(shí)登記，并且每個人在銀行中的行動，乃至一個茶杯的挪動都被如實(shí)的記錄，一旦有突發(fā)事件可以快速的查閱進(jìn)出記錄和行為記錄，確定問題所在，以便采取相應(yīng)的處理措施。審計(jì)機(jī)關(guān)名稱上邊緣至文書編號下邊緣50毫米。（四）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)單獨(dú)對被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)通知書，不宜與其他審計(jì)項(xiàng)目合并下達(dá)。十、審計(jì)移送處理書適用于移送有關(guān)主管機(jī)關(guān)、部門進(jìn)行糾正、處理處罰或者追究有關(guān)人員責(zé)任。（七）委托外部研究開發(fā)費(fèi)用貴公司委托境內(nèi)****企業(yè)/大學(xué)/研究機(jī)構(gòu)/轉(zhuǎn)制院所/技術(shù)專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行研究開發(fā)活動所發(fā)生的費(fèi)用合計(jì)****元，其中：2005年攤銷****元，2006年攤銷****元，2007年攤銷****元；貴公司委托境外機(jī)構(gòu)進(jìn)行研究開發(fā)活動所發(fā)生的費(fèi)用合計(jì)****元，其中：2005年攤銷****元，2006年攤銷****元，2007年攤銷****元。在審計(jì)過程中，我們結(jié)合貴公司的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。（包括：未合并原因及現(xiàn)狀、投資日期、投資成本、股比、資產(chǎn)數(shù)量、凈資產(chǎn)、凈利潤、從業(yè)人數(shù)、公司住址、法人代表等）。從二局人員結(jié)構(gòu)來看