外匯業(yè)務(wù)核算(已修改)
2025-04-14 12:45 本頁面
【正文】 外貿(mào)會計實務(wù) 21世紀高職高專會計類專業(yè)課程改革規(guī)劃教材 模塊二 外匯業(yè)務(wù)核算 一． 外匯業(yè)務(wù)的管理 二． 外匯匯兌損益及其核算 三． 外匯收入業(yè)務(wù)的管理與核算 四． 外匯支出業(yè)務(wù)的管理與核算 五． 外匯借款、外匯購銷及投入資本核算 任務(wù)一 外匯業(yè)務(wù)的管理 知識點一 外匯的定義與外匯的種類 知識點二 外匯賬戶的開立和管理 知識點一 外匯的定義與外匯的種類 一、外匯的定義與外匯的種類 （一）外匯的定義與外匯的種類 外匯的定義 ?外匯是國際匯兌的簡稱，它是 以外國貨幣 表示的可用以國際結(jié)算的支付手段和金融資產(chǎn)。 外匯的定義與外匯的種類 外國貨幣，包括紙幣和鑄幣。 外幣支付憑證，包括外幣票據(jù)，銀行存款憑證和郵政儲蓄憑證。 外幣有價證券，包括以外幣表示的政府債券、公司債券、股票和息票等。 其它外匯資產(chǎn)，包括記賬外匯和特別提款權(quán)等。 （ 1）按外匯能否自由兌換分類可將其分為自由外匯和記賬外匯 （ 2）按外匯的來源和用途不同分類可將其分為貿(mào)易外匯和非貿(mào)易外匯 （ 3）按外匯結(jié)算的交割期限不同分類可將其分為即期外匯和遠期外匯 外匯的定義與外匯的種類 ? （二）外匯匯率及種類 ? 1. 外匯匯率的定義 ? （ 1）外匯匯率簡稱匯率，它是指一個國家貨幣兌換為另一個國家貨幣的比率，也就是兩種貨幣之間的比價。 ? （ 2）外匯匯率的標價方法 ? ①直接標價法也稱直接匯率，直接標價法是指將每一單位外國貨幣用可以兌換的本國貨幣金額來表示的一種標價方法。 ? ②間接標價法又稱數(shù)量標價法。間接標價法是指將每一單位的本國貨幣用可以兌換的外國貨幣的金額表示的一種標價方法。例如， 100元人民幣可以兌換，對于中國來說就是間接標價法。 知識點一 外匯的定義與外匯的種類 ? ? (1)按外匯管制的松緊程度來分，可分為官定匯率 (Official Rate法定匯率 )和市場匯率 (Market Rate)。 ? (2)按外匯資金性質(zhì)和用途來劃分，可分為貿(mào)易匯率(Commercial Rate)和金融匯率 (Financial Rate)。 ? (3)按匯率是否適用于不同的來源與用途可分為單一外匯匯率 (Single Rate)和多種外匯匯率 (Multiple Rate多元匯率或復(fù)匯率 )。 ? (4)按外匯交易工具和收付時間來劃分，可分為電匯匯率(T/T Rate)、信匯匯率 (M/T Rate)和票匯匯率 (D/D Rate)。 ? (5)按買賣對象可分為銀行間匯率 (InterBank Rate)和商業(yè)匯率 (Commercial Rate)。 ? (6)按外匯買賣的交割期限來劃分可分為即期匯率與遠期匯率。 外匯賬戶的開立和管理 ? 一、外匯賬戶的開立 ? （一）開戶條件 ? 有涉外經(jīng)營權(quán)及經(jīng)常項目外匯收入；有特殊來源和指定用途的外匯收入。 ? （二）開戶程序 ? 首先在外匯局辦理 《 經(jīng)常項目外匯業(yè)務(wù)核準件 》 一式二聯(lián)，再去開戶銀行。 ? （三）開戶所需資料 ? 二、外匯賬戶的管理 ? 開戶銀行應(yīng)當根據(jù) 《 外匯賬戶使用證 》 規(guī)定的收支范圍辦理收付；超出范圍的收付，須逐筆報經(jīng)外匯局核準。 外匯匯兌損益及其核算 ? 知識點一 外匯核算的基本程序 ? 知識點二 匯兌損益的核算 知識點一 外匯核算的基本程序 ? 一、外匯核算簡介 ? （一）外匯核算內(nèi)容及設(shè)置的賬戶 ? ? 外匯業(yè)務(wù)，也稱外幣業(yè)務(wù)，是指外貿(mào)企業(yè)以人民幣（記賬本位幣）以外的其他幣種進行款項收付、往來結(jié)算和計價的經(jīng)濟業(yè)務(wù)。其主要內(nèi)容包括： ? （ 1）外貿(mào)企業(yè)購買或銷售
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