【正文】 第五章 生產計劃與生產作業(yè)計劃 167。 生產計劃的編制步驟 167。 生產作業(yè)計劃概述 167。 生產計劃及其指標體系 1 一 生產計劃概念 生產計劃又稱生產大綱，它是根據(jù)銷售計劃所確定的銷售量，在充分利用生產能力和綜合平衡的基礎上，對企業(yè)所生產的產品品種、數(shù)量、質量和生產進度等方面所作的統(tǒng)籌安排，是企業(yè)生產管理的依據(jù) 。 二 生產計劃指標體系 1 產品品種指標 2 產品產量指標 3 產品質量指標 4 產值指標 167。 生產計劃及其指標體系 2 1 產品品種指標 概念：指企業(yè)在計劃期內規(guī)定生產的產品項（種） 數(shù) 考核指標： 注：①不能以計劃外品種代替計劃內品種 ②不大于 100％ ％報告期計劃品種數(shù) 品種數(shù)報告期完成計劃產量的＝品種計劃完成率（％） 100?3 2 產品產量指標 概念：指企業(yè)在計劃期內生產的合格（符合質量 標準）的產品（或勞務）的實物數(shù)量 考核指標： 注：①實際完成產量可計算計劃外產品產量和超計劃產量 ② 產量計劃完成率可大于 100％ %100?報告期計劃產量報告期實際完成產量＝產量計劃完成率（％）4 3 產品質量指標 概念：指企業(yè)在計劃期內產品質量方面應達到 的水平 考核指標： 產品質量指標 工作質量指標： 質量損失率、廢品率、返 修品率、一次交驗合格率等 反映產品內在質量的指標 等級品率 5 4 產值指標 概念：產值指標是用貨幣表示的產量指標 分類 :（ 1） 商品產值 （ 2） 工業(yè)總產值 （ 3） 工業(yè)增加值 6 商品產值 ● 概念：指企業(yè)在計劃期內生產的可供銷售的 工業(yè)產品（或工業(yè)勞務）價值 ● 商品產值＝ ＋ ＋ ● 商品產值按現(xiàn)行價格計算 本企業(yè)自備原材料生產的可供銷售的成品、半成品價值 外單位來料加工的產品加工價值 對外承作的工業(yè)性勞務價值 7 工業(yè)總產值 ● 概念：企業(yè)在計劃期內完成的工業(yè)生產活動總成果的 價值。它反映企業(yè)在一定時期的生產規(guī)模及水 平，是計算勞動生產率、產值利潤率等指標的 依據(jù) ● 組成：①全部商品產值 ②外單位來料加工的來料價值和對外承作工業(yè) 性勞務對象價值 ③企業(yè)自制半成品、在制品、自制工夾模具的 期末與期初結存量差額的價值、已構成固定 資產并轉入財務帳目的企業(yè)自制設備的價值 ● 一般以不變價格計算 8 工業(yè)增加值 ● 概念：指企業(yè)在計劃期內從事生產經(jīng)營活動新創(chuàng)造的 價值 ● 計算方法 ①生產法：工業(yè)增加值＝工業(yè)總產出－工業(yè)中間投入 ②收入法：工業(yè)增加值＝固定資產折舊＋勞動報酬＋ 生產稅凈額＋營業(yè)盈虧 ● 一般以現(xiàn)行價格計算 9 167。 生產計劃的編制步驟 一 調查研究、收集資料 二 統(tǒng)籌安排、初步提出生產計劃草案 三 綜合平衡、確定生產計劃 四 審批階段 10 二 統(tǒng)籌安排、初步提出生產計劃草案 1 產量優(yōu)選 （ 1） 盈虧平衡分析法 （ 2） 經(jīng)營安全程度分析 （ 3） 線性規(guī)劃法 2 產品出產進度計劃 （ 1）大量生產類型 （ 2） 成批生產類型 （ 3） 單件小批生產類型 3 品種搭配 市場需求量穩(wěn)定 需求具有季節(jié)性 均衡安排 變動安排 折衷方式 11 （ 1）盈虧平衡分析法 ① 概念 ② 基本原理 ③ 邊際貢獻、邊際貢獻率和綜合變動成本率 ④ 單一品種及多品種企業(yè)盈虧平衡法的應用 ⑤ 注意事項 12 根據(jù)與決策方案相關的產品產銷量，成本與盈利之間的相互關系，來分析各種決策方案對盈虧產生的影響，從而評價和優(yōu)選方案的決策方法。 ① 概念 ②基本原理 ? 從成本與產量之間的依存關系可將成本分為變動成本 和固定成本兩大類 ? 計算公式 ? 盈虧平衡分析圖 ? 例 1 13 變動成本 固定成本 概 念 隨產量變化成正比變化的成本，如：原材料費，燃料動力費，計件工資，按產量計提的固定資產折舊費 在一定時間，一定產銷量（規(guī)模）范圍，不隨產量變動而變動的（相對固定）成本費用。如計時工資，按年限計提的固定資產折舊費用，車間經(jīng)費，企業(yè)管理費中與產量無關的部分 特點 單位產品的變動成本不隨產銷量的變動而變動 單位產品的固定成本，隨產銷量的增加而減少（成反比變化） 符號 F V 費用 產銷量 Q 費用 F 產銷量 產銷量 Q 單位變動成本 Va 產銷量 Q 單位固定成本 QVV a ??14 成本總額 C: 銷售收入總額 S: P：銷售單價 利潤 M: 盈虧平衡點產銷量 盈虧平衡點銷貨額 ： 盈利目標為 時的產銷量 ： QVFC a ??? QPS ?? QVFPQCSM a ??????0S0Q pQS ??0039。M39。Q盈利目標 時的銷售額 ： 39。M39。S PQS ?? 39。39。計算公式 aaVPFVFQPSC????????000 0aaVPMFVFPQM???????39。39。39。39。39。15 0S0Q39。SCVFQ 虧 損 區(qū) 盈 利 區(qū) M’ 16 例 1：某水泥廠水泥銷售單價為 150元 /t,單位變動成本為 90元，年固定成本總額 3,000,000元，求其保本產量。若方案 1：實現(xiàn)目標利潤 1,200,000元，方案 2：實現(xiàn)目標利潤 1,800,000元。求兩方案的產量分別為多少。 解： tVp FQa5000090150300 00000 ?