市場(chǎng)營(yíng)銷第8章表外業(yè)務(wù)(已修改)
2025-03-16 03:26 本頁(yè)面
【正文】 第八章 表外業(yè)務(wù) 第一節(jié) 銀行表外業(yè)務(wù)的發(fā)展 一、表外業(yè)務(wù)的涵義 表外業(yè)務(wù) （ offbalance sheet activities ,OBS） 是指商業(yè)銀行所從事的，按通行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不列入資 產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)， 不影響 其 資產(chǎn)負(fù)債 總額，但能 影響 銀行 當(dāng)期損益 ，改變銀行資產(chǎn)報(bào)酬率的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。 表外業(yè)務(wù)有 狹義 和 廣義 之分。通常所說(shuō)的表外業(yè)務(wù)是指狹義的表外業(yè)務(wù)。 第一節(jié) 銀行表外業(yè)務(wù)的發(fā)展 ? 狹義的表外業(yè)務(wù)： 指那些 未列入 資產(chǎn)負(fù)債表，不涉及資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)金額的變動(dòng)，但與資產(chǎn)項(xiàng)目和負(fù)債項(xiàng)目 密切相關(guān) ，并在 一定條件下會(huì)轉(zhuǎn)為 表內(nèi)資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負(fù)債業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。 通常把這些經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稱為 或有資產(chǎn) 和 或有負(fù)債 ， 有風(fēng)險(xiǎn) ，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)報(bào)表的 附注 中予以揭示。 第一節(jié) 銀行表外業(yè)務(wù)的發(fā)展 ? 或有債權(quán) /或有債務(wù)： 一定條件下可以轉(zhuǎn)化為表 內(nèi)資產(chǎn)或負(fù)債業(yè)務(wù)。 ◆ 包括： ①貸款承諾；可撤銷 /不可撤銷承諾 ②擔(dān)保； ③金融衍生工具；互換、期貨、期權(quán)、遠(yuǎn)期 ④投資銀行 業(yè)務(wù)；證券代理、包銷和分銷 第一節(jié) 銀行表外業(yè)務(wù)的發(fā)展 ? 廣義的表外業(yè)務(wù)： 廣義的表外業(yè)務(wù)是指 所有 不列入銀行資產(chǎn)負(fù)債表的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，除了包括 狹義 的表外業(yè)務(wù)，還包括商業(yè)銀行從事的不需要列入資產(chǎn)負(fù)債表中的金融服務(wù)類 表外業(yè)務(wù)。 或有債權(quán) /債務(wù) 廣義的表外業(yè)務(wù) 金融服務(wù) 第一節(jié) 銀行表外業(yè)務(wù)的發(fā)展 ? 金融服務(wù)類表外業(yè)務(wù)： 銀行只提供金融服務(wù)而不 承擔(dān)任何資金損失的風(fēng)險(xiǎn) （ 無(wú)風(fēng)險(xiǎn) ），目的是收取手 續(xù)費(fèi)。 ◆ 包括： ①信托與咨詢服務(wù)； ②支付 與結(jié)算； ③代理人服務(wù)； ④與貸款有關(guān)的服務(wù)；辛迪加貸款代理 ⑤進(jìn)出口服務(wù)；代理行服務(wù)、貿(mào)易報(bào)單 ◆ 中間業(yè)務(wù) PS 狹義的表外業(yè)務(wù) 一、國(guó)內(nèi)的解釋 根據(jù) 2023年 6月 21日中國(guó)人民銀行發(fā)布的 《 商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)暫行規(guī)定 》 第 3條 ,明確了商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的含義 :“ 中間業(yè)務(wù) 是指不構(gòu)成商業(yè)銀行表內(nèi)資產(chǎn)、表內(nèi)負(fù)債 ,形成銀行 非利息收入 的業(yè)務(wù)”。 在我國(guó)，傳統(tǒng)上習(xí)慣將商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)劃分為三部分：資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負(fù)債業(yè)務(wù)及中間業(yè)務(wù)。 ◆ 中間業(yè)務(wù) PS 狹義的表外業(yè)務(wù) 《 商行中間業(yè)務(wù)暫行規(guī)定 》 將其分為九種 ： ①支付結(jié)算類中間業(yè)務(wù)； ②銀行卡業(yè)務(wù)，包括信用卡和借記卡； ③代理類中間業(yè)務(wù)，包括代理證券、代理保險(xiǎn)、代理金融機(jī)構(gòu) 委托、代理收付等； ④ 擔(dān)保類 中間業(yè)務(wù)，包括銀行和承兌匯票、備用信用證、各類 銀行保函等； ⑤ 承諾類 中間業(yè)務(wù)，主要為貸款承諾； ⑥ 交易類 中間業(yè)務(wù)，如遠(yuǎn)期外匯合約、金融期貨、互換、期權(quán)； ⑦基金托管，如封閉式或開(kāi)放式投資基金托管； ⑧資訊類中間業(yè)務(wù)，如信息咨詢、財(cái)務(wù)顧問(wèn)； ⑨其他類中間業(yè)務(wù)，如保管箱業(yè)務(wù)等。 ◆ 中間業(yè)務(wù) PS 狹義的表外業(yè)務(wù) 中央銀行制定的 《 商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管 理指引 》 將表外業(yè)務(wù)定義為： 商業(yè)銀行所從事的，按照銀行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 不計(jì)入 資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)， 不形成 現(xiàn)實(shí) 資產(chǎn)負(fù)責(zé) ，但能改變損益的業(yè)務(wù)。 ◆其將表外業(yè)務(wù)劃分為的三大類： ①擔(dān)保類 ②承諾類 ③金融衍生交易 ◆ 中間業(yè)務(wù) PS 狹義的表外業(yè)務(wù) ? 因此，不難看出，根據(jù)我國(guó)中央銀行對(duì)中間業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)的劃分，表外業(yè)務(wù)的三種類型包括在中間業(yè)務(wù)里，也就是說(shuō)， 中間業(yè)務(wù) 包括 表外業(yè)務(wù) 。 ◆ 中間業(yè)務(wù) PS 狹義的表外業(yè)務(wù) ? 一、國(guó)際解釋 國(guó)際上并沒(méi)有“中間業(yè)務(wù)”一說(shuō)， 中介業(yè)務(wù)是我國(guó)的一個(gè) 傳統(tǒng)詞匯 ，“ 表外業(yè)務(wù) ”是一個(gè) 舶來(lái)詞 ，國(guó)際銀行界在談到資產(chǎn)、負(fù)債以外的業(yè)務(wù)時(shí)，往往用“表外業(yè)務(wù)”的說(shuō)法。 巴塞爾委員會(huì)所界定的表外業(yè)務(wù)（ 廣義的表外業(yè)務(wù) ）與我國(guó)中央銀行界定的中間業(yè)務(wù) 基本一致 。 第一節(jié) 銀行表外業(yè)務(wù)的發(fā)展 二、表外業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r 20世紀(jì) 80年代以來(lái)，在金融自由化的推動(dòng)下，國(guó)際商業(yè)銀行在 生存壓力與發(fā)展需求 的推動(dòng)下，紛紛利用自己的優(yōu)勢(shì)大量經(jīng)營(yíng)表外業(yè)務(wù)，以 獲取更多的非利息收入 。 隨著表外業(yè)務(wù)的大量增加，商業(yè)銀行的非利息收入也迅速增長(zhǎng)，表外業(yè)務(wù)收入已成了西方商業(yè)銀行 最主要 的 盈利來(lái)源 了。 數(shù)據(jù) ? 1986年 , 總資產(chǎn)是 33890億美元 美國(guó)所有銀行 表外業(yè)務(wù)金額是 63470億美元 ● 1983— 1993年， ◆ 對(duì) 286家資產(chǎn)總額在 10億以上 的銀行調(diào)查顯示： 表外業(yè)務(wù)總額 =*資產(chǎn)總額 大銀行從事的表外業(yè)務(wù)規(guī)模遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)小銀行。 數(shù)據(jù) ? 1984— 1990 美國(guó)所有商業(yè)銀行 非利息收入 年均增長(zhǎng) 率為 %； 其中， 資產(chǎn)在 50億美元以上 銀行的非利息收入 年均增長(zhǎng)率達(dá) %； 在 西方發(fā)達(dá)國(guó)家 ，表外業(yè)務(wù)收入一般 最低 已達(dá)到銀 行業(yè)務(wù)總收入的 25%以上，大銀行甚至超過(guò) 50%。 第一節(jié) 銀行表外業(yè)務(wù)的發(fā)展 三、表外業(yè)務(wù)發(fā)展的原因 1. 規(guī)避資本管制 ， 增加盈利來(lái)源 （ 《 巴 》 ） 2. 適應(yīng)金融環(huán)境的變化 （金融脫媒） 3. 轉(zhuǎn)移和分散風(fēng)險(xiǎn) 4. 適應(yīng)客戶對(duì)銀行服務(wù)多樣化的需要 5. 銀行自身?yè)碛械挠欣麠l件促使其發(fā)展 6. 科技進(jìn)步推動(dòng)了銀行表外業(yè)務(wù)
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