【正文】 機密 手冊文件 二 000年六月 業(yè)務(wù)計劃和資金預(yù)算操作手冊 康佳集團 初稿 提綱 ? 業(yè)務(wù)計劃和預(yù)算流程原理 ?具體的業(yè)務(wù)計劃和預(yù)算流程 ?計劃制定前周期性工作 ?各事業(yè)部制訂業(yè)務(wù)計劃與資金預(yù)算 ? 事業(yè)部收集分析數(shù)據(jù) ? 自上而下：事業(yè)部分解集團下達經(jīng)營指標 ? 自下而上：事業(yè)部各單位 /分公司確立業(yè)務(wù)目標行動方案和預(yù)算 ? 匯總 /質(zhì)詢 /修正事業(yè)部業(yè)務(wù)目標及制定行動方案資金預(yù)算 ? 總部批準事業(yè)部業(yè)務(wù)目標、行動方案與資金預(yù)算 ?評估考核及修改計劃 2 Konka group Co.,Ltd R2023625 業(yè)務(wù)計劃和預(yù)算流程是企業(yè)最終達到一流業(yè)績的最重要的手段之一 目的 ? 企業(yè)各級單位均積極介入業(yè)務(wù)計劃與預(yù)算的制定過程，根據(jù)公司整體目標，確定具有挑戰(zhàn)性的，并且是可以達到的目標以及相應(yīng)的行動計劃 ? 作為各層級之間的“管理合同”，業(yè)務(wù)計劃和預(yù)算完成狀況是業(yè)績評估的最重要的基礎(chǔ)之一，是“量化的經(jīng)營目標 +行動方案 +關(guān)鍵業(yè)績指標” ? 通過業(yè)務(wù)計劃和資金預(yù)算，優(yōu)先重點，保證重點項目，明確各單位的資源投入 ? 是一個動態(tài)過程：自上而下制定目標，自下而上制定行動方案，在執(zhí)行過程中修正、改善 3 Konka group Co.,Ltd R2023625 優(yōu)秀業(yè)績公司的業(yè)務(wù)計劃和預(yù)算流程均遵循一些基本的原則 它是 ... 它不是 ... 什么是業(yè)務(wù)計劃和資金預(yù)算的具體內(nèi)容 什么是業(yè)務(wù)計劃和資金預(yù)算的制訂流程 誰 /什么部門應(yīng)積極參與計劃的制訂過程 ?量化的經(jīng)營目標和為達到目標而應(yīng)采取的具體行動方案 ?經(jīng)營目標必須制定清晰的關(guān)鍵業(yè)績指標，作為衡量業(yè)績的基礎(chǔ) ?目標的設(shè)定包括最基本的目標水平和挑戰(zhàn)性的目標水平 ?僅有量化的經(jīng)營目標，只注重財務(wù)指標 ?沒有明確清晰的業(yè)績指標 ?僅設(shè)置單一的挑戰(zhàn)性目標 ?自上而下，設(shè)定目標和自下而上制定行動方案的結(jié)合。對于認為達不到的目標，事業(yè)部應(yīng)提供詳細分析，與總部一起驗證目標基本假設(shè)的可行性 ?在執(zhí)行過程中不斷修正，但注重提出改進方案的過程 ?僅由公司總部或事業(yè)部設(shè)定經(jīng)營目標 ?執(zhí)行中隨意修正，沒有具體行動方案的改進過程 ?總裁應(yīng)親自領(lǐng)導計劃制訂流程并最終決定具體計劃 ?公司戰(zhàn)略規(guī)劃中心和財務(wù)中心積極介入質(zhì)詢事業(yè)部的業(yè)務(wù)計劃和預(yù)算 ?事業(yè)部總經(jīng)理負責制訂具體的業(yè)務(wù)計劃和預(yù)算 ?事業(yè)部成立跨部門的工作小組，負責具體的計劃制訂和協(xié)調(diào)工作 ?僅由集團下達一年的經(jīng)營目標 ?總部職能部門越權(quán)包辦 ?由各部門分別制訂部門的計劃目標 4 Konka group Co.,Ltd R2023625 其中，系統(tǒng)詳細的行動方案是設(shè)置合理并具有挑戰(zhàn)性的業(yè)務(wù)目標的必要前提 行動方案的特征 /重要性 許多公司不制定詳細行動方案的原因 系統(tǒng)具體的行動方案是合理但具有挑戰(zhàn)性業(yè)務(wù)目標的必要前提 但是若不注重制定詳細的行動方案將不能發(fā)揮公司的最大潛力 ?系統(tǒng)具體的行動方案提供了高層領(lǐng)導擬質(zhì)詢的基礎(chǔ) ?通過挑戰(zhàn)具體的計劃假設(shè)和行動方案，從而制定具有挑戰(zhàn)性的業(yè)務(wù)目標 ?系統(tǒng)的行動方案最大限度地保證了業(yè)務(wù)目標的可行性，防止業(yè)務(wù)目標僅僅作為系統(tǒng)性指導 ?市場變化快，難以制訂固定的行動方案 ?管理人員技能不完善，難以制定有效的行動方案 ?行動方案的效果難以量化，不能與業(yè)務(wù)目標有機聯(lián)系 ?業(yè)務(wù)目標的隨意性難以真正激勵管理人員發(fā)揮潛力 ?行動方案制定也是一個反復(fù)的過程，跟隨市場變化而完善 ?業(yè)務(wù)計劃的制定是最好的培訓課程，通過質(zhì)詢，高層管理人員幫助下層管理人員逐步提高技能，增進實際業(yè)績 ?不量化的行動方案難以進行相應(yīng)合理的資源配置，不能保證現(xiàn)有公司資源最大限度的有效使用 ?足夠細化的行動方案能比較各工作項目結(jié)果，幫助管理人員優(yōu)先排序 5 Konka group Co.,Ltd R2023625 業(yè)務(wù)計劃與資金預(yù)算流程實質(zhì)是一個自上而下地下達目標任務(wù)和自下而上地確認業(yè)務(wù)目標的交互過程 具有挑戰(zhàn)性的可實施的業(yè)務(wù)戰(zhàn)略目標 /行動方案 以及切實的預(yù)算 自上而下：分解初定目標 自下而上：確定目標，提出行動方案 質(zhì)詢 其中，上下級之間的質(zhì)詢與接受質(zhì)詢是上級單位對初定目標的修正與下級單位保持與上級的戰(zhàn)略一致性的重要手段 集團戰(zhàn)略調(diào)整與年度經(jīng)營目標確立 計劃制定前周期性工作 跟蹤考核 ， 修正目標 6 Konka group Co.,Ltd R2023625 舉例：業(yè)務(wù)目標是如何分解到上海分公司，上海分公司又是如何根據(jù)市場分析確認業(yè)務(wù)目標并分析制訂行動方案、資金預(yù)算 集團 上海分公司 （電器）事業(yè)部 區(qū)域營銷中心 確定總體目標 分解至各事業(yè)部 分解目標 根據(jù)片區(qū)的質(zhì)詢結(jié)果修訂分公司業(yè)務(wù)計劃 歷史、現(xiàn)狀、市場環(huán)境預(yù)測、差距分析 制定業(yè)務(wù)目標、行動計劃及預(yù)算 分解至各區(qū)域營銷中心 分解至各分公司 區(qū)域營銷中心 質(zhì)詢 質(zhì)詢 根據(jù)事業(yè)部的質(zhì)詢結(jié)果修訂本區(qū)域業(yè)務(wù)計劃 （電器）事業(yè)部 集團 質(zhì)詢 根據(jù)集團的質(zhì)詢結(jié)果修訂事業(yè)部業(yè)務(wù)計劃 根據(jù)事業(yè)部的質(zhì)詢結(jié)果進行修訂，確定業(yè)務(wù)計劃 由于區(qū)域營銷中心為事業(yè)部銷售派出機構(gòu)，事業(yè)部目標可直接分解至分公司 差距 目標、行動差距 差距 7 Konka group Co.,Ltd R2023625 在制訂業(yè)務(wù)計劃與資金預(yù)算的過程中，各層相關(guān)機構(gòu) /崗位所必須考慮的基本問題 三個層次： ?分公司 ?事業(yè)部 ? 集團 相關(guān)機構(gòu)或責任崗位： 總經(jīng)理、市場部經(jīng)理、業(yè)務(wù)部經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理 事業(yè)部跨部門工作小組 集團戰(zhàn)略規(guī)劃工作小組 集團戰(zhàn)略規(guī)劃中心 各級機構(gòu)或崗位的基本問題： ?填什么表格，誰填寫，什么時候完成，交給誰 ?完成什么分析報告，誰分析，什么時候完成，交給誰 ?誰、何時參加質(zhì)詢，誰、如何處理質(zhì)詢結(jié)果 8 Konka group Co.,Ltd R2023625 集團公司和各事業(yè)部組成各自的跨部門常設(shè)工作小組并明確小組成員的職責是非常關(guān)鍵的 ?集團公司的戰(zhàn)略規(guī)劃工作小組組成： ?組長：集團公司總裁 ?副組長：電器事業(yè)部總經(jīng)理、移動通信事業(yè)部總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、戰(zhàn)略規(guī)劃中心總經(jīng)理 ?組員：各副總裁、各總監(jiān)、財務(wù)中心總經(jīng)理、企管與人力資源中心總經(jīng)理、各中心第一負責人、戰(zhàn)略規(guī)劃主管、預(yù)算會計主管、事業(yè)部總經(jīng)辦主任、財務(wù)部經(jīng)理 …… ?事業(yè)部的業(yè)務(wù)計劃與資金預(yù)算工作小組（跨部門工作小組）組成： ?組長：事業(yè)部總經(jīng)理 ?副組長：市場總監(jiān)、銷售總監(jiān)、研發(fā)總監(jiān)、制造總監(jiān)、總經(jīng)辦主任、財務(wù)部經(jīng)理 ?組員：銷售管理部經(jīng)理、市場部經(jīng)理、戰(zhàn)略營銷經(jīng)理、市場調(diào)研經(jīng)理、各部門第一負責人 …… 明確各小組成員在整個流程中的職責并真正的落實是業(yè)務(wù)計劃有效指定與實施的關(guān)鍵 小組成員構(gòu)成僅為舉例，不代表實際組成 9 Konka group Co.,Ltd R2023625 提綱 ? 業(yè)務(wù)計劃和預(yù)算流程原理 ?具體的業(yè)務(wù)計劃和預(yù)算流程 ?計劃制定前周期性工作 ?各事業(yè)部制訂業(yè)務(wù)計劃與資金預(yù)算 ? 事業(yè)部收集分析數(shù)據(jù) ? 自上而下：事業(yè)部分解集團下達經(jīng)營指標 ? 自下而上：事業(yè)部各單位 /分公司確立業(yè)務(wù)目標行動方案和預(yù)算 ? 匯總 /質(zhì)詢 /修正事業(yè)部業(yè)務(wù)目標及制定行動方案資金預(yù)算 ? 總部批準事業(yè)部業(yè)務(wù)目標、行動方案與資金預(yù)算 ?評估考核及修改計劃 10 Konka group Co.,Ltd R2023625 典型的業(yè)務(wù)計劃和資金預(yù)算流程應(yīng)包括五個步驟 內(nèi)容 總部下達初步的期望經(jīng)營目標 事業(yè)部制定業(yè)務(wù)計劃和預(yù)算 匯總 /質(zhì)詢 /修正事業(yè)部業(yè)務(wù)計劃和預(yù)算 總部批準事業(yè)部業(yè)務(wù)計劃和預(yù)算 季度 /年度經(jīng)營業(yè)績考核及年度計劃修訂 ?總裁 /財務(wù)總監(jiān) /戰(zhàn)略規(guī)劃中心總經(jīng)理制定初步的事業(yè)部經(jīng)營目標，包括相應(yīng)的預(yù)算目標 ?事業(yè)部總經(jīng)理組織專門的計劃小組，負責本事業(yè)部的業(yè)務(wù)計劃工作，小組成員是跨部門的 ?計劃小組重新審定事業(yè)部近期戰(zhàn)略 ?事業(yè)部設(shè)立 /分解本事業(yè)部的業(yè)務(wù)和預(yù)算目標 ?事業(yè)部小組按業(yè)務(wù)目標制定初步行動方案 – 銷售預(yù)測 – 生產(chǎn)預(yù)測 – 資金預(yù)測 – 關(guān)鍵業(yè)績指標 ?事業(yè)部制定相應(yīng)的人力資源發(fā)展計劃 ?事業(yè)部的財務(wù)經(jīng)理審閱業(yè)務(wù)計劃，以保證符合集團目標并格式一致 ?總部提供必要協(xié)助參與計劃 ?事業(yè)部總經(jīng)理就主要的業(yè)務(wù)計劃和預(yù)算問題作出詳細說明 ?總部和事業(yè)部共同評估初步的業(yè)務(wù)計劃 – 在考慮經(jīng)營歷史的情況下，計劃是否有足夠的挑戰(zhàn)性 – 要達到這樣目標的措施是否足夠 – 措施 /項目的優(yōu)先排序 ?對于不能達到總部要求的目標，事業(yè)部進行詳細討論，和總部一起檢驗評估假設(shè)的準確性 ?事業(yè)部反復(fù)修改計劃直至達成一致 ?評估各主要崗位關(guān)鍵業(yè)績指標是否完整 /合理 ?業(yè)務(wù)計劃評估及相應(yīng)修改 ? 每季度實際業(yè)務(wù)計劃完成情況 ? 分析明顯差異的原因并制定相應(yīng)的改進措施 ? 事業(yè)部總括評估結(jié)果 ? 總部 /戰(zhàn)略規(guī)劃部最終確認業(yè)務(wù)計劃 ? 財務(wù)中心確認資金預(yù)算 ? 確認各關(guān)鍵崗位的關(guān)鍵業(yè)績指標 十月 十月 –十一月 十一月 十二月 最終結(jié)果 ?集團戰(zhàn)略計劃 ?事業(yè)部經(jīng)營目標 ?業(yè)務(wù)計劃 ?資金預(yù)算 ?業(yè)務(wù)計劃評估及相應(yīng)修改 ? 月 /季關(guān)鍵業(yè)績指標報告 ? 年度調(diào)整計劃 ? 最終的業(yè)務(wù)計劃和預(yù)算 11 Konka group Co.,Ltd R2023625 業(yè)務(wù)計劃和預(yù)算流程中的具體工作及相關(guān)職責 質(zhì)詢會 /考核會 公司最高領(lǐng)導層 根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃制定公司財務(wù)業(yè)績期望目標 總部下達初步的期望經(jīng)營目標 事業(yè)部制定業(yè)務(wù)計劃和預(yù)算 匯總 /質(zhì)詢 /修正事業(yè)部業(yè)務(wù)計劃和預(yù)算 總部批準事業(yè)部業(yè)務(wù)計劃和預(yù)算 季度 /年度經(jīng)營業(yè)績考核及年度計劃修訂 分解、初定各事業(yè)部的期望財務(wù)業(yè)績指標，下達年度計劃編制指導思想和要求 提供各事業(yè)部必要的技術(shù)協(xié)助及指導 匯總各事業(yè)部計劃；發(fā)現(xiàn)潛在問題及缺口，提出初步調(diào)整建議 參與質(zhì)詢會，向公司領(lǐng)導提供分析及技術(shù)支持 總部財務(wù)中心、戰(zhàn)略規(guī)劃中心 對各事業(yè)部業(yè)務(wù)計劃營 /預(yù)算逐一質(zhì)詢 如有必要進一步質(zhì)詢 /協(xié)商；批準計劃 /預(yù)算 匯總修正過的各事業(yè)部計劃預(yù)算，確保公司目標的盡量實現(xiàn) 最后確定成文，形成考核依據(jù) 每季度進行各事業(yè)部考核；在實際業(yè)績和計劃差異過大時進行干預(yù) 事業(yè)部負責人 /計劃小組 陳述本事業(yè)部業(yè)務(wù)計劃/預(yù)算 匯報本事業(yè)部業(yè)績 按需要參與考核會 事業(yè)部財務(wù)部門 在事業(yè)部負責人的領(lǐng)導下按本部門戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標和總部期望目標，起草業(yè)務(wù) /預(yù)算計劃，匯總下屬各單位計劃 按需要參與質(zhì)詢會 修正本事業(yè)部計劃/預(yù)算 為考核會準備材料按需要參加考核會 修改 /審批業(yè)務(wù)計劃和預(yù)算 考核會了解預(yù)算執(zhí)行情況和計劃業(yè)績差距 每月就各事業(yè)部計劃完成情況進行跟蹤；向公司領(lǐng)導匯報明顯的業(yè)績差異 組織計劃小組設(shè)立本事業(yè)部業(yè)務(wù) /預(yù)算計劃目標；直接領(lǐng)導事業(yè)部的業(yè)務(wù) /預(yù)算計劃 批準本事業(yè)部計劃；呈報公司總部 事業(yè)部各部門 /分公司 在各部門 /分公司負責人的直接領(lǐng)導下，制訂本單位業(yè)務(wù) /預(yù)算計劃，匯總下屬各單位計劃 參與質(zhì)詢會，陳述本單位業(yè)務(wù)計劃/預(yù)算 修正部門/分公司計劃 /預(yù)算 匯報本部門 /分公司業(yè)績 董事會 批準戰(zhàn)略規(guī)劃，設(shè)定初步財務(wù)業(yè)績期望 十月 十月 十一月 十一月 十二月 得到預(yù)算結(jié)果，以供了解 12 業(yè)務(wù)計劃 /預(yù)算流程整體進度 活動 負責人 /負責機構(gòu) ?修定公司整體戰(zhàn)略和事業(yè)部戰(zhàn)略設(shè)定事業(yè)部目標 ?組織 /培訓事業(yè)部工作小組 ?收集數(shù)據(jù) /歷史業(yè)績回