【正文】 2023年 5月 18日 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2023年度管理建議書（附件） 內(nèi)容 ? 公司簡(jiǎn)介 ? 經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理 ? 會(huì)計(jì)處理內(nèi)部控制問題 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2023年度管理建議書（附件） 2 經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理 會(huì)計(jì)處理 內(nèi)部控制 問題 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2023年度管理建議書（附件） ? 公司的成長(zhǎng)軌跡 ? 1987年公司年生產(chǎn)能力僅為 ， 2023年達(dá)到了 104萬噸。 ? 實(shí)施資本運(yùn)營(yíng)，公司 B股和 A股先后于 1997年和 2023年在深圳證券交易 所掛牌上市。 ? 在全國(guó)各地設(shè)立了生產(chǎn)基地和銷售中心，形成覆蓋全國(guó)各地的銷售網(wǎng)絡(luò)。 ? 逐步建立了海外營(yíng)銷網(wǎng)絡(luò) 公司簡(jiǎn)介 3 經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理 會(huì)計(jì)處理 內(nèi)部控制 問題 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2023年度管理建議書（附件） ? 經(jīng)營(yíng) 規(guī)模與業(yè)績(jī)的增長(zhǎng) ? 經(jīng)營(yíng)規(guī)模的擴(kuò)張 公司簡(jiǎn)介 2023 2023 2023 子公司 17家 10家 6家 經(jīng)營(yíng)地區(qū) 山東、湖北、 吉林 、 內(nèi)蒙古、 江西、 上海 （于 2023年年初成立 ） 山東、湖北、 吉林 、 內(nèi)蒙古 山東、湖北、 吉林、內(nèi)蒙古 主要經(jīng)營(yíng)范圍 造紙、電力 建材、林業(yè) 造紙、電力 造紙、電力 4 經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理 會(huì)計(jì)處理 內(nèi)部控制 問題 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2023年度管理建議書（附件） ? 經(jīng)營(yíng) 規(guī)模與業(yè)績(jī)的增長(zhǎng) （續(xù)） ? 經(jīng)營(yíng)規(guī)模擴(kuò)大－子公司地區(qū)分布 公司簡(jiǎn)介 地區(qū) 子公司 山東 山東晨鳴熱電股份有限公司，山東晨鳴新力熱電有限公司 山東齊河板紙有限責(zé)任公司，晨鳴天園林業(yè)有限公司 山東晨鳴板材有限責(zé)任公司，壽光市晨鳴水泥有限公司 壽光市新源煤炭有限公司 湖北 武漢晨鳴漢陽紙業(yè)股份有限公司，襄樊晨鳴銅版紙有限責(zé)任公司 赤壁晨鳴紙業(yè)有限責(zé)任公司，武漢晨鳴乾能熱電有限責(zé)任公司 武漢晨建新型墻體材料有限公司 內(nèi)蒙古 滿洲里柯林紙業(yè)發(fā)展有限公司，海拉爾晨鳴紙業(yè)有限公司 吉林 吉林晨鳴亞松漿紙有限公司 江西 江西晨鳴紙業(yè)有限責(zé)任公司 上海 上海晨鳴造紙機(jī)械有限公司（于 2023年年初成立） 5 經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理 會(huì)計(jì)處理 內(nèi)部控制 問題 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2023年度管理建議書（附件） ? 經(jīng)營(yíng) 規(guī)模與業(yè)績(jī)的增長(zhǎng) （續(xù)） ? 業(yè)績(jī)的增長(zhǎng) 公司簡(jiǎn)介 01,0002,0003,0004,0005,0006,0007,0008,0009,00010,0001998 1999 2023 2023 2023總資產(chǎn)年度 人民幣百萬元 6 經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理 會(huì)計(jì)處理 內(nèi)部控制 問題 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2023年度管理建議書（附件） ? 經(jīng)營(yíng) 規(guī)模與業(yè)績(jī)的增長(zhǎng) （續(xù)） ? 業(yè)績(jī)的增長(zhǎng)（續(xù)） 公司簡(jiǎn)介 05001,0001,5002,0002,5003,0003,5004,0004,5005,0001998 1999 2023 2023 2023銷售收入年度 人民幣百萬元 7 經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理 會(huì)計(jì)處理 內(nèi)部控制 問題 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2023年度管理建議書（附件） ? 經(jīng)營(yíng) 規(guī)模與業(yè)績(jī)的增長(zhǎng) （續(xù)） ? 業(yè)績(jī)的增長(zhǎng)（續(xù)） 公司簡(jiǎn)介 0501001502002503003504004501998 1999 2023 2023 2023凈利潤(rùn)年度 人民幣百萬元 8 經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理 會(huì)計(jì)處理 內(nèi)部控制 問題 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2023年度管理建議書（附件） ? 同業(yè)比較 (資料來源： 2023年度上市公司年報(bào)） 公司簡(jiǎn)介 2023年 晨鳴紙業(yè) （深市上市公司 ) 華泰紙業(yè) （滬市上市公司 ) 吉林紙業(yè) （深市上市公司 ) 總資產(chǎn) (百萬元 ) 8,690 2,752 2,801 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 (百萬元 ) 4,455 1,326 1,035 凈利潤(rùn) (百萬元 ) 381 190 228 9 經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理 會(huì)計(jì)處理 內(nèi)部控制 問題 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2023年度管理建議書（附件） ? 行業(yè)背景 ? 我國(guó)造紙工業(yè)近十年國(guó)內(nèi)外對(duì)紙張的需求年增長(zhǎng)率 為 %， 遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過 美國(guó)和日本等發(fā)達(dá)國(guó)家 2%3%年增長(zhǎng)率 ? 2023年我國(guó)機(jī)制紙產(chǎn)量 3206萬噸，居世界第二 位 ? 我國(guó)人均用紙量只有 ，發(fā)展?jié)摿薮? ? 銅板紙近年來的發(fā)展最為迅速， 年遞增率高達(dá) % ? 新聞紙的人均消費(fèi)量只有 ，與世界平均 有巨大的發(fā)展空間 公司簡(jiǎn)介 10 經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理 會(huì)計(jì)處理 內(nèi)部控制 問題 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2023年度管理建議書（附件） 發(fā)展前景的展望 ? 機(jī)遇 ? 我國(guó)人均紙消費(fèi)量低， 消費(fèi)能力 處于加速增長(zhǎng)期 ? 國(guó)家將大力支持林紙工業(yè)的發(fā)展 ? 中國(guó) 加入 WTO后 ，能夠按照國(guó)際準(zhǔn)則參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)，開拓國(guó)際市場(chǎng) ? 挑戰(zhàn) ? 國(guó)內(nèi)同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇 ? 外商在我國(guó)造紙行業(yè)的投資計(jì)劃加快，面臨更多的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手 公司簡(jiǎn)介 11 經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理 會(huì)計(jì)處理 內(nèi)部控制 問題 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2023年度管理建議書（附件） ? 公司現(xiàn)有的管理結(jié)構(gòu) （資料來源：晨鳴公司網(wǎng)站） 公司簡(jiǎn)介 12 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2023年度管理建議書（附件） 公司簡(jiǎn)介 會(huì)計(jì)處理 內(nèi)部控制 問題 經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理 隨著公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模和經(jīng)營(yíng)范圍的不斷擴(kuò)大，業(yè)績(jī)的不斷增長(zhǎng)，我們?cè)谀甓葘徲?jì)中發(fā)現(xiàn)了一些由此而引起的財(cái)務(wù)或內(nèi)部控制系統(tǒng)的不足之處，并對(duì)此提出建議改善方案，供公司參考。 我們的建議是基于我們?yōu)檫_(dá)到審計(jì)結(jié)論而進(jìn)行的審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，因而不可能涵蓋公司業(yè)務(wù)上的所有風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)部控制的不足之處。公司董事及審計(jì)師各自的責(zé)任已經(jīng)在我們的審計(jì)業(yè)務(wù)約定書中闡明。 13 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2023年度管理建議書（附件） 公司簡(jiǎn)介 會(huì)計(jì)處理 內(nèi)部控制 問題 經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理 經(jīng)營(yíng)決策形成路徑圖 經(jīng)營(yíng)決策 真實(shí)反映財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng) 狀況的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) 經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理 14 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2023年度管理建議書（附件） 公司簡(jiǎn)介 會(huì)計(jì)處理 內(nèi)部控制 問題 經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理 經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)圖 財(cái)務(wù) 管理 架構(gòu) 財(cái)務(wù) 內(nèi)控 體系 公司 治理 結(jié)構(gòu) 經(jīng)營(yíng) 管理 系統(tǒng) 經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)管理系統(tǒng) 15 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2023年度管理建議書（附件） 公司簡(jiǎn)介 會(huì)計(jì)處理 內(nèi)部控制 問題 經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理 財(cái)務(wù)管理架構(gòu) ? 管理模式的選擇 ? 職能制結(jié)構(gòu)：金字塔型 ? 矩陣結(jié)構(gòu)：各職能部門的垂直系統(tǒng)同各規(guī)劃項(xiàng)目的水平系統(tǒng)組成一 個(gè)矩陣 的 組織結(jié)構(gòu) ? 聯(lián)邦分權(quán)制結(jié)構(gòu)：以成果為中心的組織設(shè)計(jì) ? 模擬分權(quán)制結(jié)構(gòu) ? 系統(tǒng)結(jié)構(gòu) 我所發(fā)現(xiàn)，貴公司財(cái)務(wù)部門尚未有一套明確的管理模式，不利于財(cái) 務(wù)部門有效地行使職能。 16 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2023年度管理建議書（附件） 公司簡(jiǎn)介 會(huì)計(jì)處理 內(nèi)部控制 問題 經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理 財(cái)務(wù)管理架構(gòu) ? 管理體系的構(gòu)建 ? 職位的設(shè)置 ? 職能的分工 ? 功能的實(shí)施 ? 運(yùn)行的協(xié)調(diào) 17 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2023年度管理建議書（附件） 公司簡(jiǎn)介 會(huì)計(jì)處理 內(nèi)部控制 問題 經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理 財(cái)務(wù)管理架構(gòu) ? 管理信息系統(tǒng) （ MIS） ? 信息的報(bào)告 ? 決策的制定 ? 指令的傳達(dá) ? 權(quán)限的設(shè)置 ? 適時(shí)的監(jiān)控 18 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2023年度管理建議書（附件） 公司簡(jiǎn)介 會(huì)計(jì)處理 內(nèi)部控制 問題 經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理 財(cái)務(wù)管理架構(gòu) ? 績(jī)效評(píng)價(jià)體系 ? 績(jī)效評(píng)價(jià)的目標(biāo) 績(jī)效評(píng)價(jià) 在現(xiàn)有工作中的績(jī)效 將來擔(dān)負(fù)更高職責(zé) 工作的潛在能力 19 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2023年度管理建議書（附件） 公司簡(jiǎn)介 會(huì)計(jì)處理 內(nèi)部控制 問題 經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理 財(cái)務(wù)管理架構(gòu) ? 績(jī)效評(píng)價(jià)體系 ? 績(jī)效評(píng)價(jià)的方法 員工績(jī)效 職責(zé) 期望的結(jié)果 績(jī)效考評(píng) 獎(jiǎng)勵(lì) 行為修正 潛能的評(píng)定 不斷循環(huán) 傳統(tǒng)的評(píng)價(jià)方法 現(xiàn)代評(píng)價(jià)方法 好 壞 獎(jiǎng)勵(lì) 懲罰 20 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2023年度管理建議書（附件） 公司簡(jiǎn)介 會(huì)計(jì)處理 內(nèi)部控制 問題 經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理 財(cái)務(wù)管理架構(gòu) ? 績(jī)效評(píng)價(jià)體系 ? 評(píng)價(jià)的報(bào)酬體系 ? 內(nèi)部報(bào)酬 :參與決策 /更大的工作自由和權(quán)限 /更多的責(zé)任 /更有趣的工作 /個(gè)人成長(zhǎng)的機(jī)會(huì) /活動(dòng)的多樣化 ? 外部報(bào)酬 :直接報(bào)酬 /間接報(bào)酬 /非金錢性報(bào)酬 ? 激勵(lì)機(jī)制 ? 改善績(jī)效的激勵(lì)：績(jī)效與激勵(lì)的統(tǒng)一 21 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2023年度管理建議書（附件） 公司簡(jiǎn)介 會(huì)計(jì)處理 內(nèi)部控制 問題 經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理 財(cái)務(wù)內(nèi)控體系 ? 建立財(cái)務(wù)報(bào)告系統(tǒng)（ Financial Reporting System） ? 報(bào)告信息的篩選 ? 信息傳遞的有效性 ? 信息反饋的及時(shí)性 22 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2023年度管理建議書（附件） 公司簡(jiǎn)介 會(huì)計(jì)處理 內(nèi)部控制 問題 經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理 財(cái)務(wù)內(nèi)控體系 ? 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) ? 系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn) ? 技術(shù)風(fēng)險(xiǎn) ? 制度缺陷 ? 財(cái)務(wù)人員道德風(fēng)險(xiǎn) ? 外部風(fēng)險(xiǎn) 23 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2023年度管理建議書（附件） 公司簡(jiǎn)介 會(huì)計(jì)處理 內(nèi)部控制 問題 經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理 財(cái)務(wù)內(nèi)控體系 ? 內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制 ? 設(shè)置審批權(quán)限 ? 定級(jí)審批 ? 約束機(jī)制 ? 落實(shí)到人 ? 兼顧效率 24 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2023年度管理建議書（附件） 公司簡(jiǎn)介 會(huì)計(jì)處理 內(nèi)部控制 問題 經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理 財(cái)務(wù)內(nèi)控體系 ? 內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制 ? 財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn) ? 在職培訓(xùn) ? 離崗培訓(xùn) ? 定期考核 25 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2023年度管理建議書（附件