【正文】 2023年 5月 18日 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2023年度管理建議書（附件） 內容 ? 公司簡介 ? 經(jīng)營及財務系統(tǒng)管理 ? 會計處理內部控制問題 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2023年度管理建議書（附件） 2 經(jīng)營及財務系統(tǒng)管理 會計處理 內部控制 問題 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2023年度管理建議書（附件） ? 公司的成長軌跡 ? 1987年公司年生產能力僅為 ， 2023年達到了 104萬噸。 ? 實施資本運營，公司 B股和 A股先后于 1997年和 2023年在深圳證券交易 所掛牌上市。 ? 在全國各地設立了生產基地和銷售中心，形成覆蓋全國各地的銷售網(wǎng)絡。 ? 逐步建立了海外營銷網(wǎng)絡 公司簡介 3 經(jīng)營及財務系統(tǒng)管理 會計處理 內部控制 問題 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2023年度管理建議書（附件） ? 經(jīng)營 規(guī)模與業(yè)績的增長 ? 經(jīng)營規(guī)模的擴張 公司簡介 2023 2023 2023 子公司 17家 10家 6家 經(jīng)營地區(qū) 山東、湖北、 吉林 、 內蒙古、 江西、 上海 （于 2023年年初成立 ） 山東、湖北、 吉林 、 內蒙古 山東、湖北、 吉林、內蒙古 主要經(jīng)營范圍 造紙、電力 建材、林業(yè) 造紙、電力 造紙、電力 4 經(jīng)營及財務系統(tǒng)管理 會計處理 內部控制 問題 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2023年度管理建議書（附件） ? 經(jīng)營 規(guī)模與業(yè)績的增長 （續(xù)） ? 經(jīng)營規(guī)模擴大－子公司地區(qū)分布 公司簡介 地區(qū) 子公司 山東 山東晨鳴熱電股份有限公司，山東晨鳴新力熱電有限公司 山東齊河板紙有限責任公司，晨鳴天園林業(yè)有限公司 山東晨鳴板材有限責任公司，壽光市晨鳴水泥有限公司 壽光市新源煤炭有限公司 湖北 武漢晨鳴漢陽紙業(yè)股份有限公司，襄樊晨鳴銅版紙有限責任公司 赤壁晨鳴紙業(yè)有限責任公司，武漢晨鳴乾能熱電有限責任公司 武漢晨建新型墻體材料有限公司 內蒙古 滿洲里柯林紙業(yè)發(fā)展有限公司，海拉爾晨鳴紙業(yè)有限公司 吉林 吉林晨鳴亞松漿紙有限公司 江西 江西晨鳴紙業(yè)有限責任公司 上海 上海晨鳴造紙機械有限公司（于 2023年年初成立） 5 經(jīng)營及財務系統(tǒng)管理 會計處理 內部控制 問題 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2023年度管理建議書（附件） ? 經(jīng)營 規(guī)模與業(yè)績的增長 （續(xù)） ? 業(yè)績的增長 公司簡介 01,0002,0003,0004,0005,0006,0007,0008,0009,00010,0001998 1999 2023 2023 2023總資產年度 人民幣百萬元 6 經(jīng)營及財務系統(tǒng)管理 會計處理 內部控制 問題 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2023年度管理建議書（附件） ? 經(jīng)營 規(guī)模與業(yè)績的增長 （續(xù)） ? 業(yè)績的增長（續(xù)） 公司簡介 05001,0001,5002,0002,5003,0003,5004,0004,5005,0001998 1999 2023 2023 2023銷售收入年度 人民幣百萬元 7 經(jīng)營及財務系統(tǒng)管理 會計處理 內部控制 問題 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2023年度管理建議書（附件） ? 經(jīng)營 規(guī)模與業(yè)績的增長 （續(xù)） ? 業(yè)績的增長（續(xù)） 公司簡介 0501001502002503003504004501998 1999 2023 2023 2023凈利潤年度 人民幣百萬元 8 經(jīng)營及財務系統(tǒng)管理 會計處理 內部控制 問題 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2023年度管理建議書（附件） ? 同業(yè)比較 (資料來源： 2023年度上市公司年報） 公司簡介 2023年 晨鳴紙業(yè) （深市上市公司 ) 華泰紙業(yè) （滬市上市公司 ) 吉林紙業(yè) （深市上市公司 ) 總資產 (百萬元 ) 8,690 2,752 2,801 主營業(yè)務收入 (百萬元 ) 4,455 1,326 1,035 凈利潤 (百萬元 ) 381 190 228 9 經(jīng)營及財務系統(tǒng)管理 會計處理 內部控制 問題 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2023年度管理建議書（附件） ? 行業(yè)背景 ? 我國造紙工業(yè)近十年國內外對紙張的需求年增長率 為 %， 遠遠超過 美國和日本等發(fā)達國家 2%3%年增長率 ? 2023年我國機制紙產量 3206萬噸，居世界第二 位 ? 我國人均用紙量只有 ，發(fā)展?jié)摿薮? ? 銅板紙近年來的發(fā)展最為迅速， 年遞增率高達 % ? 新聞紙的人均消費量只有 ，與世界平均 有巨大的發(fā)展空間 公司簡介 10 經(jīng)營及財務系統(tǒng)管理 會計處理 內部控制 問題 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2023年度管理建議書（附件） 發(fā)展前景的展望 ? 機遇 ? 我國人均紙消費量低， 消費能力 處于加速增長期 ? 國家將大力支持林紙工業(yè)的發(fā)展 ? 中國 加入 WTO后 ，能夠按照國際準則參與國際競爭，開拓國際市場 ? 挑戰(zhàn) ? 國內同行業(yè)競爭加劇 ? 外商在我國造紙行業(yè)的投資計劃加快，面臨更多的國際競爭對手 公司簡介 11 經(jīng)營及財務系統(tǒng)管理 會計處理 內部控制 問題 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2023年度管理建議書（附件） ? 公司現(xiàn)有的管理結構 （資料來源：晨鳴公司網(wǎng)站） 公司簡介 12 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2023年度管理建議書（附件） 公司簡介 會計處理 內部控制 問題 經(jīng)營及財務系統(tǒng)管理 隨著公司經(jīng)營規(guī)模和經(jīng)營范圍的不斷擴大，業(yè)績的不斷增長，我們在年度審計中發(fā)現(xiàn)了一些由此而引起的財務或內部控制系統(tǒng)的不足之處，并對此提出建議改善方案，供公司參考。 我們的建議是基于我們?yōu)檫_到審計結論而進行的審計工作的基礎上，因而不可能涵蓋公司業(yè)務上的所有風險及內部控制的不足之處。公司董事及審計師各自的責任已經(jīng)在我們的審計業(yè)務約定書中闡明。 13 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2023年度管理建議書（附件） 公司簡介 會計處理 內部控制 問題 經(jīng)營及財務系統(tǒng)管理 經(jīng)營決策形成路徑圖 經(jīng)營決策 真實反映財務經(jīng)營 狀況的財務數(shù)據(jù) 經(jīng)營及財務系統(tǒng)管理 14 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2023年度管理建議書（附件） 公司簡介 會計處理 內部控制 問題 經(jīng)營及財務系統(tǒng)管理 經(jīng)營與財務管理系統(tǒng)圖 財務 管理 架構 財務 內控 體系 公司 治理 結構 經(jīng)營 管理 系統(tǒng) 經(jīng)營與財務管理系統(tǒng) 15 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2023年度管理建議書（附件） 公司簡介 會計處理 內部控制 問題 經(jīng)營及財務系統(tǒng)管理 財務管理架構 ? 管理模式的選擇 ? 職能制結構：金字塔型 ? 矩陣結構：各職能部門的垂直系統(tǒng)同各規(guī)劃項目的水平系統(tǒng)組成一 個矩陣 的 組織結構 ? 聯(lián)邦分權制結構：以成果為中心的組織設計 ? 模擬分權制結構 ? 系統(tǒng)結構 我所發(fā)現(xiàn)，貴公司財務部門尚未有一套明確的管理模式，不利于財 務部門有效地行使職能。 16 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2023年度管理建議書（附件） 公司簡介 會計處理 內部控制 問題 經(jīng)營及財務系統(tǒng)管理 財務管理架構 ? 管理體系的構建 ? 職位的設置 ? 職能的分工 ? 功能的實施 ? 運行的協(xié)調 17 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2023年度管理建議書（附件） 公司簡介 會計處理 內部控制 問題 經(jīng)營及財務系統(tǒng)管理 財務管理架構 ? 管理信息系統(tǒng) （ MIS） ? 信息的報告 ? 決策的制定 ? 指令的傳達 ? 權限的設置 ? 適時的監(jiān)控 18 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2023年度管理建議書（附件） 公司簡介 會計處理 內部控制 問題 經(jīng)營及財務系統(tǒng)管理 財務管理架構 ? 績效評價體系 ? 績效評價的目標 績效評價 在現(xiàn)有工作中的績效 將來擔負更高職責 工作的潛在能力 19 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2023年度管理建議書（附件） 公司簡介 會計處理 內部控制 問題 經(jīng)營及財務系統(tǒng)管理 財務管理架構 ? 績效評價體系 ? 績效評價的方法 員工績效 職責 期望的結果 績效考評 獎勵 行為修正 潛能的評定 不斷循環(huán) 傳統(tǒng)的評價方法 現(xiàn)代評價方法 好 壞 獎勵 懲罰 20 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2023年度管理建議書（附件） 公司簡介 會計處理 內部控制 問題 經(jīng)營及財務系統(tǒng)管理 財務管理架構 ? 績效評價體系 ? 評價的報酬體系 ? 內部報酬 :參與決策 /更大的工作自由和權限 /更多的責任 /更有趣的工作 /個人成長的機會 /活動的多樣化 ? 外部報酬 :直接報酬 /間接報酬 /非金錢性報酬 ? 激勵機制 ? 改善績效的激勵：績效與激勵的統(tǒng)一 21 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2023年度管理建議書（附件） 公司簡介 會計處理 內部控制 問題 經(jīng)營及財務系統(tǒng)管理 財務內控體系 ? 建立財務報告系統(tǒng)（ Financial Reporting System） ? 報告信息的篩選 ? 信息傳遞的有效性 ? 信息反饋的及時性 22 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2023年度管理建議書（附件） 公司簡介 會計處理 內部控制 問題 經(jīng)營及財務系統(tǒng)管理 財務內控體系 ? 財務風險 ? 系統(tǒng)風險 ? 技術風險 ? 制度缺陷 ? 財務人員道德風險 ? 外部風險 23 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2023年度管理建議書（附件） 公司簡介 會計處理 內部控制 問題 經(jīng)營及財務系統(tǒng)管理 財務內控體系 ? 內部風險控制 ? 設置審批權限 ? 定級審批 ? 約束機制 ? 落實到人 ? 兼顧效率 24 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2023年度管理建議書（附件） 公司簡介 會計處理 內部控制 問題 經(jīng)營及財務系統(tǒng)管理 財務內控體系 ? 內部風險控制 ? 財務人員的培訓 ? 在職培訓 ? 離崗培訓 ? 定期考核 25 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2023年度管理建議書（附件