同期資料的定義、內(nèi)容與受理(已修改)
2025-03-04 11:34 本頁面
【正文】 同期資料政策宣講 番禺區(qū)國家稅務(wù)局第二稅務(wù)分局 內(nèi)容提要 ? 前言 ? 同期資料的定義 ? 同期資料準(zhǔn)備、報(bào)送的相關(guān)要求和法律責(zé)任 ? 企業(yè)準(zhǔn)備、提交同期資料義務(wù)的判定 ? 同期資料的內(nèi)容 ? 同期資料的受理 ? 同期資料管理工作存在的主要問題 前 言 前言 ? 同期資料的意義： 通過及時(shí)準(zhǔn)備同期資料，對(duì)自身關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行說明，防范稅收風(fēng)險(xiǎn)，降低稅務(wù)成本 ? 工作要求：加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的宣傳力度，提高企業(yè)對(duì)同期資料的認(rèn)知度和準(zhǔn)備同期資料的自覺性；加強(qiáng)對(duì)同期資料的審核，促進(jìn)同期資料質(zhì)量提高 同期資料的定義 ―同期資料 ” 的定義 ? 企業(yè)發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的當(dāng)年度，與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來有關(guān)的價(jià)格、費(fèi)用的制定標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)算方法、說明，以及組織結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)經(jīng)營狀況等一系列資料 ? “ 同期 ” 與關(guān)聯(lián)交易發(fā)生同期 ? “ 資料 ” – 主要陳述、說明關(guān)聯(lián)交易的文檔和相關(guān)表格文件 同期資料 與 關(guān)聯(lián)申報(bào)表的聯(lián)系 ? 關(guān)聯(lián)申報(bào)表 —企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來申報(bào)表 同期資料 （ 企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來情況 )同期（說明）資料 ? 聯(lián)系：內(nèi)容對(duì)象都是企業(yè)發(fā)生的關(guān)聯(lián)關(guān)系和關(guān)聯(lián)交易，關(guān)聯(lián)申報(bào)表是對(duì)企業(yè)關(guān)聯(lián)關(guān)系和關(guān)聯(lián)交易類型、金額等基本信息的匯總申報(bào)，同期資料則是對(duì)申報(bào)的同期關(guān)聯(lián)交易涉及的價(jià)格、費(fèi)用的制定標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)算方法，及其相關(guān)行業(yè)、企業(yè)發(fā)展情況等的綜合性詳細(xì)陳述和說明 ? 區(qū)別：關(guān)聯(lián)交易達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)才需準(zhǔn)備同期資料 ―同期資料 ” 準(zhǔn)備和報(bào)送的相關(guān)要求和法律責(zé)任 法律依據(jù) ? 企業(yè)須按納稅年度準(zhǔn)備、保存，并按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供其關(guān)聯(lián)交易的同期資料（稅法 43條、條例 114條、實(shí)施辦法 13條） ? 注意：企業(yè) 準(zhǔn)備完畢同期資料后，在一般情況下，無需主動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交同期資料。只有在稅務(wù)機(jī)關(guān)要求下，或?qū)儆谔厥馇樾危判柙谝?guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送同期資料；但企業(yè)主動(dòng)提交同期資料的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)也應(yīng)及時(shí)受理 準(zhǔn)備、保存和報(bào)交的期限 ? 準(zhǔn)備期限：在關(guān)聯(lián)交易發(fā)生年度的次年 5月 31日之前準(zhǔn)備完畢（ 2023年度同期資料的準(zhǔn)備期限可延期至 2023年12月 31日） ? 保存時(shí)限：自關(guān)聯(lián)交易發(fā)生年度的次年 6月 1日起保存 10年；合并、分立后的企業(yè)繼續(xù)保存 ? 提交期限： 自稅務(wù)機(jī)關(guān)要求之日起 20日內(nèi)提供； 跟蹤管理期內(nèi)的企業(yè)、簽訂成本分?jǐn)倕f(xié)議的企業(yè)、虧損的有限功能的外資企業(yè)在 6月 20日前提供； 關(guān)聯(lián)債資比例超過標(biāo)準(zhǔn)比例的企業(yè)，如要稅前列支扣除超過比例的利息支出，按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求（即
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