貸款和票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務概述(已修改)
2025-03-04 00:33 本頁面
【正文】 第四章 貸款和票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務 一、貸款的意義和分類 （一）貸款的意義 第一節(jié) 貸款業(yè)務概述 P71 （二）貸款的分類 短期貸款 中期貸款 長期貸款 （ 1）是商業(yè)銀行的主要資產(chǎn)業(yè)務及運用資金的主要渠道 （ 2）是商業(yè)銀行取得營業(yè)收入的主要來源 （ 3）是國家運用經(jīng)濟杠桿調節(jié)和管理經(jīng)濟的重要手段 信用貸款 擔保貸款 票據(jù)貼現(xiàn) 保證貸款 抵押貸款 質押貸款 單位貸款 個人消費貸款 抵押貸款與質押貸款的區(qū)別 P78 流動資金貸款 固定資產(chǎn)貸款 一次償還的貸款 分期償還的貸款 經(jīng)濟責任分類 自營貸款 委托貸款 的方式分類 逐筆審核貸款 下貸上轉貸款 險程度分類 正常類貸款 關注類貸款 次級類貸款 可疑類貸款 損失類貸款 二、貸款業(yè)務的核算要求 （三）為信貸部門提供正確的貸款數(shù)據(jù) （一）嚴格貸款的發(fā)放手續(xù) （二）監(jiān)督貸款的使用和收回 第二節(jié) 貸款業(yè)務 一、信用貸款的核算 借款人：填寫借款申請書并提供 （中長期借款） 銀行：審貸分開，分級審批。 相關手續(xù) 借：短期貸款 /中長期貸款 — 單位 貸：吸收活期存款 — 單位 （一 ）信用貸款發(fā)放的核算 填制一式五聯(lián)“借款憑證” ①代轉賬借方傳票 ②代轉賬貸方傳票 ③回單，退借款人 ④放款記錄，信貸部門留存?zhèn)洳? ⑤到期卡，會計部門留存 （二）按期收回貸款的核算 銀行應在貸款到期前 3天通知借款人準備還款資金。 借：吸收活期存款 — 單位 貸：短期貸款 /中長期貸款 — 單位 利息收入 （三）貸款利息的核算 利息 =計息積數(shù)日利率 〖例〗 P74 按季結息，每季末月 20日為結息日 借：吸收活期存款 — 單位 貸：利息收入 按季計提應收利息，到期收回本息。 借：應收利息 — 單位 貸：利息收入 （ 1）季末 20日計提應收利息 〖例〗 P75 借：吸收活期存款 — 單位 貸：短（中長）期貸款 — 單位 應收利息 — 單位（已預提） 利息收入（未預提） （ 2）到期收回本息 （四）貸款展期的處理 借款人因故不能按期歸還借款時，短期貸款必須在到期日 10天以前，中長期貸款必須在到期日一個月以前向銀行提交“貸款展期申請書”。 ?每筆貸款只能展期一次； ?短期貸款展期不得超過原貸款期限，中長期貸款展期不得超過原貸款期限的一半，最長不得超過三年； ?展期貸款的利率以展期日公告的利率為準； ?展期只有業(yè)務手續(xù)，沒有賬務處理。 （五）貸款逾期的核算 P 75 借：逾期貸款 — 單位 貸：短期貸款 /中長期貸款 — 單位 （ 1）加強催收，并追究擔保人的責任 （ 2）加收罰息 （ 3）確實無法收回的，經(jīng)批準后核銷 二、擔保貸款業(yè)務的核算 （一）保證貸款業(yè)務的核算 （二）抵押貸款業(yè)務的核算 — 會計核算同信用貸款 （ 1）什么是抵押貸款 76 （ 2）抵押貸款的特點 如 到期不能收回貸款，銀行可根據(jù)合同依法處理抵押品。 ①將抵押品作價，銀行沒收抵賬。 ②將抵押品拍賣，并將拍賣所得抵賬。 （ 3）抵押貸款的適用性 — 適用各種貸款和貸款對象，特別是固定資金貸款和信用狀況不明或不佳的貸款對象。 （ 4）貸款額度和貸款期限的確認 貸款額度 — 抵押品價值的 50— 70%。 貸款期限 — 流動資金貸款 1年以內；固定資金貸款最長不超過 5年。 借：抵押貸款 — 單位 貸：吸收活期存款 — 單位 （ 2）發(fā)放貸款 （ 1）收到抵
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