【正文】 1169。 Accenture 2023業(yè)務案例基礎－如何編寫業(yè)務案例入門2023年 1月 28日2169。 Accenture 2023業(yè)務案例的必要性目錄3169。 Accenture 2023只要對重要投資進行決策，就一定要做業(yè)務案例n 準備決策一項重要投資或投資有很高的實施風險或風險無法預知n 一般情況包括：n 新產品的推廣或市場進入的各項活動n 新網絡投資建設n 主要的系統(tǒng)實施n 主要流程或組織的變革 n 外包決策n 兼并或出售子公司股權n 需要嚴格控制投資結果的其它項目n 業(yè)務案例通常用來回答下述問題：n 是否應該投資？n 是自己作還是外購？n 實施的時機？n 回收期、保本點是多少？n 當假設條件發(fā)生變化時對結果的影響？（敏感性分析）什么時候需要做業(yè)務案例？4169。 Accenture 2023業(yè)務案例所關注的重點領域價值創(chuàng)造流動資金固定資產投資收入成本現金（稅后凈利 )資本成本負債權益最大化優(yōu)化最小化總投資額投資的構成凈流動資金收入生產成本（）銷售、其它和管理費（）負債與權益之比風險最小化敏感性分析主要風險因素風險因素變化的影響5169。 Accenture 2023什么是業(yè)務案例的關鍵要素？n 業(yè)務案例通常有以下關鍵要素：n 邏輯架構 : 清晰的邏輯架構易于理解、可信、用以支持整個業(yè)務目標n 假設 : 整個業(yè)務案例用到的假設都有清晰的解釋n 成本與收益 : 成本收益及其計算方法的清晰解釋 (業(yè)務案例包含的細節(jié)需要定義成本收益的內容及其計算的方法） n 財務影響 : 用折現的現金流（ )、凈現值 ()、內部收益率 ()、投資回收期 ()法驗證業(yè)務決策的整體財務影響n 非財務影響 : 包括財務上很難量化卻有形的收益 (如員工積極性、 品牌形象等 )n 敏感及風險分析 : 分析一些重要假設的變化對整體財務的影響和獲得期望價值的可能性n 總結及發(fā)現 : 分析財務及非財務影響的基礎上得出結論和建議業(yè)務案例必須明確指出一項業(yè)務決策的整體影響及推出結果的邏輯方法6169。 Accenture 2023項目評估必須基于經濟和戰(zhàn)略分析，考慮能帶來公司競爭優(yōu)勢的無形的因素定義經濟評估的各個方面和確定業(yè)務案例的范圍是非常重要的+?收入增加?成本減少?...可轉變?yōu)榻洕趶降目闪炕氖找??客戶滿意度?質量提升?...無法轉變?yōu)榻洕趶降目闪炕氖找婵偸找媪炕碾y度=?市場驅動的組織機構?投資組合的優(yōu)化?人力資源的激勵?”專有知識 ”?...無形的7169。 Accenture 2023施工設計下計劃任務書可研篩選 /立項可研報告投資到位 /開工建設預可研 后評估業(yè)務案例在北京移動整個項目周期中的作用 項目前評估的任務－預算項目后評估的任務－總結＋可持續(xù)性評估總結 可持續(xù)性評估達到生產能力需求調研和機會評估項目終點竣工 /賬戶關閉項目建設期（第 0年） 項目運營期（第 1年）項目計算期項目準備階段 項目實施階段 項目總結階段現狀分析后評估報告第 T年業(yè)務案例設計報告計劃任務書項目批準委托設計機會確認業(yè)務案例北京移動內部完成8169。 Accenture 2023編寫業(yè)務案例的八個步驟目錄9169。 Accenture 2023形成業(yè)務案例的八個步驟決定方法形成假設確定收益確定成本計算財務影響確定非財務因素的影響進行敏感性和風險分析匯總發(fā)現n 期望的結果n 結構n 項目范圍n 預測n 簡化n 清晰n 收益的增加n 成本的減少n 資產使用效率的增加n 運營支出n 資本支出n 現金流n 凈現值n 內部收益率n 投資回收期n 假設的變化n 未達目標的風險1234567 8n 決策矩陣n 定性描述n 結論n 建議形成業(yè)務案例的過程10169。 Accenture 2023決定業(yè)務案例最合適的方法和結構基于對期望結果的理解決定方法－確定期望的結果n 業(yè)務案例的總體目標：n 驗證一項投資的合理性n 確定決策行動的最佳路徑n 使案例適應變化n 為預算或財務計劃打下基礎n 業(yè)務案例為達到總體目標必須包含的重要信息n 取得收益的時間安排n 發(fā)生投入、支出的時間安排n 以重要的財務方法衡量凈收益值n 凈現值 ()n 內部收益率 ()n 投資回收期（ )n 投資回報 （ )決定方法111169。 Accenture 2023通常業(yè)務案例的結構是用基準線和情景來描述和比較投資的財務成果決定方法 – 基準線和情景分析的結構性應用n 基準線（）n 描述基于現有（－）業(yè)務條件達到的業(yè)務目標 (如：不投資的情況下 )n 作為參考框架用來比較每個將來不同的情景n 不同的情景（）n 描述特定選擇或一項投資決策帶來的將來可能業(yè)務狀況n 為每項選擇或投資確定一個情景決定方法112169。 Accenture 2023比較情景和基準線時可用全面價值和增量價值法，但一定不能混淆兩種方法的數據? 需要表現對于整個公司的影響 ( 如 :股東的價值 )? 業(yè)務案例需要支持業(yè)務計劃或業(yè)務預算時使用? 成本和收益的計算是作為基準線和每個情景總的現金流入和流出決定方法 – 對比方法的使用增量價值方法全面價值方法 ? 成本和收益的計算是作為比較每個情景和基準線現金流入和流出差異的 “增量 ”現金流? 當決策被看做一項投資或增量的成本和收益相比總體價值較小的時候描述示例 影響 基準線 情景 1 情景 2總收益 (現金流入 ) $200 M $350M $400 M總成本（現金流出）($100 M) ($175 M) ($200 M)凈收益 $100 M $175 M $200 M影響 情景 1 情景 2增量收益（現金流入）$150M $200 M增量的成本（現金流出）($75 M) ($100 M)增量的凈收益 $75 M $100 M注意 避免混淆兩種方法或混用不同方法的計算現金流: 決定方法113169。 Accenture 2023兩種增量方法之比較決定方法－有無法和前后法決定方法1有無法前后法? 有項目和沒項目相比較（增量）? 有項目前和有項目后相比較 (總量）BA ??凈收益時間BA有項目（項目后）無項目項目前凈收益時間BA有項目（項目后）無項目項目前凈收益時間BA有項目（項目后）無項目項目前凈收益時間BA有項目（項目后）無項目項目前14169。 Accenture 2023形成假設假設幫助界定業(yè)務案例的分析范圍n 假設規(guī)定了項目分析的范圍和界限，即應該包含的數據范圍。n 范圍和界限的組成因素：時間? 分析的整個期間 (如： 未來 18個月，未來 5年 )? 分析的起始和終止點 (如：起始 02年第 4季度；終止 05年第 4季度 )? 弄清時期的細項 (如：日歷年度、財務年度、季等 )范圍因素 示例形成假設2項目的邊界? 業(yè)務維度：本項目考慮的是單一項目還是所有關聯(lián)項目? 時間維度：是某一大的能力建設的某一期還是端到端的能力交付? 市場維度：分析中涉及的市場區(qū)域 (如：北京、全國、世界 )? 組織維度：如：是一個部門還是整個公司指北京移動、中移動集團，）? 功能維度： (如：銷售和營銷、人力、財務和會計等 )15169。 Accenture 2023用于預測、簡化或詳細說明業(yè)務案例各項因素的假設必須明確指出n 假設必須明確的指出。因為往往需要業(yè)務判斷而不太明顯n 當假設可能引起疑問或爭議，取保守的假設來緩解爭論n 形成假設的三個主要原因：形成假設預測簡化清晰? 預測可能變化的業(yè)務案例輸入數據? 輸入數據可能隨時間或新形勢的變化而變化? 簡化業(yè)務案例的輸入數據以便于管理? 簡化不能失去數據的準確性? 解釋任何其它用于計算業(yè)務案例結果的輸入數據? 對于 ”明顯的 “輸入數據或假設的詳細說明 原因 描述 示例?將來的銷量?將來的售價和成本?提升業(yè)績?取平均 （如：求所有員工的月平均收入就行 ，而非逐個列記每個員工的實際每月工資 )?用標準成本進行估算?基準線的成本?公司的稅率?硬件或軟件的折舊率: 形成假設216169。 Accenture 2023業(yè)務案例的一般假設和初始輸入數據業(yè)務案例所需的一般假設和初始的輸入數據輸入數據 描述期間 ? 分析的期限? 基于成本發(fā)生和收入實現的時間安排起始年份 ? 通常是初始投資發(fā)生和成本開始支出的年份折現率 ? 以在業(yè)務案例中衡量的相似風險水平將項目或投資的未來現金流折現成現值的利率，有時也用公司的加? 權平均資金成本（ )作為折現率加權平均資金成本形成假設2門檻率? 企業(yè)或業(yè)務的加權平均資金成本是股本和債務資金成本的加權平均值? 用來估計減去營運資本和其它資產后的機會成本的 “利率 ”? 企業(yè)對一項投資期望的最小投資回報率? 通常用來與比較，如果 門檻比率則接受項目名義稅率 ? 公司的名義稅率用來計算稅后現金流，即 33% ? 用來估計資本化資產造成節(jié)稅帶來的正向現金流存貨持有成本 ? 資金成本的匯總，基于與存貨相關的儲存和持有成本、服務成本（保險和稅）以及存貨風險（過時、缺失? 、損壞和處置費用）? 存貨持有成本＝存貨相關費用 /銷貨成本預期的收入增長 ? 即企業(yè)在分析期間預測的收入增長率；企業(yè)分析期間實際預測的收入也行? 用于獲得財務模型的 “基準線 ”案例17169。 Accenture 2023收入的增加、成本的減少和資產優(yōu)化使用是帶來收益的 3種重要來源確定收益收入的增加成本的減少資本使用效率的增加? 與基準