【正文】 線相比增加的收入帶來的現(xiàn)金流入? 運營支出的減少帶來的現(xiàn)金流入收益的來源 描述 組成因素? 銷量的提高? 單價的提高? 市場份額的增加? 銷貨成本? 一般銷售管理費用 (銷售 , 營銷 , 客服 ,后勤 , 財務 ,人力 , )? 研發(fā)費用 ? 其它? 增加資產使用的水平帶來的現(xiàn)金流入? 應收賬款? 存貨? 其它流動資產? 固定資產（ )? 其它資產確定收益318169。 Accenture 2023確定財務收益 – 概覽期望的財務收益可通過自上而下或自下而上的方法來解決自上而下的方法宏觀層次的數據和假設確定了收益通常需要類比或對比收益的范圍用來反映更高程度的不確定性通常在細節(jié)的數據或細致的業(yè)務案例不能做到的情況下應用自下而上的方法通過改進業(yè)務流程的方法確定收益建議使用的方法 (使分析更為可信和真實 )通常需要收集更多的數據花費更長的時間 確定收益3機會大小的估算業(yè)務目標關鍵業(yè)績指標的驅動因素和影響因素業(yè)務決策和運營活動關鍵業(yè)績指標的驅動因素業(yè)務目標關鍵業(yè)績指標運營活動 i關鍵業(yè)績指標19169。 Accenture 2023收益確定 – 收入提升對收入提升的估計可以從以下幾個方面推導n 自上而下的方法舉例 (主要用來進行大致估算 )n 估計市場份額增長的百分比n 使用標干分析或調查數據 (如果有的話 )來估計收入增長的百分比n 自下而上的方法舉例n 估計單位量的增長和 /或單位價格的增長n 估計改變產品組合的影響n 采用累積平均增長率（）來降低波動的影響舊的市場份額 新的市場份額單位量增加單位價格上升收入增加確定收益320169。 Accenture 2023如何處理實際成本降低與成本避免是估計成本減少容易混淆的問題確定收益 – 硬性節(jié)約與軟性節(jié)約成本的減少可以看成 :實際成本降低 (硬性節(jié)約 ) 例子 : 現(xiàn)有員工人數的減少 , 重新商議合同以減少貨運成本 成本避免 (軟性節(jié)約 )例子 : 不必雇傭多余的人手或讓現(xiàn)有人員從事更高附加值的工作以節(jié)約人工成本， 選擇一個新的供應商避免原有供應商提高費率以節(jié)約貨運成本問題：驗證對于收益分類的接受程度－客戶是否接受把收入、市場份額或增加的邊際利潤作為硬性節(jié)約驗證對于軟性節(jié)約的接受程度 (如： “除非給出你建議臨時下崗的員工名單，否則這項節(jié)約不能算 ”)原則：業(yè)務案例必須包含兩種類型的成本，但應該分開考慮以保持不同因素造成現(xiàn)有預算中成本減少的可見性盡量定量所有的收益，即使被看作是 “軟性 ”收益只計算一次收益 – 確定收益沒有被其它項目重復計算例子 : 由不同的工作團隊或規(guī)劃造成的人力成本節(jié)約確定收益321169。 Accenture 2023如何計算收益舉例－改善網絡資產管理可能帶來哪些收益運營成本減少 避免資本支出收入增加減少資產投資來自客戶的收益改善對最終用戶的相應改善網絡保障和靈活性來自信息改善的收益改善數據準確性改進財務的可信度改進決策能力來自內部的收益改善對內部客戶的相應改進財務的可信度改進決策能力改善溝通可量化的收益不可量化的收益成本減少 避免資本投資采購成本減少增加退市后的再出售確定收益322169。 Accenture 2023如何計算收益舉例－改善網絡資產管理可能帶來的成本節(jié)約（續(xù)）減少運營成本減少存貨持有成本通過流程重組，減少不增加價值的活動減少管理成本通過將手工流程自動化，提高效率或減少相關的成本減少存貨占用的機會成本－衡量節(jié)約下來的存貨資金再投資所能帶來的收益減少精神損耗成本－在資產的整個生命周期里減少相關的保險 /和稅收－財產意外保險，財產稅減少儲存成本－減少存貨縮水成本－存貨丟失、避免資本投資減少購買成本－通過回收現(xiàn)有的庫存，減少購買新的配件減少購買成本－通過回收利用現(xiàn)有庫存，可以減少購買新的配件向供應商退回或賣掉多余的庫存，減少技術進步造成的精神損耗能節(jié)約庫存價值的 10%40%可減少管理成本到 30%節(jié)約潛力25%30%通過持續(xù)的資金回收措施通過流程改進、精簡管理、流程自動化、和系統(tǒng)整合減少存貨持有成本確定收益323169。 Accenture 2023項目應當如何與收益掛鉤問題－直接掛鉤要依賴自上而下，以市場為導向的分配預算。支撐系統(tǒng)成本市場細分經理 1 市場細分經理 2品牌經理 1 品牌經理 2 品牌經理 3 品牌經理 4 品牌經理 5市場細分經理 3產品經理 1 產品經理 2 產品經理 3 產品經理 4 產品經理 5 產品經理 6 產品經理 6網絡部門成本后臺和其他公共成本管理費用的分攤CRM成本確定收益324169。 Accenture 2023運營收入運營成本凈增用戶數網絡運營成本營銷成本行政管理成本流動資金占用固定資產凈值總資本占用成本資產凈值折舊、攤銷利息支出稅后凈利潤（ )現(xiàn)金稅率網絡固定資產非網絡固定資產年初用戶數凈壞帳損失借貸成本自有資本成本應收存貨無形資產凈值土地使用權商譽、資本化房屋建筑傳輸其他業(yè)務支持成本月租費收入應付集團考核指標預算責任中心總體考核指標折舊攤銷分攤折舊攤銷分攤折舊攤銷分攤折舊攤銷分攤間接掛鉤－通過與本部門的和價值杠桿掛鉤。價值樹是確定價值杠桿的有用的工具確定收益325169。 Accenture 2023運營收入凈增用戶數毛增客戶數流失客戶市場營銷有效性競爭對手客戶轉移障礙新業(yè)務市場份額客戶滿意度自有客戶轉移障礙產品競爭力年初用戶數新增用戶市場份額網絡質量水平首次擁有成本客戶離網率、客戶平均生命周期首次擁有成本經常性使用成本用戶的捆綁性 ()產品的競爭力平均資費水平用戶的捆綁性新增用戶市場份額新產品和新服務的競爭力經常性使用成本凈壞帳損失? 手機平均成本? 首月租費＋卡費? 按某一市場細分的平均月使用時間ｘ平均資費＋月租費? 與競爭對手的比率（按產品和市場細分）? 數據業(yè)務對收入貢獻率％? 數據產品的種類? 數據產品的平均? 數據業(yè)務市場份額％? 數據業(yè)務市場份額增長率％? 手機平均成本? 月租費＋卡費客戶服務水平? 網絡覆蓋率％? 漫游覆蓋率％? 網絡質量投訴率％? 接通率％? 掉話率％? 首次問題解決率? 客戶平均等待時間，投訴率下降％? 領先競爭對手的產品數量? 可選擇產品數量與競爭對手的比例? 集團用戶收入占總收入％? 集團客戶用戶數 /集團用戶的數量產品捆綁 ? 產品平均ＡＲＰＵ? 資費套餐的數量? 采用資費套餐的用戶的比例％? 按某一市場細分的平均月使用時間ｘ平均資費＋月租費? 每毛增用戶的市場營銷成本? 卡的定制比例? 戰(zhàn)略聯(lián)盟數量品牌和形象? 卡的定制比例? 戰(zhàn)略聯(lián)盟數量＋－X月租費收入＋價值杠桿間接掛鉤舉例－提高凈增用戶數相關的項目確定收益326169。 Accenture 2023項目總投資成本的構成固定資產投資建筑安裝工程投資設備、工具和儀器建設投資 其它投資不可預見費無形資產投資開辦費流動資金生產領域的流動資金流通領域的流動資金儲備資金項目總投資生產資金項目可研、場地準備、勘察設計、監(jiān)督與管理、生產準備（建設單位管理費、生產人員培訓費、生產籌備費、零購、）通信設備、傳輸設備、系統(tǒng)設備、設備、動力設備、空調設備原材料、輔助材料、燃料、包裝物、修理備品備件、低值易耗品自制半成品、在制品、待攤費用（表述成占上述投資的％）成品資金結算資金產成品、外購商品應收及預付賬款、發(fā)出商品貨幣資金 備用金、庫存現(xiàn)金、銀行存款軟件、專利權、商標權、商譽籌建期人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、律師費、登記費用于項目建筑工程與安裝工程的費用（房屋、土建）土地購置、土地征用與補償、拆遷安置費長期投資確定成本確定成本427169。 Accenture 2023正確的計算成本首先依賴于正確的確定項目的范圍（邊界）正確的確定項目的邊界（范圍）－以整裝的能力交付為邊界；而不是以部門責任為邊界項目生命周期的成本（總擁有成本）關聯(lián)項目一起考慮形成整裝的能力互斥項目一定要考慮替代方案的機會成本購買設備需要考慮整個設備經濟（不是會計）生命周期要發(fā)生的所有成本，包括購置＋維修＋運維和處置。如：上更自動化更先進的設備后會對現(xiàn)有人員的替代（要求裁員）或對技能上提出更高的要求（需要培訓）。如果不考慮這些相關費用，則會低估投資。確定成本428169。 Accenture 2023例－設備更新的經濟評估新設備總投資一次性購置成本（）新設備生命周期的運營維護成本（）老設備殘值回收收益老設備剩余壽命期的運營維護成本的節(jié)約（）壽命期所需備品備件費用（）老備品備件處置收益老設備處置損失（未折舊的成本）更新設備的凈現(xiàn)金流新設備殘值回收新設備購置投資 機會成本（損失） 機會成本（節(jié)約）確定成本429169。 Accenture 2023例－標準成本估算估算開通一個載頻的標準成本項目之間合理的歸類對標準成本估算和管理的影響綜合造價（設備＋安裝）配套（室內）合理的安裝與開通余量比＋ ＋確定成本4＝配套（鐵塔、電源、傳輸）＋端到端 不可預見在高速發(fā)展期余量可大些，但在成熟期應當嚴格控制加強各部門間的協(xié)調，提高配套開通率30169。 Accenture 2023確定成本在計算總投資時，不僅要考慮固定資產投資，而且還應當考慮流動資金需求確定成本4示例第 0年 第 2