內部管理以及資源的思考(已修改)
2025-02-27 14:19 本頁面
【正文】 附件三、對江鉆內部管理以及資源的思考職能分散、缺乏監(jiān)督、職能發(fā)揮不充分一、財務診斷發(fā)現(xiàn)存在的問題存在的問題財務職能不協(xié)調財務方法不到位資產結構不合理財務隊伍素質低成本控制、資金調度、預算編制、價格管理、投資項目管理、事業(yè)部考核存貨過高、應收賬款多、資產使用效率低學歷低、職稱低、專業(yè)素質和領導能力低財務管理職能分散化，存在資金協(xié)調不暢的風險總經理總經辦財務部投資發(fā)展部投資管理處會計處財務處政券部審計法律處價格管理 審計會計核算資金計劃預算管理股利分配資金調度證券管理投 資在資金緊張時，矛盾將明顯化缺乏財務監(jiān)督，審計職能權限不足，難于保證財會信息的一致性、客觀性、完整性 ,實現(xiàn)財務控制成本中心子公司市場部新材料事業(yè)部財務處會計處證券部財務部對責任中心、子公司相關業(yè)務部門缺少財務審計財務部沒有內部審計審計職能權限不足，對創(chuàng)收單位、廢舊物資等沒有實施審計江鉆股份財務管理各職能發(fā)揮不充分 職能 各職能應具備的職責企業(yè)經營運作財務審計稅務會計投資宏觀經濟預測證券管理調度資金財務分析營運資金管理調查投資環(huán)境制定投資報告分析投資效益投資事項處理投資方向預測制定會計制度調整內部利潤考核經濟效益稅法分析掌握交稅 納稅稅務效益分析稅務事項處理 …...財務審計預算審計投資審計內控審計 …...稅務審計注： 表示江鉆財務目前已具備的職責預算管理決策會計合并 報表成本 管理資本運營表面的高毛利率、較高回報，掩蓋了成本費用控制問題 , 及未來的經營風險呈下降趨勢，表明單位支出帶來的收益在減少毛利率近于證券市場、行業(yè)的兩倍江鉆有較強的變現(xiàn)能力，同時存在庫存占用過大的隱患流動比率上升同時，速動比率卻下降現(xiàn)金比率是最壞情況下的短期償債能力數據來源 :江鉆股份財務報表 (9 9 2023年）負債比率較低，償債能力強，擁有較大的借貸空間，未能充分利用已獲利息倍數 數據來源 :江鉆股份財務評價指標表 (9 9 2023年）上市公司公開財務報表與上市公司及行業(yè)對比，資產使用效率整體偏低數據來源 :江鉆股份財務評價指標表 (9 9 2023年）上市公司公開財務報表目前江鉆的盈利水平，主要是受銷售凈利率的驅動，經營活動的影響凈資產收益率資產周轉率銷售凈利率權益乘數總資產凈利率% % %% % %% % % 數據來源 :江鉆股份財務報表 (9 9 2023年）杜邦分析圖 98 99 2023財務杠桿銷售凈利率逐年下降，表明江鉆經營效益在下降采購資金支付不足 , 資金計劃與調度存在問題，現(xiàn)金流管理能力不足現(xiàn)金構成庫存現(xiàn)金銀行存款有價證券票據沒有確定合理的現(xiàn)金持有量應收帳款收取的預測與管理能力不足總體資金調度與現(xiàn)金運作效率相互矛盾沒有對資金使用情況進行定期考核和分析管理評價預算主要是一種基于歷史成本的調整成長期 成熟期初創(chuàng)期 衰退期市場增長率資本預算銷售預測成本控制現(xiàn)金流量預算管理模式起點江鉆股份企業(yè)生命周期現(xiàn)行預算是依賴史成本的調整由于產品市場看好，銷量增長，實際成本呈下降趨勢，成本控制壓力不大江鉆產品的毛利率非常高，內部挖潛壓力不大銷售預算生產預算人工預算 材料預算 資本支出預算單位成本預算銷售及管理費預算預計損益表銷售預測決算對重大差異作專題報告預算差異分析力度不夠存貨預算預計資產負債表現(xiàn)金預算預算平時只是反饋，沒有進行分析預算指標不夠細化，監(jiān)控難度加大計劃成本一經確定就不再修改成本控制沒有發(fā)揮應有的作用作業(yè)成本多年未變責任成本管理成本控制主要是低值易耗品消耗等的控制勞動定額材料計劃成本材料消耗標準制造工藝標準工時存在多年未變的現(xiàn)象成本差異分析只是簡單的異常原因分析，對決策支持作用弱費用等責任指標權限向上集中程度高費用等責任指標的確定，是一種增量預算新產品的成本控制焦點未能有效的放在設計階段研究和開發(fā)設計 生產營銷和銷售客戶服務上游成本 下游成本成本生命周期80%的產品成本在實際階段就被鎖定價格決定成本江鉆目標成本控制價格管理缺乏引導性、激勵性采購價格控制不力內部結算價格產品售價以計劃成本為內部結算價計劃成本少變動，不利于衡量各單位的內部盈虧，不利于考核單位的業(yè)績對生產沒有激勵作用規(guī)定
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