財政系統(tǒng)國庫集中支付業(yè)務培訓資料xxxx1209(已修改)
2025-02-27 12:49 本頁面
【正文】 L/O/G/O 揚中市財政系統(tǒng) 國庫集中支付業(yè)務培訓 2023 年 12 月 9日 姚紀祥 目錄 一、集中支付的理論依據(jù) 二、國庫集中支付的基本概念 三、國庫集中支付制度的“三個不變”原則 四、國庫集中支付的范圍 五、國庫單一賬戶體系 六、資金支付管理 目錄 七、相關(guān)科室主要職責 八、集中支付業(yè)務流程 九、相關(guān)問題的說明 十、日常支付中典型問題 十一、會計核算 十二、熱點問題 一、集中支付的理論依據(jù) ? 國庫集中支付制度是在公共財政基本框架內(nèi)，充分 體現(xiàn)優(yōu)化資源配置 的優(yōu)勢，發(fā)揮財政政策的積極作用，服從政府履行職能的需要。同時還要 增強政務的公開性 ， 減少 資金撥付的 中間環(huán)節(jié) ，做到既保證預算單位用款，又能 提高 財政資金的使用 效益 ，以充分體現(xiàn)政府職能的透明、快捷、高效。推行國庫集中支付就是要 變財政的事后監(jiān)督為事前控制 ，從源頭上堵塞支出漏洞。各預算單位在進行支出時，必須首先向財政部門 提出用款申請 ，財政部門對支出進行 審核同意后 ， 將款項直接撥付給所購的商品和勞務的供應商 。 ? 這一過程有利于加強財政對各預算支出活動的監(jiān)督控制，從而實現(xiàn) 對財政資金流向、流量的全程控制 ，增強財政資金運作和使用的透明度，規(guī)范資金使用者的行為，提高資金使用效率。 各預算單位不再有財政資金結(jié)余 ， 只有 指標結(jié)余 ，資金結(jié)余全部體現(xiàn)為財政結(jié)余。財政部門能夠及時、準確地掌握資金運作情況，為預算編制、執(zhí)行分析和調(diào)控經(jīng)濟提供準確依據(jù)，從而使財政宏觀調(diào)控能力大大增強。同時 由財政撥款而購置的資產(chǎn)可以在賬面上得到準確反映 ，國有資產(chǎn)管理將更為規(guī)范，這有利于國有資產(chǎn)的保值增值，防止國有資產(chǎn)的流失。 一、集中支付的理論依據(jù) Add your title in here Add your title in here 二、國庫集中支付的基本概念 國庫集中支付制度 是以建立 國庫單一賬戶體系 為基礎，資金繳撥以國庫 集中收、付 為主要形式的國庫管理制度。各機關(guān)、事業(yè)單位（實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位除外）的 全部收支活動 都必須按此制度執(zhí)行，所有財政性資金都必須按規(guī)范的程序繳入國庫或財政專戶，所有資金撥付和經(jīng)費使用都必須通過國庫單一賬戶體系運作，由財政根據(jù)單位用途直接將款項劃轉(zhuǎn)或支付到收款人。 一是預算單位的 預算執(zhí)行主體地位不變 。各部門負責組織本部門預算的執(zhí)行，是預算執(zhí)行的主體，預算一經(jīng)同級人代會批準即具有法律效力，預算安排的事項何時組織實施，何時提出用款計劃，何時提出支付申請等，仍由單位自主決定。財政部門主要是為預算單位執(zhí)行預算提供服務，不替代單位執(zhí)行預算； 一不變 專題講座 國庫集中支付 國庫集中支付 國庫集中支付 三、集中支付的 “三個不變”原則 二是預算單位的 資金使用權(quán)不變 。預算單位對本單位可用經(jīng)費和按規(guī)定獲取的專項收入，有支配權(quán)和使用權(quán)，只要按規(guī)定程序，就可由財政部門通過國庫單一賬戶體系及時將資金支付到位。預算單位只要有預算 指標 和用款 計劃 ，財政都要及時調(diào)度資金予以保證； 二不變 專題講座 國庫集中支付 國庫集中支付 國庫集中支付 三、集中支付的 “三個不變”原則 三是預算單位的 財務管理權(quán)和會計核算權(quán)不變 。財務管理和會計核算由單位負責，經(jīng)費開支仍由單位一支筆審批，會計服務中心（會計局）所屬的財務機構(gòu)應按照國庫集中支付的要求，調(diào)整和完善工作職責，做到有序運作，規(guī)范運作，保證單位財務會計活動的正常開展。 三不變 專題講座 國庫集中支付 國庫集中支付 國庫集中支付 三、集中支付的 “三個不變”原則 納入國庫集中支付管理的資金范圍：財政預算內(nèi)資金， 納入財政預算管理的行政性收費和各類政府性基金，納 入財政專戶管理的預算外資金以及其他資金 (含往來資金 )。 納入國庫集中支付管理的單位范圍： 已實行部門預算 的市直機關(guān)事業(yè)單位 納入實施范圍 。 10年授權(quán)支付 % 10年直接支付% 四、國庫集中支付的范圍 五、國庫單一賬戶體系 財政在 人民銀行 開設的 國庫單一賬戶 ； 財政在 代理銀行 設立 財政 零余額賬戶及預算外資金支付專戶 國庫單一賬戶體系 財政在 代理銀行為各 預算單位 開設單位零余額賬戶 財政在 代理銀行開設 預算 外 資金財政專戶 按上級規(guī)定開設特設專戶 ? 2023年集中支付系統(tǒng)共支付 ： 07 08 09 10 11 54% 74% 89% 92% A. 07年直接支付率 % B. 08年直接支付率 % C. 09年直接支付率 % D. 10年直接支付率 % 財政直接支付率逐年攀升 92% E. 11年直接支付率 % ?財政性資金實行集中支付方式，按照不同的支付主 體，對不同類型的支出，具體實行 財政直接支付和財 政授權(quán)支付方式 ， 兩種支付方式根據(jù)單位 支出項目 分 別確定。預算單位財政性資金支出根據(jù)支付管理需 要，可具體分為 人員支出、公用支出、對個人和家庭 的補助支出、專項支出和轉(zhuǎn)移支出 。 支付管理 六、資金支付管理 （ 1）財政直接支付：即由國庫支付中心開具支付憑證，通過 財政零余額賬戶 ，直接將財政性資金支付到收款人
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