某咨詢公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制培訓(xùn)課程(已修改)
2025-02-26 12:34 本頁面
【正文】 1管理咨詢培訓(xùn)課程******公司2023年 8月 17日此演示資料僅供 ****內(nèi)部使用。未經(jīng)安達(dá)信公司的書面同意，其他任何機(jī)構(gòu)不得擅自傳閱、引用或復(fù)制。討論主題： 從風(fēng)險(xiǎn)管理角度看財(cái)務(wù)內(nèi)控 信貸風(fēng)險(xiǎn)管理3討論主題： 從風(fēng)險(xiǎn)管理角度看財(cái)務(wù)內(nèi)控 信貸風(fēng)險(xiǎn)管理4一 . 何謂內(nèi)部控制二 . 內(nèi)部控制的主要內(nèi)容三 . 針對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控的手段四 . 常見的內(nèi)控弱點(diǎn)五 . 對(duì)欺騙行為的反應(yīng) 從風(fēng)險(xiǎn)管理角度看財(cái)務(wù)內(nèi)控5一 . 何謂內(nèi)部控制? 概念? 目的61了解市場和客戶7向客戶開票收款及提供服務(wù)3設(shè)計(jì)產(chǎn)品和服務(wù)2.制定企業(yè)目標(biāo)和策略4市場營銷10. 財(cái)務(wù)資源和生產(chǎn)資料資源管理11. 環(huán)境保護(hù)方案管理和實(shí)施12. 公共關(guān)系管理13. 改善和改變過程的管理營運(yùn)流程管理及系統(tǒng)支持流程5生產(chǎn)和配送產(chǎn)品及提供服務(wù)6服務(wù)性機(jī)構(gòu)提供服務(wù)管理過程組 織 方 法 措 施內(nèi)部控制的概念：7內(nèi)部控制的目的：公司管理流程效率Efficiency授權(quán)Authorization安全Security正確Correctness完整Completeness適時(shí)Timeliness8二 . 內(nèi)部控制的主要內(nèi)容9交易循環(huán)? 銷貨及收款作業(yè)? 采購及付款作業(yè)? 生產(chǎn)作業(yè)? 薪工作業(yè)? 固定資產(chǎn)作業(yè)? 投資作業(yè)? 籌資作業(yè)? 一般會(huì)計(jì)作業(yè)循環(huán)非交易循環(huán)（例）? 印鑒管理? 背書保證作業(yè)? 門禁管理? 規(guī)章管理? 其他內(nèi)部控制的主要內(nèi)容10良好的內(nèi)部控制制度可獲致：保護(hù)資產(chǎn)增進(jìn)經(jīng)營績效確保政策、計(jì)劃、法令得到遵行確保資訊之可靠、完整、適時(shí)11 銀行存款核算 資金預(yù)算體系 應(yīng)收帳款 信貸風(fēng)險(xiǎn)體系 存貨管理財(cái)務(wù)內(nèi)控，可包括：12有效的財(cái)務(wù)內(nèi)控，可帶來：? 財(cái)務(wù)數(shù)字的準(zhǔn)確性? 管理層能掌握真實(shí)數(shù)據(jù)，作出適時(shí)反應(yīng)? 監(jiān)督公司財(cái)務(wù)是否通過合理管理和利用13三 . 針對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控的手段14財(cái)務(wù)內(nèi)控的主要元素： ? 條例和程序? 電腦系統(tǒng)? 雙重監(jiān)控? 危機(jī)處理15損益表損益表提供趨勢(shì)信息以及計(jì)劃和實(shí)際執(zhí)行對(duì)比情況，并指出是有利還是不利。在報(bào)告趨勢(shì)信息時(shí)，比較本月和上月實(shí)際情況的好處是能夠確認(rèn)兩者明顯的差異。應(yīng)收帳款風(fēng)險(xiǎn)分類表由于信貸風(fēng)險(xiǎn)至關(guān)重要，須及時(shí)上報(bào)根據(jù)不同風(fēng)險(xiǎn)水平劃分的應(yīng)收帳款質(zhì)量分布情況表。落實(shí)各項(xiàng)分析：16存貨帳齡分析表需掌握有關(guān)存貨帳齡的信息。具體格式類似應(yīng)收帳款的帳齡分析表。分部門利潤完成情況表需掌握各業(yè)務(wù)部門經(jīng)營業(yè)績及與預(yù)算目標(biāo)對(duì)比完成情況的分析。17資金營運(yùn)分析報(bào)告表由于對(duì)資金運(yùn)營的信息掌握有限，管理層通常在審批資金使用的時(shí)候，往往只從項(xiàng)目或合同本身可能帶來的經(jīng)濟(jì)利益方面出發(fā)考慮支出的合理性，而忽略了該項(xiàng)目對(duì)公司目前資金整體運(yùn)營的影響。為此，財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金營運(yùn)方面的報(bào)告，使管理層對(duì)公司現(xiàn)有資金情況有全面、及時(shí)的了解，從而為有效的經(jīng)濟(jì)決策提供支持。18固定費(fèi)用與變動(dòng)費(fèi)用分開管控固定費(fèi)用能夠合理預(yù)計(jì)并不隨業(yè)務(wù)量變動(dòng)而變動(dòng) ? 工資及福利費(fèi)，車輛油料費(fèi)等 變動(dòng)費(fèi)用無法合理預(yù)計(jì)并隨業(yè)務(wù)量變動(dòng)而變動(dòng) ? 運(yùn)雜費(fèi)，展宣費(fèi)，傭金，業(yè)務(wù)招待費(fèi)，涉外 費(fèi)，差旅費(fèi)，郵電費(fèi)等 19規(guī)范費(fèi)用的劃分建立規(guī)范化、便于管理的經(jīng)營費(fèi)用的劃分體系，將零散的費(fèi)用支出按性質(zhì)歸類定期編制經(jīng)營費(fèi)用預(yù)算 經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的前提下，由公司財(cái)務(wù)部制定 經(jīng) 營費(fèi)用預(yù)算編制指引 ，確定各項(xiàng)費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)。20 財(cái)務(wù)部將 編制指引 和各類費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)下發(fā)給 各處及辦公室，由其編制 經(jīng)營費(fèi)用預(yù)算編 制表 。 各部門 經(jīng)營費(fèi)用預(yù)算編制表 編制完成后， 錄入電腦形成 經(jīng)營費(fèi)用預(yù)算月份明細(xì)表 ， 各部門報(bào)送財(cái)務(wù)部審核后在電腦中
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