【正文】 汽車企業(yè)轉(zhuǎn)型第二階段汽車有限公司財(cái)務(wù)總部業(yè)務(wù)改善推進(jìn)部目錄題目 頁數(shù)? 議程 3? 財(cái)務(wù)背景 4– 公司財(cái)務(wù)現(xiàn)況 7? 第二階段建議 13– 政策與流程 19– 縮短關(guān)帳周期（ CCR）和企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng)（ ERP） 20– 組織機(jī)構(gòu)校準(zhǔn)和變革管理 39– 工作大綱 50? 準(zhǔn)備階段 51– 東風(fēng)有限需具備的技能 52? 企業(yè)轉(zhuǎn)型 56– 人員 58– 關(guān)鍵成功因素 69– 前提假設(shè) 70? 附件 A　東風(fēng)有限人員配置 73? 附件 B　延后的項(xiàng)目范圍 1032議程? 本文意圖：– 介紹東風(fēng)財(cái)務(wù)背景? 高度概括介紹現(xiàn)階段東風(fēng)汽車有限公司的財(cái)務(wù)流程設(shè)置與系統(tǒng)使用狀況– 討論項(xiàng)目第二階段? 介紹對項(xiàng)目第二階段的提議? 為項(xiàng)目第二階段提供業(yè)務(wù)實(shí)例（ BusinessCase）? 對東風(fēng)有限最終需要選擇的解決方案或替代方案進(jìn)行討論，包括：– 系統(tǒng)– 組織– 流程和步驟– 制定下階段計(jì)劃? 討論需要考慮的問題? 介紹下階段的行動和可遞交成果– 回顧企業(yè)轉(zhuǎn)型? 討論所需的人員安排和顧問配置3財(cái)務(wù)背景背景? 合資前的東風(fēng)汽車公司：– 2023年，東風(fēng)汽車公司在全國范圍內(nèi)發(fā)行企業(yè)債券來改造公司的信息系統(tǒng)– 財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)是其中一個(gè)重要子項(xiàng)目? 新的東風(fēng)汽車有限公司成立后，具備了國際公司背景：– 公司的企業(yè)目標(biāo)、管理方式和未來事業(yè)計(jì)劃都有很大轉(zhuǎn)變– 新管理層對財(cái)務(wù)信息和流程管理都提出更高需求? 因此 , 東風(fēng)有限開始針對其財(cái)務(wù)會計(jì)作業(yè)、系統(tǒng)應(yīng)用現(xiàn)狀和整體組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行了“現(xiàn)狀調(diào)查與評估 ” 5計(jì)劃 23 – 中期業(yè)務(wù)計(jì)劃成長? 兩倍 的銷售量和收入– 乘用車：從 2023年的 74,000輛到 2023年的 300,000輛（經(jīng)銷商從 100發(fā)展到 400）– 商用車：從 2023年的 226,000輛到 2023年的 320,000輛（經(jīng)銷商從 90發(fā)展到 300）– 在職工總數(shù)穩(wěn)定不變的情況下單位員工的生產(chǎn)量提高了一倍? 無工廠關(guān)閉經(jīng)營增長? 兩位數(shù) 的營業(yè)利潤– 從 2023年的 8%到 2023的 10%– 包括集中采購學(xué)習(xí)? 兩個(gè) 合作伙伴– 建立 “學(xué)習(xí)的文化 ”– 學(xué)習(xí)和實(shí)施 “全球管理實(shí)踐 ”– 提供教育培訓(xùn)和基于業(yè)績的評估和獎(jiǎng)勵(lì)6東風(fēng)有限現(xiàn)況 – 三個(gè)主要發(fā)現(xiàn)1. 分散化的經(jīng)營 – 40家子公司和 35家東風(fēng)有限報(bào)告實(shí)體 (部門和工廠 )的財(cái)務(wù)作業(yè)各不相同；在其提交的財(cái)務(wù)報(bào)告中使用的會計(jì)科目，會計(jì)程序和會計(jì)流程也各不相同。2. 不一致的系統(tǒng) – 東風(fēng)有限內(nèi)部使用的軟件、硬件、數(shù)據(jù)庫和相同系統(tǒng)的版本存在較大差異3. 以利潤中心為重點(diǎn)– 所有子公司、工廠和報(bào)告部門都是利潤中心，但尚無集中管理的中央采購或銷售部門對價(jià)格進(jìn)行控制。經(jīng)營業(yè)績在實(shí)現(xiàn)利潤的基礎(chǔ)上進(jìn)行單獨(dú)評估。71. 分散化經(jīng)營? 問題：– 不一致的會計(jì)流程和執(zhí)行– 沒有標(biāo)準(zhǔn)政策和步驟集中管理當(dāng)?shù)乜颇康氖褂?– 不一致的會計(jì)科目：每家公司單獨(dú)使用會計(jì)科目且科目彼此不匹配? 實(shí)例：– 許多子公司用相同科目代碼記錄不同科目內(nèi)容– 子公司依據(jù)其個(gè)別解釋記錄費(fèi)用科目? 研發(fā)費(fèi)用在一些企業(yè)記錄在管理費(fèi)用下的銷售費(fèi)用中而在其他企業(yè)則被記為生產(chǎn)成本的一部分? 在商用車 (卡車 )廠，所有 “工資 ”成本，包括管理和銷售人員的成本，都記為生產(chǎn)成本，與此同時(shí)所有 “福利 ”成本都記入管理費(fèi)用? 鑒于營業(yè)稅和銷售稅的影響，銷售折扣、獎(jiǎng)金、傭金、回扣、促銷和廣告費(fèi)用都直接從下月銷售收入中扣除。雖然從繳稅管理角度可以接受這種處理方法，但它仍舊和《集團(tuán)報(bào)表和會計(jì)準(zhǔn)則手冊》 以及國際會計(jì)準(zhǔn)則手冊 的原則不符。目前沒有可用于細(xì)分記錄上述項(xiàng)目的輔助帳，因?yàn)槌鲇诙悇?wù)壓力上述項(xiàng)目不在賬面上反映。? 一些專業(yè)廠把家具、電腦和軟件都費(fèi)用化而非資本化? 當(dāng)總部需要不同問題的相關(guān)數(shù)據(jù)時(shí)，只能分別進(jìn)行收集81. 分散化的經(jīng)營 (續(xù) )? 實(shí)例 (續(xù) ):– 經(jīng)常忽略記錄關(guān)聯(lián)公司交易抵銷所需的具體信息– 在記錄公司代碼和名稱時(shí)沒有標(biāo)準(zhǔn)方法– 沒有標(biāo)準(zhǔn)政策規(guī)定關(guān)聯(lián)公司交易應(yīng)在何時(shí)被記錄、也沒有規(guī)定關(guān)聯(lián)公司交易的沖突應(yīng)在何時(shí)被解決 – 月底總帳和輔助帳關(guān)帳時(shí)間不協(xié)調(diào)? 銷售輔助帳的關(guān)帳時(shí)間通常比其它輔助帳晚，導(dǎo)致關(guān)聯(lián)公司交易調(diào)整的諸多問題 – 如果產(chǎn)品由一家工廠銷售到市場后被其它子公司購買，沒有相關(guān)的關(guān)聯(lián)公司交易信息被記錄下來? 后果 :– 時(shí)滯 –每月 “加總 ”(不含關(guān)聯(lián)公司交易抵銷 )需要 11到 14天；年度合并需要 2到 4個(gè)月 – 缺乏財(cái)務(wù)控制以致管理決策能力不足? 沒用對科目、政策、流程和解釋的集中管理– 較低的會計(jì)數(shù)據(jù) “透明度 ”– 缺乏知識資源，即 “專長 ”（ “KnowHow”）– 各部門的財(cái)務(wù)人員之間缺少溝通92. 不一致的系統(tǒng)? 問題 :– 所有 40家子公司和 35家東風(fēng)報(bào)告實(shí)體 (部門和工廠 )選擇和管理使用自己的信息系統(tǒng)– 對信息技術(shù)的支出、軟件選擇和版本更新沒有集中管理– 沒有標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)支持生成利潤率報(bào)告，也沒有標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算軟件– 目前使用的財(cái)務(wù)系統(tǒng)多是獨(dú)立界面，無法滿足同時(shí)處理多套 GAAP帳目、貨幣和會計(jì)科目的需求? 實(shí)例 :– 多數(shù)財(cái)務(wù)系統(tǒng)是獨(dú)立界面軟件? 多數(shù)財(cái)務(wù)系統(tǒng)間沒有接口界面，數(shù)據(jù)輸入需求大量人力– 參見下頁的系統(tǒng)細(xì)分報(bào)告? 后果 :– 財(cái)務(wù)和信息技術(shù)人員因?yàn)閷I(yè) “語言 ”（科目、系統(tǒng)和接口界面）不同，使得其專業(yè)技能無法在子公司和報(bào)告單位間均衡的發(fā)揮– 得不到協(xié)調(diào)的發(fā)展投入– 不能準(zhǔn)確地評估經(jīng)營業(yè)績– 不能提供及時(shí)而一致的財(cái)務(wù)管理信息和分析– 大量人工調(diào)整10注 :調(diào)查的 67家單位包括 43家子公司和 13家工廠等2. 不一致的系統(tǒng) – 細(xì)分報(bào)告總帳（ 54個(gè)）用友 4583%自編 59%金蝶 24%安易 12%九恒星 12%固定資產(chǎn)（ 41個(gè)）自編 12%好幫手 3381%用友 615%安易 12%成本 /價(jià)格 （ 10個(gè)）智友 110%自編 990%現(xiàn)金（ 3個(gè)）自編 267%智友 133%其他（ 7個(gè)）友聯(lián) 114% 藝騰 114%安易 229%自編 343%113. 側(cè)重利潤中心? 問題 :– 由于東風(fēng)有限的子公司通常被指定采購其關(guān)聯(lián)公司的產(chǎn)品，使得提供產(chǎn)品的那些關(guān)聯(lián)公司能夠以高出市場價(jià)格的標(biāo)價(jià)出售其產(chǎn)品? 實(shí)例 :– 關(guān)聯(lián)公司間銷售額占總銷售額的 30%，但占到總利潤的 80%? 后果 :– 各子公司的利潤并不能反映真實(shí)的市場經(jīng)濟(jì)– 由于沒有集中管理的采購或銷售部門來確定和控制價(jià)格水平，同種產(chǎn)品的多種價(jià)格給合理計(jì)算產(chǎn)品的平均成本和價(jià)格帶來阻礙，? 且增加了存貨估價(jià)和關(guān)聯(lián)公司交易抵銷的困難– 不適當(dāng)?shù)臉I(yè)績評價(jià)體系 –子公司根據(jù)利潤得到激勵(lì)，而此利潤在合并后將消失。12第二階段項(xiàng)目計(jì)劃書未來狀況展望 – 實(shí)際業(yè)務(wù)需求推動第二階段發(fā)展? 一致、準(zhǔn)確、透明的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)? 自 2023年 12月開始東風(fēng)有限所有子公司能夠在 3天內(nèi)提交財(cái)務(wù)信息、 5天完成對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的合并（使用 Magnitude工具）? 自 2023年開始，所有子公司在 5天完成對東風(fēng)有限季度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的合并? 2023年 1月 1日滿足對交易代碼設(shè)置使用的要求? 到 2023年 12月 31日能夠提供產(chǎn)品和市場的管理信息以及產(chǎn)品信息? 車輛成本核算的額外需求（全球成本核算）? 業(yè)務(wù)評估報(bào)告 /關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)（待定）? 預(yù)算控制東風(fēng)有限需要改善包括系統(tǒng)、組織結(jié)構(gòu)、流程和步驟在內(nèi)的財(cái)務(wù)組織基礎(chǔ)架構(gòu)；同時(shí)，日產(chǎn)和東風(fēng)提出在 2023年 11月 30日前對財(cái)務(wù)和管理信息實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)化的宏偉 目標(biāo)14第二階段建議 – 整合的方案1. 政策和程序– 根據(jù)全球控制流程計(jì)劃 (GCPP)編寫和實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)的東風(fēng)有限通用會計(jì)政策和程序手冊? 一貫、精確、透明的財(cái)務(wù)信息2. 實(shí)施企業(yè)資源計(jì)劃 (ERP)系統(tǒng)、實(shí)現(xiàn)建立 “縮短關(guān)帳周期 ”(CCR)的各項(xiàng)目標(biāo)– 選擇整合的財(cái)務(wù)系統(tǒng)運(yùn)行東風(fēng)有限的會計(jì)作業(yè)? 選擇模塊范圍 :應(yīng)收帳款 (A/R)、應(yīng)付帳款 (A/P)、總帳 (G/L)、存貨 (Inventory)、銷售 (Sales)、報(bào)表(Reporting)、合并 (Consolidation)?2. 選擇公司范圍3. 在企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng)的業(yè)務(wù)藍(lán)圖設(shè)計(jì)中加入縮短關(guān)帳周期目標(biāo) (3天子合并和 5天合并 )4. 為子合并工具和 Magnitude文件包提供財(cái)務(wù)信息 – 對于實(shí)施企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng)的子公司和部門? 對照當(dāng)前的關(guān)帳流程并識別關(guān)帳流程和 /或現(xiàn)有系統(tǒng)中的瓶頸以支持 3天子合并和 5天合并關(guān)帳需要2. 對于不實(shí)施企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng)的子公司和部門2. 支持不實(shí)施企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng)的子公司，提供它們項(xiàng)目管理表格并共享縮短關(guān)帳周期工具和技術(shù)以實(shí)現(xiàn)縮短關(guān)帳周期目標(biāo) (3天子合并和 5天合并 )。+不實(shí)施企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng)的子公司必須開發(fā)自己的解決方案。3. 為東風(fēng)有限進(jìn)行組織機(jī)構(gòu)校準(zhǔn) (OA) 和實(shí)施 – 把會計(jì)和報(bào)表作業(yè)在東風(fēng)有限的財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)中進(jìn)行中央化? 恢復(fù)財(cái)務(wù)控制和會計(jì)透明度? 標(biāo)準(zhǔn)化的會計(jì)科目、政策步驟以及對企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng)的采納 ? 就員工當(dāng)前技能和未來技能要求之間的差異進(jìn)行適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)– 培養(yǎng)會計(jì)專才 – 協(xié)助溝通不同的項(xiàng)目實(shí)施和東風(fēng)有限組織機(jī)構(gòu)之間的需求15第二階段的建議 : 整合的方案提供一貫、準(zhǔn)確和透明的財(cái)務(wù)信息以實(shí)現(xiàn) 5天合并關(guān)帳流程組織業(yè)績管理企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng) (ERP)現(xiàn)有系統(tǒng)組織校準(zhǔn) /組織機(jī)構(gòu)變革管理企業(yè)資源計(jì)劃 /縮短關(guān)帳周期?????????會計(jì)政策和程序????? ?16推行該項(xiàng)目的原因? 建立控制– 每家公司以一致而便于獲取的科目格式提交數(shù)據(jù)– 每家公司以一致的結(jié)構(gòu)格式提交關(guān)聯(lián)公司交易信息 –關(guān)聯(lián)公司交易問題是造成財(cái)務(wù)信息發(fā)布延誤的首要原因– 實(shí)施該項(xiàng)目的成果是可以獲取更加及時(shí)、準(zhǔn)確而透明的財(cái)務(wù)和管理數(shù)據(jù)? 建立標(biāo)準(zhǔn)流程– 在東風(fēng)有限的平臺上將會計(jì)科目、會計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、會計(jì)方法和會計(jì)政策以及系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)化；追求會計(jì)方法的一致性和使用的統(tǒng)一性? 打造未來– 讓東風(fēng)汽車有限公司實(shí)施一個(gè) “全球管理實(shí)踐 ”和世界一流的信息技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)– 建立基礎(chǔ)構(gòu)架來支持 23計(jì)劃所描述的東風(fēng)汽車有限公司到 2023年的業(yè)務(wù)增長目標(biāo)? 推廣共同的使命– 該項(xiàng)目涉及多數(shù)子公司和部門? 是一個(gè)在企業(yè)內(nèi)部建立相互信任和尊重的良好機(jī)會；也是東風(fēng)有限財(cái)務(wù)人員在一個(gè)更廣泛的層面上工作的有效途徑17第二階段的主要因素?如何組織 ??如何管理 ??由誰控制 ??激勵(lì)機(jī)制?權(quán)力下放?在哪些子公司實(shí)施 ??SAP還是用友 ??哪些模塊 ?流程與政策組織系統(tǒng)?如何能夠確保在 5天內(nèi)完成合并關(guān)帳 ??需要執(zhí)行哪些任務(wù) ??制訂政策181. 會計(jì)政策和會計(jì)程序 小組? 項(xiàng)目目標(biāo) – 整體 : 基于全球控制流程計(jì)劃（ GCPP）實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)化的東風(fēng)有限通用會計(jì)政策和程序手冊? 步驟：– 由來自東風(fēng)有限及其子公司的主要用戶組成核心小組、編寫具體的中心會計(jì)政策手冊– 審核東風(fēng)有限目前的會計(jì)程序和中國本地會計(jì)的特別需要– 在集團(tuán)報(bào)告會計(jì)準(zhǔn)側(cè)手冊（ GRAPH）基礎(chǔ)上編寫– 關(guān)于全球控制流程計(jì)劃（ GCPP）的 P1和 P2政策與流程的詳細(xì)培訓(xùn)，確保與日產(chǎn)全球控制流程計(jì)劃（ GCPP）的要求達(dá)成一致? 益處：– 一貫、準(zhǔn)確和透明的財(cái)務(wù)信息? 標(biāo)準(zhǔn)化的會計(jì)程序和會計(jì)流程– 對會計(jì)科目、政策以及對科目和政策詮釋的中央管理? 同樣的科目代碼僅記錄同一性質(zhì)的成本? 不再將自己的 “詮釋 ”作為會計(jì)科目登錄的基礎(chǔ)– 采用全球標(biāo)準(zhǔn) ,對財(cái)務(wù)活動進(jìn)行集中的管理控制192. 縮短 關(guān)帳周期 (CCR)? 項(xiàng)目目標(biāo) 整體：到 2023年 11月 30日完成日產(chǎn)的縮短關(guān)帳周期目標(biāo)– 東風(fēng)有限能夠在 5天內(nèi)完成財(cái)務(wù)報(bào)表合并關(guān)帳– 這意味著東風(fēng)有限必須要求子公司在第三天完成數(shù)據(jù)提交? 項(xiàng)目目標(biāo)? 決定公司的范圍和優(yōu)先級? 對優(yōu)先范圍內(nèi)的公司的關(guān)帳流程進(jìn)行現(xiàn)狀評估? 出列現(xiàn)有的財(cái)務(wù)系統(tǒng)清單? 為東風(fēng)有限層面設(shè)計(jì)未來狀態(tài)下的最佳作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)? 發(fā)現(xiàn)關(guān)帳流程的瓶頸? 為解決瓶頸制訂工作計(jì)劃和日程安排? 實(shí)施子項(xiàng)目以明確和解決系統(tǒng)改造后仍未解決的瓶頸– 執(zhí)行流程改善– 和信息技術(shù)人員一起進(jìn)行系統(tǒng)改造? 監(jiān)督、管理項(xiàng)目的完成情況20流程 – 縮短關(guān)帳周期 (CCR)改善流程? 現(xiàn)狀評價(jià)? 流程分析? 明確瓶頸? 確定優(yōu)先級? 問題解決方案? 執(zhí)行流程現(xiàn)有系統(tǒng)改造? 系統(tǒng)清單? 系統(tǒng)分析? 明確瓶頸? 更換還是改造 ?縮短關(guān)帳周期為中期目標(biāo)成立兩個(gè)縮短關(guān)帳周期的子團(tuán)隊(duì)：一個(gè)注重分析和改善流程；另一個(gè)注重信息技術(shù)支持和現(xiàn)有系統(tǒng)改造：21項(xiàng)目推進(jìn) – 縮短關(guān)帳周期（ CCR）項(xiàng)目未來狀況和差距分析實(shí)施實(shí)施具體計(jì)劃具體計(jì)劃具體計(jì)劃 04財(cái)年第一季度 04財(cái)年第二季度 04財(cái)年第三季度 05財(cái)年第四季度n 單個(gè)項(xiàng)目的執(zhí)行n 監(jiān)督 /管理項(xiàng)目完成情況n 從相關(guān)和重疊的角度監(jiān)督 /管理整合 (例如： SAP或用友 )n 檢查那些同在縮短關(guān)帳周期目標(biāo)下的非相關(guān)項(xiàng)目帶來的影響整體項(xiàng)目計(jì)劃n 未來狀態(tài)下的遠(yuǎn)景建立n 當(dāng)前狀況評估和未來狀況遠(yuǎn)景的差距分析n 確認(rèn)具體的項(xiàng)目以引入公司長期發(fā)展遠(yuǎn)景n 對已明確要實(shí)施的項(xiàng)目逐一進(jìn)行高層規(guī)劃u 預(yù)計(jì)的項(xiàng)目期間u 預(yù)計(jì)的資源需求u 和其他項(xiàng)目的依存關(guān)系n 高層次的項(xiàng)目初步進(jìn)度安排與修正 (至 04財(cái)年第四季度 )n 確認(rèn)具體的項(xiàng)目以引入公司長期發(fā)展遠(yuǎn)景n 為縮短關(guān)帳周期分析進(jìn)行公司的范圍定義n 高層次的現(xiàn)狀評估準(zhǔn)備n 初步制訂高層的項(xiàng)目進(jìn)度安排 (至 04財(cái)年第四季度 )最佳作業(yè)將通過一系列由縮短關(guān)帳周期團(tuán)隊(duì)確認(rèn)和完成的項(xiàng)目引入，并將利用季度計(jì)劃法管理動態(tài)需求n 高層次的項(xiàng)目進(jìn)度安排修改