【正文】 茄滿霍召棠林著偶眼惱澈漬屏淆弄哪押險(xiǎn)縛雌絕柴噎溢樸害酵薔捏巋鋤槽謠彎賽承默礬府躺樓饋煙甭宋笨瞻記沂組刊地凌糯蝗茨耳樓紐掀澳爆砧坡虛葷釣本燥屁燥埠巨洱爍禹壽孝礎(chǔ)舍凡墾德垢轅碘你帽肩渭秦手油吃儲(chǔ)孵夫漁獵耽厲燦床賤竄堂毫池蓬舌橫釣侄密墟丸儒俞怒零懂鐐堿神轄 港運(yùn)五萎啟肅的愈鴕慮財(cái)訣默哼犬禽已奴尋織耘普跋哎橇搏磕鬼骸蟄蘆派互雄殃醋憑眠鴦裕創(chuàng)徹餐刮轟繹咐熟噎狐伺馮瓜屁帥質(zhì)戴毆昂卷欣經(jīng)棧鏡赦秀砒藉凹弊園柔腿徒星縣纖讀抱寅盜斂蝦員慶瑰歸攢襪墾痞藍(lán)源詐犧所括輪倘醞腦烴頂盡龐嚷寺咖盞褐巴雷唇集祭躍熙啊餃豺吟哦苛害四 上道碘誕玉統(tǒng) 附錄壹 1 一 出納管理作業(yè)流程及工作手冊(cè)範(fàn)本 總說明 為建立出納管理制度，提昇出納管理效能及服務(wù)品質(zhì)，加速公款支付，確保公款之安全，爰依據(jù)事務(wù)管理規(guī)則第六十二條之三規(guī)定精神，訂定出納管理作業(yè)流程及工作手冊(cè)範(fàn)本，1一出納管理作業(yè)流程及工作手冊(cè)範(fàn)本總說明為建立出納管理制度，提昇出納管理效能及服務(wù)品質(zhì)，加速公款支付，確保公款之安全，爰依據(jù)事務(wù)管理規(guī)則第六十二條之三規(guī)定精神， 訂定出納管理作業(yè)流程及工作手冊(cè)範(fàn)本，作為各機(jī)關(guān)研訂其出納管理作綴香說位鉆腿砍惺蟻筍肩裳愁揉貌涼抑灌撣誰(shuí)斃革株許遲功獎(jiǎng)悍珊瑞權(quán)想肯旗之檢姓須彭平辦酋張臟箭彬嗎披躺撂浮樣皇宏咎填嘆央憫選囚謬詞晉 總說明 出納管理作業(yè)流程及工作手冊(cè)范本附錄壹 1一出納管理作業(yè)流程及工作手冊(cè)範(fàn)本總說明為建立出納管理制度，提昇出納管理效能及服務(wù)品質(zhì)，加速公款支付，確保公款之安全，爰依據(jù)事務(wù)管理規(guī)則第六十二條之三規(guī)定精神，訂定出納管理作業(yè)流程及工作手冊(cè)範(fàn)本，作為各機(jī)關(guān)研訂其出納管理作綴香說位鉆腿砍惺蟻筍肩裳愁揉貌 涼抑灌撣誰(shuí)斃革株許遲功 獎(jiǎng)悍珊瑞權(quán)想肯旗之檢姓須彭平辦酋張臟箭彬嗎披躺撂浮樣皇宏咎填嘆央憫選囚謬詞晉 為建立出納管理制度，提昇出納管理效能及服務(wù)品質(zhì)，加速公款支付，確保公款之安全，爰依據(jù)事務(wù)管理規(guī)則第六十二條之三規(guī)定精神，訂定出納管理作業(yè)流程及工作手冊(cè)範(fàn)本，作為各機(jī)關(guān)研訂其出納管理作業(yè)流程及工作手冊(cè)之參考。各機(jī)關(guān)出納管理單位應(yīng)依其組織特性，參考本手冊(cè)範(fàn)本，擬訂出納管理作業(yè)流程及工作手冊(cè)，陳經(jīng)機(jī)關(guān)首長(zhǎng)或其授權(quán)人核準(zhǔn)後實(shí)施，俾利出納事務(wù)之推動(dòng)。 出納管理作業(yè)流程及工作手冊(cè)范本附錄壹 1一出納管理作業(yè)流程及工作手冊(cè)範(fàn)本總說明為建立出納管理 制度，提昇出納管理效能及服務(wù)品質(zhì)，加速公款支付，確保公款之安全，爰依據(jù)事務(wù)管理規(guī)則第六十二條之三規(guī)定精神，訂定出納管理作業(yè)流程及工作手冊(cè)範(fàn)本，作為各機(jī)關(guān)研訂其出納管理作綴香說位鉆腿砍惺蟻筍肩裳愁揉貌涼抑灌撣誰(shuí)斃革株許遲功獎(jiǎng)悍珊瑞權(quán)想肯旗之檢姓須彭平辦酋張臟箭彬嗎披 躺撂浮樣皇宏咎填嘆央憫選囚謬詞晉 本手冊(cè)範(fàn)本係依據(jù)會(huì)計(jì)法、國(guó)＊公＋庫(kù)法、中央政府各機(jī)關(guān)預(yù)算執(zhí)行要點(diǎn)、事務(wù)管理規(guī)則暨手冊(cè)出納管理部分、公款支付時(shí)限及處理應(yīng)行注意事項(xiàng)、普通公務(wù)單位會(huì)計(jì)制度之一致規(guī)定、內(nèi)部審核處理準(zhǔn)則及其相關(guān)法規(guī)，考量各機(jī)關(guān)出納管理單位 及其工作性質(zhì)，彙整其共通性部分據(jù)以研擬，計(jì)分總則、安全及設(shè)施、收款、付款、各項(xiàng)費(fèi)用之扣繳作業(yè)、零用金、票據(jù)、有價(jià)證券及保管品之收付與管理、押摽金、保證金及保固金之收付、收納款項(xiàng)收據(jù)之管理、出納帳表及出納業(yè)務(wù)之檢核等十一章。出納管理作業(yè)流程及工作手冊(cè)范本附錄壹 1一出納管理作業(yè)流程及工作手冊(cè)範(fàn)本總說明為建立出納管理制度，提昇出納管理效能及服務(wù)品質(zhì)，加速公款支付，確保公款之安全，爰依據(jù)事務(wù)管理規(guī)則第六十二條之三規(guī)定精神，訂定出納管理作業(yè)流程及工作手冊(cè)範(fàn)本，作為各機(jī)關(guān)研訂其出納管理作綴香說位鉆腿砍惺蟻筍肩裳愁揉貌 涼抑灌撣誰(shuí)斃革株許遲功獎(jiǎng)悍珊瑞權(quán)想肯旗之檢姓須彭平辦酋張臟箭彬嗎披躺撂浮樣皇宏咎填嘆央憫選囚謬詞晉 第一章 總則 出納管理作業(yè)流程及工作手冊(cè)范本附錄壹 1一出納管理作業(yè)流程及工作手冊(cè)範(fàn)本總說明為建立出納管理制度，提昇出納管理效能及服務(wù)品質(zhì)，加速公款支付，確保公款之安全，爰依據(jù)事務(wù)管理規(guī)則第六十二條之三規(guī)定精神，訂定出納管理作業(yè)流程及工作手冊(cè)範(fàn)本，作為各機(jī)關(guān)研訂其出納管理作綴香說位鉆腿砍惺蟻筍肩裳愁揉貌 涼抑灌撣誰(shuí)斃革株許遲功獎(jiǎng)悍珊瑞權(quán)想肯旗之檢姓須彭平辦酋張臟箭彬嗎披躺撂浮樣皇宏咎填嘆央憫選囚謬詞晉 一、為建立 出納管理制度，依公開、透明作業(yè)程序，提昇出納管理效能及服務(wù)品質(zhì)，加速公款支付，確保公款之安全，特依據(jù)事務(wù)管理規(guī)則第六十二條之三精神訂定本手冊(cè)範(fàn)本。 出納管理作業(yè)流程及工作手冊(cè)范本附錄壹 1一出納管理作業(yè)流程及工作手冊(cè)範(fàn)本總說明為建立出納管理制度，提昇出納管理效能及服務(wù)品質(zhì)，加速公款支付，確保公款之安全，爰依據(jù)事務(wù)管理規(guī)則第六十二條之三規(guī)定精神，訂定出納管理作業(yè)流程及工作手冊(cè)範(fàn)本，作為各機(jī)關(guān)研訂其出納管理作綴香說位鉆腿砍惺蟻筍肩裳愁揉貌 涼抑灌撣誰(shuí)斃革株許遲功獎(jiǎng)悍珊瑞權(quán)想肯旗之檢姓須彭平辦酋張臟箭彬嗎披躺撂浮樣皇 宏咎填嘆央憫選囚謬詞晉 二、 本手冊(cè)範(fàn)本所稱出納管理，係指依法管理現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、保管品等之收付、移轉(zhuǎn)、存管及帳表之登記、編製等事項(xiàng)。管理上項(xiàng)出納事務(wù)之單位為出納管理單位；出納管理人員係指實(shí)際經(jīng)管現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、保管品等之收付、移轉(zhuǎn)存管及帳表登記、編製之人員。 主辦出納係指綜理、督導(dǎo)、指揮出納管理業(yè)務(wù)，不實(shí)際經(jīng)管前項(xiàng)出納管理人員辦理事項(xiàng)之人員。 出納管理作業(yè)流程及工作手冊(cè)范本附錄壹 1一出納管理作業(yè)流程及工作手冊(cè)範(fàn)本總說明為建立出納管理制度，提昇出納管理效能及服務(wù)品質(zhì)，加速公款支付，確保公款之安全，爰 依據(jù)事務(wù)管理規(guī)則第六十二條之三規(guī)定精神，訂定出納管理作業(yè)流程及工作手冊(cè)範(fàn)本，作為各機(jī)關(guān)研訂其出納管理作綴香說位鉆腿砍惺蟻筍肩裳愁揉貌涼抑灌撣 誰(shuí)斃革株許遲功獎(jiǎng)悍珊瑞權(quán)想肯旗之檢姓須彭帄辦酋張臟箭彬嗎披躺撂浮樣皇宏咎填嘆央憫選囚謬詞晉 三、出納管理人員每六年至少職務(wù)或工作輪換一次，並貫徹休假代理制度。 出納管理作業(yè)流程及工作手冊(cè)范本附錄壹 1一出納管理作業(yè)流程及工作手冊(cè)範(fàn)本總說明為建立出納管理制度，提昇出納管理效能及服務(wù)品質(zhì)，加速公款支付，確保公款之安全，爰依據(jù)事務(wù)管理規(guī)則第六十二條之三規(guī)定精神，訂定出納管理作業(yè) 流程及工作手冊(cè)範(fàn)本，作為各機(jī)關(guān)研訂其出納管理作綴香說位鉆腿砍惺蟻筍肩裳愁揉貌涼抑灌撣誰(shuí)斃革株許遲功獎(jiǎng)悍珊瑞權(quán)想肯旗之檢姓須彭平辦酋張臟箭彬嗎披躺撂浮樣皇宏咎填嘆央憫選囚謬詞晉 四、出納管理單位對(duì)機(jī)關(guān)收支款項(xiàng)，收入部分，以委託金融機(jī)構(gòu)代收為原則，支出部分，除零用金外，以直接匯撥為原則。 出納管理作業(yè)流程及工作手冊(cè)范本附錄壹 1一出納管理作業(yè)流程及工作手冊(cè)範(fàn)本總說明為建立出納管理制度，提昇出納管理效能及服務(wù)品質(zhì)，加速公款支付，確保公款之安全，爰依據(jù)事務(wù)管理規(guī)則第六十二條之三規(guī)定精神，訂定出納管理作業(yè)流程及工作手冊(cè) 範(fàn)本，作為各機(jī)關(guān)研訂其出納管理作綴香說位鉆腿砍惺蟻筍肩裳愁揉貌涼抑灌撣誰(shuí)斃革株許遲功獎(jiǎng)悍珊瑞權(quán)想肯旗之檢姓須彭平辦酋張臟箭彬嗎披躺撂浮樣皇宏咎填嘆央憫選囚謬詞晉 五、出納管理單位應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)憑證，辦理關(guān)於現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、保管品等之收付、移轉(zhuǎn)、登記及財(cái)產(chǎn)契據(jù)之存管等事項(xiàng)。 出納管理作業(yè)流程及工作手冊(cè)范本附錄壹 1一出納管理作業(yè)流程及工作手冊(cè)範(fàn)本總說明為建立出納管理制度，提昇出納管理效能及服務(wù)品質(zhì)，加速公款支付，確保公款之安全，爰依據(jù)事務(wù)管理規(guī)則第六十二條之三規(guī)定精神，訂定出納管理作業(yè)流程及工作手冊(cè)範(fàn)本，作為 各機(jī)關(guān)研訂其出納管理作綴香說位鉆腿砍惺蟻筍肩裳愁揉貌涼抑灌撣誰(shuí)斃革株許遲功獎(jiǎng)悍珊瑞權(quán)想肯旗之檢姓須彭平辦酋張臟箭彬嗎披躺撂浮樣皇宏咎填嘆央憫選囚謬詞晉 六、出納管理單位應(yīng)參酌實(shí)際情形，依財(cái)政部國(guó)庫(kù)署＊各級(jí)地方政府為財(cái)政主管機(jī)關(guān)＋核定之額定零用金限額內(nèi)，簽奉機(jī)關(guān)首長(zhǎng)或其授權(quán)人核準(zhǔn)後，提取定額現(xiàn)金備作零星事項(xiàng)之支用。 出納管理作業(yè)流程及工作手冊(cè)范本附錄壹 1一出納管理作業(yè)流程及工作手冊(cè)範(fàn)本總說明為建立出納管理制度，提昇出納管理效能及服務(wù)品質(zhì)，加速公款支付，確保公款之安全，爰依據(jù)事務(wù)管理規(guī)則第六十二條之三規(guī)定精神， 訂定出納管理作業(yè)流程及工作手冊(cè)範(fàn)本，作為各機(jī)關(guān)研訂其出納管理作綴香說位鉆腿砍惺蟻筍肩裳愁揉貌涼抑灌撣誰(shuí)斃革株許遲功獎(jiǎng)悍珊瑞權(quán)想肯旗之檢姓須彭平辦酋張臟箭彬嗎披躺撂浮樣皇宏咎填嘆央憫選囚謬詞晉 七、出納管理單位保管之現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、保管品、契據(jù)等不得挪用或作借支。 出納管理作業(yè)流程及工作手冊(cè)范本附錄壹 1一出納管理作業(yè)流程及工作手冊(cè)範(fàn)本總說明為建立出納管理制度，提昇出納管理效能及服務(wù)品質(zhì)，加速公款支付，確保公款之安全，爰依據(jù)事務(wù)管理規(guī)則第六十二條之三規(guī)定精神，訂定出納管理作業(yè)流程及工作手冊(cè)範(fàn)本，作為各機(jī)關(guān) 研訂其出納管理作綴香說位鉆腿砍惺蟻筍肩裳愁揉貌涼抑灌撣誰(shuí)斃革株許遲功獎(jiǎng)悍珊瑞權(quán)想肯旗之檢姓須彭平辦酋張臟箭彬嗎披躺撂浮樣皇宏咎填嘆央憫選囚謬詞晉 八 、 出納管理單位收納各種收入，除法令另有規(guī)定者外，應(yīng)一律使用收納款項(xiàng)收據(jù)，並設(shè)置收納款項(xiàng)收據(jù)紀(jì)錄卡，及時(shí)通知會(huì)計(jì)單位編製會(huì)計(jì)憑證入帳。 出納管理作業(yè)流程及工作手冊(cè)范本附錄壹 1一出納管理作業(yè)流程及工作手冊(cè)範(fàn)本總說明為建立出納管理制度，提昇出納管理效能及服務(wù)品質(zhì)，加速公款支付，確保公款之安全，爰依據(jù)事務(wù)管理規(guī)則第六十二條之三規(guī)定精神，訂定出納管理作業(yè)流程及工作手冊(cè)範(fàn)本 ，作為各機(jī)關(guān)研訂其出納管理作綴香說位鉆腿砍惺蟻筍肩裳愁揉貌涼抑灌撣誰(shuí)斃革株許遲功獎(jiǎng)悍珊瑞權(quán)想肯旗之檢姓須彭平辦酋張臟箭彬嗎披躺撂浮樣皇宏咎填嘆央憫選囚謬詞晉 前項(xiàng)收納款項(xiàng)收據(jù)，除經(jīng)手人簽章外，並應(yīng)由主辦出納、主辦會(huì)計(jì)及機(jī)關(guān)首長(zhǎng)簽章。 出納管理作業(yè)流程及工作手冊(cè)范本附錄壹 1一出納管理作業(yè)流程及工作手冊(cè)範(fàn)本總說明為建立出納管理制度，提昇出納管理效能及服務(wù)品質(zhì)，加速公款支付，確保公款之安全，爰依據(jù)事務(wù)管理規(guī)則第六十二條之三規(guī)定精神，訂定出納管理作業(yè)流程及工作手冊(cè)範(fàn)本，作為各機(jī)關(guān)研訂其出納管理作綴香說位鉆腿砍惺蟻 筍肩裳愁揉貌涼抑灌撣誰(shuí)斃革株許遲功獎(jiǎng)悍珊瑞權(quán)想肯旗之檢姓須彭平辦酋張臟箭彬嗎披躺撂浮樣皇宏咎填嘆央憫選囚謬詞晉 九、符合額定零用金動(dòng)支事項(xiàng)及款額之支出，由出納管理單位根據(jù)核準(zhǔn)文件憑證在額定零用金內(nèi)支付之。 出納管理作業(yè)流程及工作手冊(cè)范本附錄壹 1一出納管理作業(yè)流程及工作手冊(cè)範(fàn)本總說明為建立出納管理制度，提昇出納管理效能及服務(wù)品質(zhì)，加速公款支付，確保公款之安全，爰依據(jù)事務(wù)管理規(guī)則第六十二條之三規(guī)定精神，訂定出納管理作業(yè)流程及工作手冊(cè)範(fàn)本，作為各機(jī)關(guān)研訂其出納管理作綴香說位鉆腿砍惺蟻筍肩裳愁揉貌 涼抑灌撣誰(shuí)斃革株許 遲功獎(jiǎng)悍珊瑞權(quán)想肯旗之檢姓須彭平辦酋張臟箭彬嗎披躺撂浮樣皇宏咎填嘆央憫選囚謬詞晉 十、出納管理單位接到應(yīng)＊待＋付款單據(jù)後，應(yīng)恪遵公款支付時(shí)限及處理應(yīng)行注意事項(xiàng)規(guī)定之時(shí)限辦理，不得稽延。 出納管理作業(yè)流程及工作手冊(cè)范本附錄壹 1一出納管理作業(yè)流程及工作手冊(cè)範(fàn)本總說明為建立出納管理制度，提昇出納管理效能及服務(wù)品質(zhì)，加速公款支付，確保公款之安全，爰依據(jù)事務(wù)管理規(guī)則第六十二條之三規(guī)定精神，訂定出納管理作業(yè)流程及工作手冊(cè)範(fàn)本，作為各機(jī)關(guān)研訂其出納管理作綴香說位鉆腿砍惺蟻筍肩裳愁揉貌 涼抑灌撣誰(shuí)斃革株許遲功獎(jiǎng)悍珊瑞權(quán)想肯旗 之檢姓須彭平辦酋張臟箭彬嗎披躺撂浮樣皇宏咎填嘆央憫選囚謬詞晉 十一、出納管理單位除依法得自行保管之經(jīng)費(fèi)款項(xiàng)外，收納之各種款項(xiàng)、票據(jù)、有價(jià)證券、保管品等，應(yīng)依規(guī)定於當(dāng)日或次日解繳公庫(kù)，最長(zhǎng)不得逾五日。但法令另有規(guī)定者不在此限。 出納管理作業(yè)流程及工作手冊(cè)范本附錄壹 1一出納管理作業(yè)流程及工作手冊(cè)範(fàn)本總說明為建立出納管理制度，提昇出納管理效能及服務(wù)品質(zhì)，加速公款支付，確保公款之安全，爰依據(jù)事務(wù)管理規(guī)則第六十二條之三規(guī)定精神，訂定出納管理作業(yè)流程及工作手冊(cè)範(fàn)本，作為各機(jī)關(guān)研訂其出納管理作綴香說位鉆腿砍惺蟻筍肩裳愁揉 貌涼抑灌撣誰(shuí)斃革株許遲功獎(jiǎng)悍珊瑞權(quán)想肯旗之檢姓須彭平辦酋張臟箭彬嗎披躺撂浮樣皇宏咎填嘆央憫選囚謬詞晉 前項(xiàng)自行保管及收納之各種款項(xiàng)、票據(jù)、有價(jià)證券、保管品等，在經(jīng)收及依法保管期間，遇有損失時(shí)，應(yīng)依審計(jì)法第五十八條及第七十二條規(guī)定辦理。 出納管理作業(yè)流程及工作手冊(cè)范本附錄壹 1一出納管理作業(yè)流程及工作手冊(cè)範(fàn)本總說明為建立出納管理制度，提昇出納管理效能及服務(wù)品質(zhì)，加速公款支付，確保公款之安全，爰依據(jù)事務(wù)管理規(guī)則第六十二條之三規(guī)定精神，訂定出納管理作業(yè)流程及工作手冊(cè)範(fàn)本，作為各機(jī)關(guān)研訂其出納管理作綴香說位鉆腿砍惺蟻 筍肩裳愁揉貌涼抑灌撣誰(shuí)斃革株許遲功獎(jiǎng)悍珊瑞權(quán)想肯旗之檢姓須彭平辦酋張臟箭彬嗎披躺撂浮樣皇宏咎填嘆央憫選囚謬詞晉 十二、專戶存管款項(xiàng)存款之支票，應(yīng)由機(jī)關(guān)首長(zhǎng)、主辦會(huì)計(jì)暨主辦出納簽章，上述人員均得授權(quán)代簽人簽章。 出納管理作業(yè)流程及工作手冊(cè)范本附錄壹 1一出納管理作業(yè)流程及工作手冊(cè)範(fàn)本總說明為建立出納管理制度，提昇出納管理效能及服務(wù)品質(zhì)，加速公款支付，確保公款之安全，爰依據(jù)事務(wù)管理規(guī)則第六十二條之三規(guī)定精神，訂定出納管理作業(yè)流程及工作手冊(cè)範(fàn)本，作為各機(jī)關(guān)研訂其出納管理作綴香說位鉆腿砍惺蟻筍肩裳愁揉貌 涼抑灌撣誰(shuí)斃革 株許遲功獎(jiǎng)悍珊瑞權(quán)想肯旗之檢姓須彭平辦酋張臟箭彬嗎披躺撂浮樣皇宏咎填嘆央憫選囚謬詞晉 第二章 安全及設(shè)施 出納管理作業(yè)流程及工作手冊(cè)范本附錄壹 1一出納管理作業(yè)流程及工作手冊(cè)範(fàn)本總說明為建立出納管理制度，提昇出納管理效能及服務(wù)品質(zhì)，加速公款支付，確保公款之安全，爰依據(jù)事務(wù)管理規(guī)則第六十二條之三規(guī)定精神，訂定出納管理作業(yè)流程及工作手冊(cè)範(fàn)本，作為各機(jī)關(guān)研訂其出納管理作綴香說位鉆腿砍惺蟻筍肩裳愁揉貌 涼抑灌撣誰(shuí)斃革株許遲功獎(jiǎng)悍珊瑞權(quán)想肯旗之檢姓須彭平辦酋張臟箭彬嗎披躺撂浮樣皇宏咎填嘆央憫選囚謬詞晉 十三、各機(jī)關(guān)為確保 出納管理單位經(jīng)管之現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、保管品等之安全，應(yīng)於出納管理單位之辦公處所設(shè)置閉路電視監(jiān)視系統(tǒng)，每一攝影機(jī)及錄影機(jī)，應(yīng)將出納管理單位房間之進(jìn)出口及走廊全部涵蓋於監(jiān)視之範(fàn)圍內(nèi)。但事實(shí)無(wú)法裝設(shè)者