某年度財(cái)務(wù)狀況分析報(bào)告(已修改)
2025-02-13 15:38 本頁(yè)面
【正文】 1999 年度財(cái)務(wù)狀況分析指導(dǎo)老師：張新民小組成員：周向錦 徐武 謝軍 蔡政偉 崔金凌 高惠琳 李芳 李憲印 李曉峰 劉丹丹 牛冬 沈戰(zhàn) 趙潔 周福祥報(bào)表分析目的n 從外部角度利用財(cái)務(wù)報(bào)表對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析與評(píng)價(jià)案例目錄n 背景介紹n 財(cái)務(wù)分析n 總結(jié)一、 公司背景介紹n 1980年成立n 1991年 8月改組為中外公眾股份制公司n 1992年上市一、背景介紹n 現(xiàn)有資產(chǎn)： 100多億n 主營(yíng)業(yè)務(wù)： 彩電、移動(dòng)電話，兼及 DVD、冰箱、洗衣機(jī)、空調(diào)、元器件、包裝材料二、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)與分析一）財(cái)務(wù)報(bào)表及附注說明鉤稽關(guān)系分析 二）盈利能力分析三）償債能力分析四）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析五）財(cái)務(wù)質(zhì)量分析六）非貨幣因素一）財(cái)務(wù)報(bào)表及附注說明鉤稽關(guān)系分析 報(bào)表未披露事項(xiàng)1）母公司財(cái)務(wù)報(bào)表顯示銷售收入 93億元，附注說明中提及控股企業(yè)銷售收入 ，二者相加為 ，而合并財(cái)務(wù)報(bào)表顯示銷售收入 101億元，至少有近 10億元關(guān)聯(lián)交易未披露。報(bào)表未披露事項(xiàng)2） 母公司資產(chǎn)負(fù)債表體現(xiàn)應(yīng)付票據(jù) 26億元，未披露種類。若全部為銀行承兌匯票和國(guó)內(nèi)信用證，則按國(guó)內(nèi)一般銀行規(guī)定需交納 10%30%的保證金，則康佳將被銀行鎖住 38億元，若無保證金則需采取抵押、擔(dān)保等方式，對(duì)于上述問題康佳未做披露。報(bào)表未披露事項(xiàng)3）利息收入未做披露母公司現(xiàn)金流量表顯示利息支出為 6859萬元，而利潤(rùn)表顯示財(cái)務(wù)費(fèi)用為 1498萬元，且附注說明中表示本年度無資本化利息支出，則說明至少有 5361萬利息收入，雖然說明中提示有部分貸款貼息收入，但 1999年企業(yè)活期存款利率僅為 %（ 6月 10日前）和 %（ 6月 10日后），即使康佳全年保持存款 5億元，利息收入也只能為 5， 6百萬元，如此高的利息收入說明企業(yè)存在通過所謂 “ 銀行理財(cái) ” 行為，即有大筆資金通過銀行進(jìn)入股市或委托貸款，對(duì)此未做披露。報(bào)表未披露事項(xiàng)4）合并資產(chǎn)負(fù)債表附注說明存在預(yù)提費(fèi)用利息費(fèi)用 ，但金融機(jī)構(gòu)貸款利息均定期從帳戶扣除，此子目應(yīng)無期末余額。如有余額則說明企業(yè)存在從非金融機(jī)構(gòu)融資的可能，對(duì)此未做披露 報(bào)表未披露事項(xiàng)5）母公司長(zhǎng)期股權(quán)投資說明中提到本年度減少 ，但現(xiàn)金流量表顯示收回投資金額僅為 36萬元，此 易，具體方式未做披露。數(shù)據(jù)矛盾 1）附注說明母公司重大收購(gòu)事宜為深圳華力包裝 ，深圳華寧 ，利用募集新股資金投資重康 4992萬元，印康 671萬元，合計(jì) ，而母公司現(xiàn)金流量表為權(quán)益性投資為，相差 799萬元。數(shù)據(jù)矛盾2）合并現(xiàn)金流量表顯示權(quán)益性投資所支付的現(xiàn)金為 ，而合并資產(chǎn)負(fù)債表股權(quán)投資僅為 9900萬元。對(duì)資產(chǎn)、收入、現(xiàn)金流質(zhì)量的疑問 1）用新股募集資金償還貸款 從現(xiàn)金流量表看到母公司借款流入 ，支出 ，而資產(chǎn)負(fù)債表期初短期借款 億，期末 ，從周轉(zhuǎn)量上可以看出
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