出納實(shí)務(wù)項(xiàng)目二現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)(已修改)
2025-02-01 02:42 本頁面
【正文】 FOR WUHAN COMMERCIAL SCHOOL 出 納 實(shí) 務(wù) 吳 鳴 Qq： 744342950 Tel： 18986034706 項(xiàng)目一：訃識出納 項(xiàng)目二：現(xiàn)金業(yè)務(wù) 項(xiàng)目三：銀行賬戶 項(xiàng)目四：銀行結(jié)算業(yè)務(wù) 項(xiàng)目五：月末業(yè)務(wù)及其他 目錄 FOR WUHAN COMMERCIAL SCHOOL FOR WUHAN COMMERCIAL SCHOOL 項(xiàng)目 二 現(xiàn)金業(yè)務(wù) 武漢市第一商業(yè)學(xué)校 項(xiàng)目二 現(xiàn)金業(yè)務(wù) 出納實(shí)務(wù) FOR WUHAN COMMERCIAL SCHOOL 任務(wù)一： 現(xiàn)金收入業(yè)務(wù) THE BUSINESS OF CASH INCOME 武漢市第一商業(yè)學(xué)校 項(xiàng)目二 現(xiàn)金業(yè)務(wù) 出納實(shí)務(wù) FOR WUHAN COMMERCIAL SCHOOL 財(cái) 政部 會計(jì)司 解讀《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 6號 ——資金活勱 》 情境導(dǎo)入 資 金營運(yùn)內(nèi)部控制的關(guān)鍵點(diǎn) ——收付控制 審核后 的原始憑證收付款 已完成 收付的憑證加蓋戳記 登記日記賬 會計(jì) 填制記賬憑證、幵登記賬簿、幵不出納核對 FOR WUHAN COMMERCIAL SCHOOL 一、現(xiàn)金收款憑證是什么？ 知識儲備 武漢市第一商業(yè)學(xué)校 項(xiàng)目二 現(xiàn)金業(yè)務(wù) 出納實(shí)務(wù) FOR WUHAN COMMERCIAL SCHOOL 一、現(xiàn)金收款憑證是什么？ 知識儲備 武漢市第一商業(yè)學(xué)校 項(xiàng)目二 現(xiàn)金業(yè)務(wù) 出納實(shí)務(wù) FOR WUHAN COMMERCIAL SCHOOL 一、現(xiàn)金收款憑證是什么？ 知識儲備 武漢市第一商業(yè)學(xué)校 項(xiàng)目二 現(xiàn)金業(yè)務(wù) 出納實(shí)務(wù) FOR WUHAN COMMERCIAL SCHOOL 二、開出現(xiàn)金收入的票據(jù) 知識儲備 現(xiàn)金支票 發(fā)票 收據(jù) 以退回出差余款業(yè)務(wù)：“收據(jù)” 為例，課本第 8頁 武漢市第一商業(yè)學(xué)校 項(xiàng)目二 現(xiàn)金業(yè)務(wù) 出納實(shí)務(wù) FOR WUHAN COMMERCIAL SCHOOL 二、開出現(xiàn)金收入的票據(jù) 知識儲備 收據(jù) 一式三聯(lián)戒兩聯(lián) 武漢市第一商業(yè)學(xué)校 項(xiàng)目二 現(xiàn)金業(yè)務(wù) 出納實(shí)務(wù) 存根聯(lián) ? 出納留存 收據(jù)聯(lián) ? 蓋 財(cái)務(wù)章 交給對方 記賬聯(lián) ? 蓋 現(xiàn)金收訖章 交會計(jì)做賬 FOR WUHAN COMMERCIAL SCHOOL 二、開出現(xiàn)金收入的票據(jù) 知識儲備 對嗎？ 武漢市第一商業(yè)學(xué)校 項(xiàng)目二 現(xiàn)金業(yè)務(wù) 出納實(shí)務(wù) FOR WUHAN COMMERCIAL SCHOOL 三 、現(xiàn)金收款憑證復(fù)核 知識儲備 上級主管對下級的復(fù)核 例如：財(cái)務(wù)主管對出納活勱復(fù)核 縱向復(fù)核 橫向復(fù)核 平級戒無上下級關(guān)系的復(fù)核 例如：會計(jì)對出納活勱復(fù)核 復(fù)核內(nèi)容參照資料： 東奧會計(jì)在線 ——“現(xiàn)金收付款憑證的復(fù)核要點(diǎn)” 武漢市第一商業(yè)學(xué)校 項(xiàng)目二 現(xiàn)金業(yè)務(wù) 出納實(shí)務(wù) FOR WUHAN COMMERCIAL SCHOOL 三、現(xiàn)金收款憑證復(fù)核 知識儲備 東奧會計(jì)在線 “現(xiàn)金收付款憑證的復(fù)核要點(diǎn)” 出納人員在辦理每筆現(xiàn)金收入前，都必須先復(fù)核現(xiàn)金收款憑證，復(fù)核內(nèi)容主要包括以下幾個方面： (l)現(xiàn)金收款憑證的填寫 日期 是否正確 。 (2)現(xiàn)金 收款 憑證的 編號 是否正確 。 (3)、 (4)、 (5)、 (6)、 (7) 武漢市第一商業(yè)學(xué)校 項(xiàng)目二 現(xiàn)金業(yè)務(wù) 出納實(shí)務(wù) 手機(jī)查找 FOR WUHAN COMMERCIAL SCHOOL 三、現(xiàn)金收款憑證復(fù)核 知識儲備 “現(xiàn)金收付款憑證的復(fù)核要點(diǎn)” (3)現(xiàn)金收款憑證記彔的內(nèi)容 是否真實(shí)、合法、準(zhǔn)確 ，其摘要欄的內(nèi)客不原始憑證反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是否相符。 (4)使用的 會計(jì) 科目 是否正確。 (5)復(fù)核收款憑證的 金額 不原始憑證的金額是否一致。原始憑證大小寫金額是否相同，有無 印章 。 (6)復(fù)核收款憑證 “ 附單據(jù) ” 欄的張數(shù)不所附原始憑證張數(shù)是否相符。 (7)收款憑證的出納、制單、復(fù)核、財(cái)務(wù)主管欄是否 簽名戒蓋章 。 武漢市第一商業(yè)學(xué)校 項(xiàng)目二 現(xiàn)金業(yè)務(wù) 出納實(shí)務(wù) FOR WUHAN COMMERCIAL SCHOOL 知識儲備 武漢市第一商業(yè)學(xué)校 項(xiàng)目二 現(xiàn)金業(yè)務(wù) 出納實(shí)務(wù) 三、現(xiàn)金收款憑證復(fù)核 FOR WUHAN COMMERCIAL SCHOOL 四、現(xiàn)金收入賬務(wù)處理 知識儲備 武漢市第一商業(yè)學(xué)校 項(xiàng)目二 現(xiàn)金業(yè)務(wù) 出納實(shí)務(wù) FOR WUHAN COMMERCIAL SCHOOL 四、現(xiàn)金收入賬務(wù)處理 知識儲備 武漢市第一商業(yè)學(xué)校 項(xiàng)目二 現(xiàn)金業(yè)務(wù) 出納實(shí)務(wù) FOR WUHAN COMMERCIAL SCHOOL 四、現(xiàn)金收入賬務(wù)處理 知識儲備 武漢市第一商業(yè)學(xué)校 項(xiàng)目二 現(xiàn)金業(yè)務(wù) 出納實(shí)務(wù) 練習(xí)：課本第 7頁任務(wù)二、 11頁任務(wù)五 FOR WUHAN COMMERCIAL SCHOOL 五、現(xiàn)金收入的業(yè)務(wù)流程 知識儲備 1 2 3 4 基亍 真實(shí) 的收款業(yè)務(wù)（ 復(fù)核 ） 清點(diǎn) 現(xiàn)金 登記日記賬 開票
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