公司企業(yè)年金介紹-xxxx(已修改)
2025-01-08 22:51 本頁面
【正文】 企業(yè)年金 2023年 10月 .北京 “在員工福利計劃中每投入 1美元就能促進公司經(jīng)濟效益增加 6美元” 財稅（ 27號）：自 2023年 1月 1日起，企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，為員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額 5%（合計為 10%）標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除；超過的部分，不予扣除。 免稅政策 相關(guān)財稅政策解讀 3 目 錄 泰康公司年金業(yè)務(wù)概況 企業(yè)年金制度簡介 企業(yè)年金建立流程介紹 4 0510152025302023 2023 2025 2035 2045 20506 0 歲及以上人口比重( % )6 5 歲及以上人口比重( % )數(shù)據(jù)來源：聯(lián)合國社會經(jīng)濟司人口處 《 世界人口展望 2023》 按國際標(biāo)準(zhǔn)， 60歲以上人口占人口比重 10%以上的，標(biāo)志著進入老齡化社會 中國的社會保障制度改革背景 中國人口老齡化進程 01020304050601990 2023 2025 2050中國贍養(yǎng)比例變化 贍養(yǎng)比 =退休人員數(shù) /在職職工人數(shù) ? 100% 企業(yè)年金是隨著中國社會保障體系改革而逐漸發(fā)展起來的。 5 建立多支柱養(yǎng)老保障體系是世界各國應(yīng)對人口老齡化的必然選擇； 中國政府也確立了建立多層次、多支柱養(yǎng)老保障體系的改革目標(biāo)。 基本養(yǎng)老 保險 國家財政 現(xiàn)行養(yǎng)老保障體制 基本養(yǎng)老 保險 三支柱養(yǎng)老保障體制 個人儲蓄 40% 20%40% 10% 替代率目標(biāo) 企業(yè)年金 企業(yè)補充 養(yǎng)老保險 多支柱的養(yǎng)老保障體制 大力發(fā)展以企業(yè)年金為中心的第二支柱，是緩解社會基本養(yǎng)老的壓力，構(gòu)建和諧社會的重要條件。 6 在國家政策的鼓勵下，許多大型集團企業(yè)紛紛采用了企業(yè)年金制度。 企業(yè)年金被越來越多的大型企業(yè)采用 共 121家，其 中 55家建立 中央 企業(yè) 金融 企業(yè) 主要銀行機構(gòu) 全部建立 …… …… …… 共 61家，其 中 30家建立 市屬 企業(yè) 行業(yè) 年金 鐵路、煙草、電力等行業(yè)完成 …… 7 企業(yè)年金的管理模式 設(shè)計方案、選擇機構(gòu)、戰(zhàn)略資產(chǎn)配置、管理和監(jiān)督 為企業(yè)和職工建立賬戶 記錄繳費與投資收益 計算待遇支付； 提供信息查詢。 保管年金基金財產(chǎn) 資金清算、會計核算 與估值； 投資監(jiān)督。 制定投資策略； 進行投資運作； 回贖領(lǐng)取 。 “ 管家 ” “出納” “會計” “理財師” 投管人 托管人 賬管人 受托人 委托人 信托關(guān)系 委托關(guān)系 8 企業(yè)年金制度框架 ?《 企業(yè)年金試行辦法 》 20號令 ?《 企業(yè)年金基金管理辦法 》 11號令 ?《 關(guān)于中央企業(yè)試行企業(yè)年金制度的指導(dǎo)意見 》 國資發(fā)分配 [2023]135號 ?《 關(guān)于中央企業(yè)試行企業(yè)年金制度有關(guān)問題的通知》國資發(fā)分配 [2023]152號 ?《 企業(yè)年金基金管理運作流程 》 勞社部 [2023]32號 ?《 關(guān)于企業(yè)年金方案和基金管理合同備案有關(guān)問題的通知 》 勞 社部 [2023]35號 操作性政策 財稅政策 ?《財政部關(guān)于企業(yè)新舊財務(wù)制度銜接有關(guān)問題的通知 》財企 [2023]34號 ?《 關(guān)于補充養(yǎng)老保險費 補充醫(yī)療保險費有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的 通知 》 財稅 [2023]27號 ? 關(guān)于企業(yè)年金個人所得稅征收管理有關(guān)問題的通知（國稅函 [2023] 694號 基本政策 9 企業(yè)年金計劃建立與運營的全過程 繳費來源 ? 企業(yè)和員工繳納； 繳費比例 管理方式 年金領(lǐng)取 ? 企業(yè)繳費上限為上年度職工工資總額的十二分之一（ %）； ? 個人賬戶管理方式； ? 完全積累制 ? 受托管理人、賬戶管理人、投資管理人以及托管人四方管理人共同管理； ? 領(lǐng)取條件包括三類： ? 達到法定退休年齡； ? 計劃參與職工身故； ? 出國定居 ； ? 領(lǐng)取方式： ? 一次性領(lǐng)?。? ? 分期領(lǐng)取。 ? 企業(yè)和員工繳費之和上限為上年度職工工資總額的 六分之一 ?個人繳費由企業(yè)從員工稅后工資中代扣代繳； 企業(yè)年金基本政策規(guī)定 《 企業(yè)年金試行辦法 》 、 《 企業(yè)年金基金管理辦法 》 10 ? 集合計劃細則正式出臺，解市場燃眉之急 ? 投資產(chǎn)品增加，比例范圍加大，機構(gòu)操作更為靈活 ? 增加機構(gòu)違規(guī)處罰措施，加強市場監(jiān)督 ? 理事會管理進一步規(guī)范，完善治理結(jié)構(gòu) ? 新 《 管理辦法 》 1月 11日由人社部第 58次部務(wù)會審議通過，并由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會、中國證券監(jiān)督管理委員會、中國保險監(jiān)督管理委員會審議通過。 ?《 企業(yè)年金基金管理辦法 》 （ 11號令）將于 5月 1日起正式執(zhí)行。 主要修訂 新修訂的 《 企業(yè)年金基金管理辦法 》 11號令的核心變化 11 ? 正式定義： 企業(yè)年金單一計劃指受托人將單個委托人交付的企業(yè)年金基金，單獨進行受托管理的企業(yè)年金。企業(yè)年金集合計劃指同一受托人將多個委托人交付的企業(yè)年金基金，集中進行受托管理的企業(yè)年金計劃。 ? 計劃形式： 法人受托機構(gòu)設(shè)立集合計劃，應(yīng)當(dāng)制定集合計劃受托管理合同，為每個集合計劃確定賬戶管理人、托管人各一名，投資管理人至少三名；并分別與其簽訂委托管理合同。 ? 加入計劃： 一個企業(yè)年金方案的委托人只能建立一個企業(yè)年金單一計劃或參加一個企業(yè)年金集合計劃。委托人加入集合計劃滿 3年后，方可根據(jù)受托管理合同規(guī)定選擇退出集合計劃。 集合計劃 ? 在市場集合計劃巨大的需求下 ， 人社部終于出臺集合計劃細則 ， 從而集合計劃將享有單一計劃一樣的市場交易資格 ， 按 11號令所規(guī)定范圍正式投資 。 ? 從香港強積金的經(jīng)驗我們可以看到 ， 集合計劃憑借的規(guī)模效應(yīng)與適用性可以取得更好的市場機會與操作空間 ， “ 破冰 ” 投資限制的國內(nèi)集合計劃將逐漸成為市場主流 。 11號令的具體條款 12 明確集合計劃法律地位 集合計劃備案取得計劃確認函 進場投資 法律地位明確 開立各類投資賬戶 11號令出臺之前 ?
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