【正文】 人力成本優(yōu)化系列之 員工關愛福利與企業(yè)雇傭雙贏 2 國外企業(yè)員工福利總是很誘人 ▲ ：瑜珈、健身房、洗車、攀巖墻、干洗服務、健身課程、跑道、按摩津貼、免費洗衣服，手足球機臺、乒乓球桌、免費自行車、飛盤高爾夫場地、室內(nèi)滑行車、電視游樂器。 ▲ ：大部份的每月健身費用補助一半、照片處理、洗衣服務、每周有企業(yè)家來授課、皮件修理服務，手足球機臺、一年一次的游戲日、乒乓球桌。 ：足球隊、慈善用途的制酒活動、手足球機臺、電視游戲器、乒乓球桌。 ▲ ：隨時可用的健身房、早上的露營、跑道、按摩服務、懶骨頭休息室、午后的瑜珈和彼拉提斯、每周有企業(yè)家來授課，吉他英雄、搖滾樂團、乒乓球桌、手 ??足球機臺、疊球隊、足球活動、駭客日、籃球。 ▲ ：免費健身房會員資格、健康津貼、瑜珈教室、例行的按摩日、靜坐房間，駭客之夜、撞球、乒乓球、手足球機臺、電視游戲器、考察旅游、每月的品酒會。 ▲ 有專屬的廚師幫員工烹調(diào)午、晚餐； 提供一些異國風味的餐點；其他公司則是由飯店來提供外燴午晚餐。每間公司都有吃不完的免費點心，而飲料方面也是想喝就有。 3 負利率時代如何還稅于民？ 國務院總理溫家寶昨天 (17日 )主持召開國務院常務會議，討論通過?中國老齡事業(yè)發(fā)展?十二五?規(guī)劃?，研究部署進一步做好社會保險基金管理工作。值得注意的是，會議要求進一步加強社會保險基金管理，堅持安全第一的審慎原則，在完善法規(guī)、嚴格監(jiān)管的前提下，適當拓寬基本養(yǎng)老保險基金投資渠道，實現(xiàn)保值增值。 自 2023年 2月開始，中國實際負利率已延續(xù) 18個月， 7月更升至 %，與一年期存款利率之差擴大至 3個百分點。實際負利率對基金收益的蠶食顯而易見。 8月 10日，人力資源和社會保障部 (下稱人保部 )發(fā)布數(shù)據(jù)， 2023年末，全國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險、城鎮(zhèn)基本醫(yī)療保險、工傷、失業(yè)和生育五項社會保險基金資產(chǎn)總額 23886億元，其中 85%為財政專戶存款。五項社?；鹳Y產(chǎn)主要是銀行存款和債券形式，其中，各級政府財政專戶存款 20319億元，各級社會保險經(jīng)辦機構支出賬戶和其他銀行存款 1416億元，暫付款 751億元，債券投資 369億元，委托運營 366億元，協(xié)議存款 665億元。因財政專戶存款、其他銀行存款、暫付款、協(xié)議存款均屬?存款?，占比高達 %，債券投資占 %，委托運營資金僅占 %。 人保部沒有公布 2023年全國五項基金的收益率。根據(jù)財政部公布的?全國五項基金收支決算情況表?，以五項基金當年?利息收入?占?年終滾存結余? (扣除當年利息收入 )的比重為標準，計算出 2023年 2023年五項基金的收益率分別為 %、 %、 %、 、 %。其中收益最高的是委托運營，此舉始于 2023年，為支持九省份做實企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險個人賬戶試點，中央財政補助了部分資金，全國社?；鹄硎聲c九省簽署委托投資協(xié)議，中央財政補助資金委托由其投資運營，并承諾每年 %的保底收益率，超出部分全部歸個人賬戶所有。截至 2023年末，九省個人賬戶委托資金年均收益率達 %。 但按照全國社會保障基金理事會的資產(chǎn)配臵方案，投資于資本市場的資金比例要控制在 30%以內(nèi)，60%的資金依然要配臵為固定收益類投資。由此計算， 2023年末，全國五項社保基金中配臵于資本市場的資金，占保險基金總額的比重最多為 %，委托運營對提高基金社保整體收益的貢獻甚微。 4 中國版 401k退休計劃醞釀 多少錢才能安度晚年 401K計劃也稱為 401K條款，是指美國 1978年?國內(nèi)稅收法?第 401條 K項的規(guī)定。該條款適用于私人公司，為雇主和雇員的養(yǎng)老金存款提供稅收方面的優(yōu)惠。按該計劃，企業(yè)為員工設立專門的 401K賬戶，員工每月從其工資中拿出一定比例的資金存入養(yǎng)老金賬戶，而企業(yè)一般也為員工繳納一定比例的費用。員工自主選擇證券組合進行投資，收益計入個人賬戶。員工退休時，可以選擇一次性領取、分期領取和轉為存款等方式使用。 被視為全球最成功的退休金計劃美國 401k退休計劃的中國版正在醞釀中，最近有消息稱，中國將積極吸引長期資金入市，鼓勵養(yǎng)老金和保險資金入市。為此，被視為全球最成功的退休金計劃 401k退休計劃的中國版正在醞釀中。 401k退休計劃是美國私人企業(yè)為雇員提供的一種最普遍的退休福利，雇員的退休福利由雇主和雇員共同負擔，投資風險由個人自己承擔。美國約六成將要退休家庭擁有 401k退休計劃，但要維持退休后生活水平不下降，僅靠 401k計劃中的退休金是遠遠不夠的。 受到市場廣泛關注的個人延稅型養(yǎng)老保險即將正式進入操作階段，并很可能首先在商業(yè)保險領域試點。（個人延稅型養(yǎng)老保險又稱個稅遞延型養(yǎng)老保險，即投保人在稅前列支保費，領取保險金時再繳納個人所得稅。這將是國內(nèi)首次嘗試實施養(yǎng)老保險個人繳費稅收優(yōu)惠政策。） 5 別讓社保福利成為企業(yè)的攔路虎 盡管距首次被否已時隔多日，但圍繞在山東舒朗服裝服飾股份有限公司（下稱舒朗服裝）身上的故事卻遠未結束。 4月 20日晚間，中國證監(jiān)會發(fā)審委一紙公告否決了舒朗服裝的首發(fā)申請。這樣的結果對滿懷上市熱情的舒朗服裝來說，無疑是一次?致命傷害?。時至今日，對 4月 20日晚間，中國證監(jiān)會發(fā)審委一紙公告否決了舒朗服裝的首發(fā)申請。這樣的結果對滿懷上市熱情的舒朗服裝來說，無疑是一次?致命傷害?。 時至今日，對于此次被否的真正原因，上至證監(jiān)會發(fā)審委下至舒朗服裝并未有任何明確的解讀。而在發(fā)布招股說明書當日，媒體曾公開了對舒朗服裝在欠繳員工社會保險的質疑。于此次被否的真正原因，上至證監(jiān)會發(fā)審委下至舒朗服裝并未有任何明確的解讀。而在發(fā)布招股說明書當日，媒體曾公開了對舒朗服裝在欠繳員工社會保險的質疑。 但這是否是其被否的根本原因，外界仍不得而知。不過意外的是， 4月 21日，煙臺官方曾專門就舒朗服裝參加社會保險情況進行了說明。顯然，這樣的舉動更容易為外界捕捉信息。 針對近日?大眾證券報?刊登星星科技（ 300256）大量欠繳員工社保及涉嫌欺詐上市的報道，星星科技于 9月 6日午間發(fā)布澄清公告。但面對? 1700萬元欠費?和?無欠費證明?之間的矛盾，公告卻予以?回避?，致使星星科技?證明門?事件更加撲朔迷離。 6 阿里巴巴福利房貸引猜測 許多老板表示壓力大 阿里巴巴集團為了讓員工安居樂業(yè)，減輕后顧之憂，公司推出 30億元的??臵業(yè)貸款計劃，并投入 5億元成立教育基金，解決員工子女的學前和小學教育問題，同時，考慮到物價上漲壓力，集團將給諸多基層員工發(fā)放超過 4000萬元的一次性物價和子女教育補貼。物價飛漲，房價居高不下，子女就學困難，已成為一個社會性難題。而從去年下半年開始，也有個別企業(yè)自發(fā)出臺幫扶計劃，但阿里巴巴集團此次推出的措施堪稱最大手筆。 從 9月 1日起推出的??臵業(yè)貸款項目計劃向員工提供 30億元無息住房貸款。提供對象為在阿里巴巴集團服務期限滿 2年且符合相應條件的大陸正式員工，這部分員工如需購臵工作地首套住房（以家庭為單位）可向公司申請臵業(yè)貸款。服務期在兩年以上（含）三年以下的員工，貸款額度上限為 20萬；服務期為三年以上（含）的員工，貸款額度上限為 30萬。同時，阿里巴巴集團也將于近期投入 5億元人民幣創(chuàng)立?阿里巴巴教育基金?，這部分資金將主要用于教育環(huán)境的硬件設施建設，和相關教育機構共同辦學，以及和杭州已有學校進行合作，幫助普通員工解決子女的學前和小學教育的問題，消除員工的后顧之憂。除此兩項，考慮到不斷上漲的物價壓力，阿里集團還決定在近期向基層員工提供一次性物價和子女教育補貼，超過 4000萬元。 普遍觀點認為，企業(yè)在創(chuàng)造利潤、對股東利益負責的同時，也要承擔對員工、對社會等的社會責任，改善提升員工的生活品質，讓員工生活得更體面、更有尊嚴，更能體現(xiàn)企業(yè)的社會責任。 7 騰訊安居計劃 6月 27日，騰訊公司宣布 ? 安居計劃 ? 正式啟動，該項計劃將在 3年內(nèi)投入 10億元人民幣，為首次購房員工提供免息借款?？紤]到各地的經(jīng)濟和房價水平差異， ? 安居計劃 ? 將免息借款金額上限分為 20萬元和 30萬元兩檔。 ? 員工在公司工作期間只可享受一次安居計劃購房免息借款 ? ，借款將分六年逐月從工資中扣除（根據(jù)發(fā)薪次數(shù)每年按 14期還款， 6年共 84期。月還款額度有兩種方式可供員工選擇：等額還款，即月還款額是根據(jù)借款總金額除以 84期平均計算， 6年還清借款總額。遞增還款，即月還款額按年遞增 10%計算， 6年共 84期還清借款總額。） 今年 4月份全體騰訊員工已經(jīng)歷一次調(diào)薪，每個人都有一定額度的工資上浮。此前，騰訊將全體員工進行過一次薪酬結構調(diào)整，將原年收入平均 14個月，既實現(xiàn)了首次漲薪同時避免員工年底一次性繳納過多個人所得稅， ? 今年上半年相當于漲了兩次工資。 ? 網(wǎng)易于 22日宣布了針對門戶網(wǎng)站 1200余名員工的一次調(diào)薪，約 60%員工可獲調(diào)薪25%。此外，網(wǎng)易全體員工的 ? 五險一金 ? ，除公積金為企業(yè)和員工按照國家規(guī)定比例繳納外，其余項目須由個人承擔支付的部分亦由網(wǎng)易公司承擔。 8 臵業(yè)貸款計劃的個稅繳納 源于：阿里巴巴員工臵業(yè)貸款計劃細則及 個人所得稅 根據(jù)相關稅務法規(guī)規(guī)定，員工應自行承擔因該貸款所產(chǎn)生的個人所得稅，個人所得稅的應納稅所得額將按照市場利率核定的貸款利息收入計算，并將由員工所在公司代扣代繳。 ？ 員工如果從外部按照市場利率獲得貸款，則需要支付貸款利息，現(xiàn)在員工從公司獲得的是無息貸款，無需支付利息，根據(jù)稅務相關政策，按市場利率計算的利息應視作員工獲得的收益，員工需為這部分收益繳納個人所得稅。 9 安居臵業(yè)中的個稅籌劃 個人利息營業(yè)稅和企業(yè)所得稅稅負根據(jù)?關于財政資金增值收入征收營業(yè)稅問題的批復?（國稅函 [2023]1007號）第一條：?根據(jù)?國家稅務總局關于印發(fā)?營業(yè)稅問題解答（之一）?的通知?（國稅函發(fā) [1995]156號）第十條的規(guī)定，不論金融機構還是其他單位，只要是發(fā)生將資金貸與他人使用的行為，均應視為發(fā)生貸款行為，按‘金融保險業(yè)’稅目征收營業(yè)稅?。 ?稅收征收管理法（新征管法）?第三十五條規(guī)定：?納稅人有下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額：（六）納稅人申報的