【正文】 1 內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度 按照《會(huì)計(jì)法》的要求， *****建立單位負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人在內(nèi)的，分層次、分崗位的責(zé)任保障體系，以保證會(huì)計(jì)工作的正常運(yùn)行和會(huì)計(jì)信息的真實(shí)與完整。 一、會(huì)計(jì)核算的組織形式及管理機(jī)構(gòu) 根據(jù) *****企業(yè)管理的需要，設(shè)置了財(cái)務(wù)室，執(zhí)行會(huì)計(jì)核算，全面反映、管理中心的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果以及資金的籌集和投資等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 財(cái)務(wù)室，由財(cái)務(wù)主任負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)編制中心的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和更新改造、大修理計(jì)劃，并對(duì)計(jì)劃的執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督、考核，負(fù)責(zé)中心財(cái)務(wù)收支情況和財(cái)經(jīng)法規(guī)執(zhí)行的檢查、監(jiān)督，負(fù)責(zé)中心資金的運(yùn)用、 調(diào)配和集中管理，緊緊圍繞中心的資產(chǎn)（生產(chǎn)）經(jīng)營(yíng)目標(biāo)有效地發(fā)揮監(jiān)督、管理作用，不斷提高會(huì)計(jì)工作的質(zhì)量。 ***設(shè)置核算會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，按定員配備會(huì)計(jì)人員，對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行核算和監(jiān)督，全面、真實(shí)、準(zhǔn)確地反映本單位（企業(yè)）的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。 未經(jīng)總公司批準(zhǔn)，各單位（企業(yè)）不得擅自設(shè)置二級(jí)核算機(jī)構(gòu)。由于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的需要，經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立二級(jí)核算機(jī)構(gòu)的，收支必須納入本單位（企業(yè)）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的統(tǒng)一管理，能夠合署辦公的必須合署辦公。 2 二、 ****負(fù)責(zé)人對(duì)會(huì)計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)及權(quán)限 （一）職責(zé) 對(duì) *****的會(huì)計(jì)工作和會(huì) 計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。 組織領(lǐng)導(dǎo) ****會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員和其它相關(guān)人員嚴(yán)格遵守《會(huì)計(jì)法》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。 對(duì)成績(jī)顯著的會(huì)計(jì)人員，給予精神或物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)，不得對(duì)依法履行職責(zé)、抵制違反《會(huì)計(jì)法》規(guī)定行為的會(huì)計(jì)人員實(shí)行打擊報(bào)復(fù)。 在 ****財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告上簽字并蓋章，保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)、完整。 組織 ****財(cái)務(wù)建立有效的內(nèi)部控制制度，強(qiáng)化總公司和中心內(nèi)部制約機(jī)制。 應(yīng)當(dāng)保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員依法行使職責(zé)，不得授意、指使、強(qiáng)迫會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員違法 辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)。 對(duì)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員無(wú)權(quán)處理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的報(bào)告，應(yīng)及時(shí)作出處理決定。 如實(shí)向受托審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所和上級(jí)審計(jì)部門提供會(huì)計(jì)資料，不得要求或示意出具不實(shí)或不當(dāng)?shù)膶徲?jì)報(bào)告。 依法任用具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格的會(huì)計(jì)人員，并保障會(huì)計(jì)人員參加繼續(xù)教育和培訓(xùn)。 3 （二）權(quán)限 根據(jù)總公司的要求，按照程序決策和決定 ***財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、更新改造和大修理計(jì)劃、對(duì)外投資、對(duì)外擔(dān)保、對(duì)外借款、基本建設(shè)等事項(xiàng)。 代表 ****對(duì)外簽訂經(jīng)濟(jì)合同。 按照總公司的要求，決定中心利潤(rùn)分配、自有資金使用、職工工資和 獎(jiǎng)勵(lì)分配、福利待遇等方案。 組織對(duì)各部室車間經(jīng)營(yíng)盈虧目標(biāo)進(jìn)行驗(yàn)收、考核。 三、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及其負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）的職責(zé)及權(quán)限： （一）財(cái)務(wù)主任的職責(zé) 保證國(guó)家法律法規(guī)及上級(jí)工作方針、政策、規(guī)定和指示等在本系統(tǒng)正確地貫徹落實(shí)。 按照集團(tuán)公司和總公司的要求，科學(xué)、合理地制定財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、更新改造和大修理計(jì)劃，并組織實(shí)施和監(jiān)督執(zhí)行，保證總公司和中心各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和國(guó)有資產(chǎn)的保值增值。 客觀、及時(shí)、準(zhǔn)確反映中心的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。確保中心國(guó)有資產(chǎn)的安全與完整，防止國(guó)有資產(chǎn)的損失。 完善企業(yè) 內(nèi)控制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督，杜絕違紀(jì)事件的發(fā)生。 負(fù)責(zé)中心資金的運(yùn)用、調(diào)配等管理工作，加強(qiáng)資金的 4 集中管理，充分發(fā)揮資金的使用效益。 組織培訓(xùn)本系統(tǒng)的會(huì)計(jì)人員，提高會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作水平。 （二）權(quán)限 參與中心財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、更新改造和大修理計(jì)劃的編制，參與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理會(huì)議和有關(guān)經(jīng)營(yíng)決策。 參與經(jīng)濟(jì)合同、投資論證。 有權(quán)檢查、審核中心的財(cái)務(wù)收支、資金運(yùn)用、財(cái)務(wù)管理和財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況。 按規(guī)定對(duì)中心的資金進(jìn)行調(diào)配和合理使用。 參與制定中心財(cái)會(huì)管理等制度并負(fù)責(zé)進(jìn)行解釋、修訂等工作。 有權(quán)決定中 心財(cái)務(wù)人員的分工，考核各崗位工作質(zhì)量。 對(duì)各單位（企業(yè)）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、財(cái)會(huì)干部升遷、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的任免和獎(jiǎng)懲有建議權(quán)。 對(duì)不符合國(guó)家政策、法令及違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)有權(quán)按《會(huì)計(jì)法》要求拒絕報(bào)銷，并向總公司領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)財(cái)務(wù)部門報(bào)告。 四、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和其它職能部門的關(guān)系 按照崗位互不相容原則確定會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和其它職能部門的職責(zé)及權(quán)限，保證采購(gòu)與管理、錢與物、報(bào)銷與授權(quán)審批等相互控制、制約，確保本單位財(cái)務(wù)管理工作有序進(jìn)行。 調(diào)關(guān)系。相互協(xié)調(diào)工作，共同為總公司和中心的發(fā)展 5 壯大而奮斗。 服務(wù)關(guān)系。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)本著為生 產(chǎn)部門服務(wù)的思想，積極為其它職能部門提供資金保證，為經(jīng)營(yíng)決策提供信息資料。 配合關(guān)系。相互配合，互通、互享資源和信息，互相信任，做到生產(chǎn)與管理、現(xiàn)場(chǎng)與機(jī)關(guān)不脫節(jié)，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)水平的提高。 監(jiān)督關(guān)系。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)對(duì)各職能部門所提供、辦理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審核、控制和監(jiān)督，以確保企業(yè)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、客觀。 6 內(nèi)部稽核制度 按照《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行再次審核、防止和減少會(huì)計(jì)工作差錯(cuò)的出現(xiàn)，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確，制訂內(nèi)部稽核制度。 一、稽核工作的組織形式 在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部，必須指定一位業(yè)務(wù)精通、責(zé)任心強(qiáng)、熟悉各種法規(guī)、素質(zhì)具備的人擔(dān)當(dāng)稽核工作，對(duì)已經(jīng)審核的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、原始憑證、記帳憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料進(jìn)行審查，防止會(huì)計(jì)差錯(cuò)，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確和內(nèi)容完整。 稽核人員不得由出納兼任，應(yīng)對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、差錯(cuò)，及時(shí)向會(huì)計(jì)主管匯報(bào)，并反饋給相關(guān)會(huì)計(jì)人員，及時(shí)處理整改?；巳藛T對(duì)經(jīng)稽核的會(huì)計(jì)資料負(fù)責(zé)。 中心的稽核人員由財(cái)務(wù)主任兼任。 二、內(nèi)部稽核工作的主要內(nèi)容 審查原始憑證的真實(shí)性和合法性。是否存在超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷、 原始憑證是否合法以及價(jià)格是否存在異常等現(xiàn)象。 審查結(jié)算紀(jì)律是否存在超額現(xiàn)金支付、違反現(xiàn)金管理?xiàng)l例、資金是否全部納入規(guī)定的金融機(jī)構(gòu)管理等。 審查物資的核算與管理。是否執(zhí)行總公司歸口供應(yīng)、統(tǒng)一采購(gòu)和“零儲(chǔ)備”政策；是執(zhí)行先用貨、后付款制度； 7 是否執(zhí)行有權(quán)領(lǐng)料人制度；是否存在一次性出帳，形成帳外料等現(xiàn)象。 審查會(huì)計(jì)科目運(yùn)用的準(zhǔn)確性。是否區(qū)分了成本費(fèi)用與資本性支出、在建工程的限定范圍；是否有誤列、擠列成本現(xiàn)象。 審查債權(quán)債務(wù)是否及時(shí)清理，按季進(jìn)行確認(rèn)和相互簽認(rèn)，有無(wú)呆帳的存在。 審查經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議 的真實(shí)性、完整性、合理性，經(jīng)辦人是否在授權(quán)范圍內(nèi)正確使用權(quán)限。 審核財(cái)務(wù)收支等計(jì)劃指標(biāo)項(xiàng)目是否齊全，編制依據(jù)是否可靠，有關(guān)計(jì)算是否準(zhǔn)確以及各項(xiàng)指標(biāo)是否銜接等。 審核會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容是否真實(shí)、完整，計(jì)算是否準(zhǔn)確，手續(xù)是否齊全，是否符合有關(guān)規(guī)定。 審核各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的增減變動(dòng)和結(jié)存情況，并與帳面記錄進(jìn)行核對(duì)，確定帳實(shí)是否相符，有無(wú)呆滯現(xiàn)象。 審核工程結(jié)算與預(yù)算的差異，確定工程結(jié)算是否合法、合理，是否符合合同的內(nèi)容。 1審查單位的有價(jià)證券、票據(jù)，是否建立臺(tái)帳 ，收發(fā)存是否全部記錄在案、準(zhǔn)確。 1審核收款單位名稱是否與發(fā)票專用章上的單位名稱一致，不一致時(shí)，應(yīng)暫停付款，及時(shí)查明原因。 8 三、稽核工作的職責(zé)、權(quán)限 （一）職責(zé) 確保本單位的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、準(zhǔn)確。 確保上級(jí)和本單位有關(guān)經(jīng)營(yíng)文件及內(nèi)控制度，在會(huì)計(jì)工作中的落實(shí)和執(zhí)行。 盡量減少日常會(huì)計(jì)工作差錯(cuò)，提高本單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作水平，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)完整。 加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督力度，杜絕違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的現(xiàn)象，提高本單位的財(cái)務(wù)管理水平。 完善內(nèi)控制度，保證本單位各項(xiàng)資產(chǎn)、實(shí)物 的完全。 （二）權(quán)限 對(duì)發(fā)現(xiàn)的會(huì)計(jì)核算問(wèn)題，要求會(huì)計(jì)人員改正，并向會(huì)計(jì)主管報(bào)告。 對(duì)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的缺陷，向有關(guān)部門報(bào)告，提出建議，要求處理。 對(duì)發(fā)現(xiàn)的不合法、不真實(shí)的原始憑證，要求退回經(jīng)辦人，促其提供合法、真實(shí)的原始憑證。 參與單位內(nèi)部財(cái)產(chǎn)清查、材料盤存、有價(jià)證券清理等專項(xiàng)工作，有權(quán)調(diào)查經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的相關(guān)事項(xiàng)。 四、稽核工作的方式、方法 一般性復(fù)核，對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字計(jì)算的準(zhǔn)確 9 以及表現(xiàn)形式的合法性、完整性和會(huì)計(jì)科目運(yùn)用進(jìn)行復(fù)查。 實(shí)質(zhì)性復(fù)核，通過(guò)對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)表面現(xiàn)象進(jìn)行相關(guān)調(diào)查和技術(shù) 處理，分析其實(shí)質(zhì)，恢復(fù)其本來(lái)、真正的面貌。 實(shí)地調(diào)查，對(duì)有疑問(wèn)或不清楚的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，可以深入現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，取得其基本數(shù)據(jù)以核實(shí)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合法性。 詢問(wèn)相關(guān)人員，對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不明白、不清楚、容易產(chǎn)生誤解的地方，可以詢問(wèn)相關(guān)人員以分辨真?zhèn)巍? 查詢相關(guān)聯(lián)的原始記錄，利用其對(duì)應(yīng)邏輯關(guān)系，復(fù)核有關(guān)原始憑證、記帳憑證、帳簿報(bào)表及其它會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性。 五、稽核工作的處理方式 對(duì)審查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)保守秘密，與相關(guān)人員進(jìn)行核實(shí)后，按逐級(jí)負(fù)責(zé)制原則向相關(guān)部門反饋相關(guān)信息。 對(duì)審查發(fā)現(xiàn)的問(wèn) 題，應(yīng)積極分析原因，并提出改進(jìn)措施，督促有關(guān)人員整改。 建立稽核工作臺(tái)帳，對(duì)發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題進(jìn)行記錄，并追蹤落實(shí)，納入考核。 10 賬務(wù)處理程序制度 為提高單位會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，促進(jìn)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作水平，規(guī)范會(huì)計(jì)核算、帳簿登記、報(bào)表編制等工作，制定本制度。 一、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置和使用 （一）會(huì)計(jì)科目的設(shè)置 總會(huì)計(jì)科目，根據(jù)自身的實(shí)際情況，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、執(zhí)行。其明細(xì)科目根據(jù)編制會(huì)計(jì)報(bào)表的要求，按照方便管理、便于理解、符合單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的需要合理設(shè)置。 會(huì)計(jì)科目設(shè)置應(yīng)符合會(huì)計(jì)電算化的要求，能夠自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表。 單位的會(huì)計(jì)科目符合合并、匯總會(huì)計(jì)報(bào)表的需要，同一系統(tǒng)的會(huì)計(jì)科目應(yīng)具有查比性。 （ 2）會(huì)計(jì)科目的使用 會(huì)計(jì)科目的核算范圍、內(nèi)容和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，必須符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、的規(guī)定。 按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和單位內(nèi)控制度的要求，認(rèn)真分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)，合理運(yùn)用會(huì)計(jì)科目。 會(huì)計(jì)科目歸集、匯總反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的信息，能為經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析提供原始數(shù)據(jù)，為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)。 二、會(huì)計(jì)核算方法 各企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定建立會(huì)計(jì)帳冊(cè)，開(kāi) 11 展會(huì)計(jì)核算 ，及時(shí)提供真實(shí)、完整的會(huì)計(jì)信息。 各企業(yè)日常發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，如款項(xiàng)的收付、財(cái)物的收發(fā)增減和使用、債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算、收支費(fèi)用成本的計(jì)算、財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理等，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。 各企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行核算，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致、相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后期一致。 按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，正確計(jì)提或攤銷各項(xiàng)費(fèi)用，如實(shí)反映經(jīng)營(yíng)狀況。 會(huì)計(jì)憑證、帳薄、報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容和要求必須符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)電算化的規(guī)定，不得 報(bào)送虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。 各企業(yè)的會(huì)計(jì)憑證、帳薄、報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料，應(yīng)建立檔案，妥善保管。 不得隨意改變資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或者計(jì)量方法，不得虛列、多列、不列或者少列資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益。 不得虛列或者隱瞞收入、推遲或者提前確認(rèn)收入。 不得隨意改變費(fèi)用、成本的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或者計(jì)量方法，不得虛列、多列、不列或者少列成本、費(fèi)用。 不得隨意調(diào)整利潤(rùn)的計(jì)算、分配方法，不得編造虛 12 假利潤(rùn)或者隱瞞利潤(rùn)。 三、會(huì)計(jì)憑證的內(nèi)容、審核要求和傳遞程序 （一）會(huì)計(jì)憑證的內(nèi)容 會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證 和記帳憑證。 原始憑證分為外來(lái)原始憑證和自制原始憑證，其內(nèi)容必須完整具備：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人簽名或蓋章、接受單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額。 原始憑證印章必須齊全。外來(lái)原始憑證必須蓋有填制單位的財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章、結(jié)算專用章，同時(shí)必須由經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、業(yè)務(wù)主管人員簽名或蓋章，并注明用途；自制原始憑證必須有統(tǒng)一、規(guī)范的格式，符合核算要求，并且有經(jīng)辦人、單位負(fù)責(zé)人或指定人員簽名或蓋章。 原始憑證記錄要真實(shí)，計(jì)算要準(zhǔn)確。憑證與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容相符，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與 合同、協(xié)議、訂貨單、購(gòu)料申請(qǐng)計(jì)劃等相符；品種、數(shù)量、單價(jià)填寫準(zhǔn)確，大小寫金額相符，購(gòu)買實(shí)物的原始憑證，必須有收款單位和收款人的證明。 原始憑證記錄的內(nèi)容均不得涂改，同類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證數(shù)量較多時(shí)，可填制原始憑證匯總表。 記帳憑證由鐵道部《通用會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)》自動(dòng)生成，分為現(xiàn)金收（付）款、銀行收（付）款、轉(zhuǎn)帳憑證，按月按類連續(xù)依次編號(hào)，同時(shí)，應(yīng)有稽核、出納、財(cái)務(wù)主管簽名或 13 蓋章才有效。 記憑憑證的金額應(yīng)與所附原始憑證金額相符，摘要填寫能如實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，附件注明原始憑證張數(shù)，時(shí)間按編制當(dāng)天日期填寫。 記帳憑證摘要的填寫要求：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要必須清楚、簡(jiǎn)明扼要；購(gòu)買多種物品應(yīng)寫明主要物品的名稱；往來(lái)業(yè)務(wù)的憑證、借款和報(bào)銷業(yè)務(wù)應(yīng)具備對(duì)方單位名稱或個(gè)人的所屬部門及姓名；提取現(xiàn)金應(yīng)注明原因；收支的結(jié)轉(zhuǎn)、費(fèi)用預(yù)提攤銷應(yīng)注明期間。 （二）審核