采購與付款業(yè)務的會計核算(已修改)
2025-08-17 16:52 本頁面
【正文】 采購與付款業(yè)務的會計核算（一）采購生產物資原材料采購的會計處理分錄（1）先預付款后收貨方式采購原材料按照采購合同的約定，進行預付款時，按照實際付款金額記賬。借：預付賬款 貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金、應付票據(jù)、其他貨幣資金等）記賬依據(jù)：采購合同、付款憑證、對方收據(jù)等供應商按照合同交貨。公司收到貨物后，進行驗收。驗收合格，倉庫辦理入庫手續(xù)。借：原材料應交稅費應交增值稅（進項稅額）銀行存款（預付款多余全部貨款，需要補付物資貨款）貸：預付賬款 銀行存款（預付款少于全部貨款，需要補付物資貨款時）記賬依據(jù)：付款憑證、對方收據(jù)、采購合同、發(fā)票等月末貨物已經(jīng)入庫但未收到發(fā)票的，應按照貨物合同金額進行暫估（于下月初沖回）借：原材料貸：預付賬款記賬依據(jù)：入庫驗收單等、當收到發(fā)票時按照賬務處理。預付賬款后，長期不能取得采購的物資，公司預計不能收到所購的貨物，財務應收回預付款項，不能收回的轉入其他應收款。借：銀行存款/其他應收款貸：預付賬款記賬依據(jù)：入賬通知單、預付款付款憑證復印件、不能收回物資的相關說明等（2）先收貨后付款方式采購原材料的供應商按照合同交貨。公司收到貨物后，進行驗收。驗收合格，倉庫辦理入庫手續(xù)。借：原材料應交稅費應交增值稅(進項稅額)貸：應付賬款記賬依據(jù)：發(fā)票、入庫單、收料報告單、采購合同等月末貨物已經(jīng)入庫但未收到發(fā)票的，應按照貨物金額進行暫估（于下月初沖回）借：原材料貸：應付賬款暫估應付賬款記賬依據(jù)：入庫單等下月沖回時：借：原材料（紅字）貸：應付賬款暫估應付賬款（紅字）按照合同約定，公司向供應商支付貨款時借：應付賬款
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