【正文】 建筑工程總公司財務(wù)管理制度第一節(jié)財務(wù)工作準則一、總則第一條為了規(guī)范公司內(nèi)部財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，根據(jù)《中華人民共和國會計法》及國家其它相關(guān)法律、法規(guī)，制訂本制度。第二條本制度適用于公司及所屬各單位的財務(wù)管理。第三條本管理制度是財務(wù)管理、會計記帳、成本核算、材料核算、工時統(tǒng)計的準則。二、會計人員的行政隸屬關(guān)系第四條子、分公司財務(wù)人員均直屬公司財務(wù)部管理，向公司負責；財務(wù)人員的人事關(guān)系、工資、福利待遇等均直屬公司。子、分公司或獨立項目部對財務(wù)人員進行使用管理。三、基本工作要求第五條本公司會計年度土建自3月1日起至次年2月28日止（會計年度自1月1日起至12月31日止）；其它子公司會計年度自1月1日起至12月31日止。每三個月為一個會計季度，從會計年度起始日期確定，如土建的會計年度第一季度為每年的3月1日至5月31日，依此類推。第六條財務(wù)人員在工作中應(yīng)當遵守職業(yè)道德，樹立嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L，嚴守工作紀律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。第七條財務(wù)人員應(yīng)當按照國家統(tǒng)一的會計法規(guī)和制度，結(jié)合公司實際情況開展工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。第八條會計報表由各級財務(wù)部門每季度編制并上報一次，財務(wù)管理部負責管理并編制合并會計報表，會計報表必須由主辦會計、財務(wù)主管、行政主管簽名。會計報表應(yīng)分別送財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理和董事長各一份。第九條財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督，財務(wù)人員對不真實、不合法的原始憑證不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求更正、補充。第十條財務(wù)人員崗位調(diào)動或離職，必須將本人所負責的工作全部移交給接替人員，移交必須在財務(wù)總監(jiān)或分管總經(jīng)理的監(jiān)督下進行，沒有辦好交接手續(xù)的不得擅自離開工作崗位，否則扣發(fā)當年工資。第二節(jié)資金管理制度一、總則第一條為加強公司的資金管理，提高資金使用效率，降低資金使用成本，解放沉淀資金，設(shè)立公司資金管理中心。第二條公司資金管理中心是公司資金籌集、資金管理、資金調(diào)度、資金決算的職能部門，同時負責稅務(wù)、銀行等業(yè)務(wù)關(guān)系的處理，直接由公司財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導。第三條公司資金管理中心設(shè)主任一人、出納一人。二、資金籌集第四條公司對外籌集資金，包括向金融機構(gòu)貸款等全部由公司資金管理中心辦理，除土建與房地產(chǎn)子公司外，其他子、分公司與公司其它管理部門均無權(quán)辦理上述業(yè)務(wù)。第五條土建公司和房地產(chǎn)公司如需向金融機構(gòu)貸款應(yīng)向公司資金管理中心寫出書面報告，經(jīng)公司資金管理中心授權(quán)后方可辦理，其它子公司均無權(quán)辦理。第六條公司資金管理中心對外籌集資金應(yīng)根據(jù)公司董事會的決議進行，所籌資金的用途應(yīng)符合董事會決議的要求，必須?？顚Ｓ?，不得挪作他用。第七條融資審批權(quán)限：500萬元以下的融資由資金管理中心決定，500至1500萬元由公司董事長審批，1500萬元以上公司董事會討論決定。三、資金管理第八條公司資金管理中心的資金管理權(quán)限包括資金籌集、帳戶管理、資金調(diào)度、資金決算等各方面。第九條各子公司和土建、房地產(chǎn)分公司可根據(jù)需要開設(shè)一個基本帳戶和若干個一般帳戶，各單位開設(shè)帳戶必須由公司資金管理中心統(tǒng)一辦理，子、分公司均不得白行設(shè)立帳戶。第十條為減少沉淀資金，各分公司每半年應(yīng)對現(xiàn)有銀行帳戶進行一次清理，對不再發(fā)生資金進出的銀行帳戶要進行銷戶處理，在銷戶前應(yīng)向公司資金管理中心寫出書面報告，經(jīng)公司資金管理中心同意后辦理。銷戶的銀行帳戶資金全部匯入分公司基本帳戶。第十一條各單位、項目收取的所有款項必須存入資金管理中心帳戶，使用的資金由資金管理中心按計劃調(diào)撥；如收取的款項為承兌匯票或現(xiàn)金，應(yīng)向公司資金管理中心報告，按公司資金管理中心的意見辦理。 第十二條各單位應(yīng)于每月25日前將下月所需資金書面報告報公司資金管理中心審批后報董事長批準。資金計劃應(yīng)按工程項目（單位）、費用類別分別填寫；公司資金管理中心審批后，料具租金、應(yīng)上交的人均利潤、40%的陳欠款和其余資金全部調(diào)入決算中心賬戶，不得留存，其中料具租金、應(yīng)上交的人均利潤、40%的陳欠款必須無條件確保。第十三條各單位應(yīng)嚴格按照審批后的資金計劃使用資金，不得挪作他用；如發(fā)現(xiàn)有挪用資金的，將對分公司經(jīng)理和財務(wù)負責人每次分別罰款500元。第十四條各單位審批后的資金計劃中的支出項目因各種原因未能付出的，應(yīng)向公司資金管理中心報告，公司資金管理中心在下月計劃中調(diào)整；各分公司可在需要付出時列入資金使用計劃。第十五條各單位應(yīng)于每月5日前將上月資金使用情況和本月資金收款計劃同時報公司資金管理中心，資金使用情況表應(yīng)按工程項目（單位）、費用類別分別填列，對資金計劃與實際支出的差異做出說明。四、土建工程要款第十六條要款責任人項目經(jīng)理為項目部要款的第一責任人，分公司經(jīng)理為分公司要款的第一責任人。項目預算員編制決算書及進度報表并辦理甲方、監(jiān)理簽字手續(xù)，同時協(xié)助項目經(jīng)理參與要款工作，并辦理項目付款手續(xù)；分公司經(jīng)理和經(jīng)營科長、副科長對項目要款工作提供必要支持并疏通上層關(guān)系；財務(wù)人員負責要款手續(xù)辦理工作，并負責款項回收。第十七條要款程序進度款要款程序（1）每月項目預算員編制進度報表，提請監(jiān)理和業(yè)主代表審批，根據(jù)合同和已回收工程款情況提出要款計劃數(shù)額，必要時項目預算員可請分公司經(jīng)營科協(xié)助，經(jīng)營科必須給予支持。（2）項目經(jīng)理或預算員與業(yè)主（總包）方主管人員溝通和協(xié)商，獲取付款承諾并向分公司經(jīng)理匯報；（3）分公司經(jīng)理獲知付款信息后，應(yīng)迅速做出同意或要求增加數(shù)額的指示，必要時親自或指派經(jīng)營科長、副科長協(xié)助辦理；（4）分公司財務(wù)科長根據(jù)項目經(jīng)理提供的付款信息，自行或委派財務(wù)科其他人員到業(yè)主（總包）辦理要款手續(xù)，回收資金。年終?？钜?guī)定（1）年終根據(jù)土建子公司下達的要款指標，分公司經(jīng)理應(yīng)在每年10月中旬召集生產(chǎn)（副）經(jīng)理、經(jīng)營科長、副科長、項目經(jīng)理、財務(wù)科長專門研究，擬定年終要款計劃，明確責任人；（2）相關(guān)責任人根據(jù)分工積極投入要款工作，必須確保工程款回收；（3）分公司經(jīng)理每周主持召開要款工作碰頭會，將業(yè)主承諾、資金動向及要款進展情況相互通氣，并針對要款過程中出現(xiàn)的問題研究具體對策，部署下階段要款方案；（4）年終要款的操作程序參照進度款要款程序?？⒐Q算要款規(guī)定（1）項目預算員根據(jù)工程審計部審計后的決算書與業(yè)主（總包）辦理完決算手續(xù)，需要社會審計的工程完成社會審計后，方為預算員在本項目的工作完成，在此之前調(diào)到新的項目后仍須承擔原項目的決算辦理工作，分公司經(jīng)營科承擔領(lǐng)導、協(xié)助和協(xié)調(diào)的責任；（2）項目經(jīng)理如未調(diào)離本分公司，仍為工程決算要款的第一責任人，負責工程尾款和保修金的回收工作；（3）分公司經(jīng)理和經(jīng)營科長、副科長為要款直接責任人，要給項目經(jīng)理提供必要的支持，在項目經(jīng)理調(diào)離本分公司情況下直接負責要款工作。二年以上陳欠款（1）二年以上陳欠款由分公司經(jīng)理制定要款計劃，并親自組織要款工作，分公司經(jīng)營科長、副科長配合或根據(jù)經(jīng)理要求辦理本項事務(wù)。（2）陳欠款的要款必須制定時間表，每年要回的資金不得少于40%，對正常程序無法回收款項的，必要時分公司經(jīng)理要會同法律服務(wù)部通過訴訟途徑解決。第十八條要款工作必須滿足本分公司資金周轉(zhuǎn)要求，同時滿足公司上交款規(guī)定數(shù)額，上交款中下列款項必須無條件確保：項目使用的機械、料具，根據(jù)公司內(nèi)部標準計算的租金；根據(jù)分公司人數(shù)確定的上繳資金；應(yīng)上交的利潤；應(yīng)上交的陳欠款；公司墊資的計劃回收款。第十九條要款獎罰對上述要款工作未能及時、準確、有效完成者，財務(wù)總監(jiān)、資金管理中心主任、土建公司財務(wù)部經(jīng)理均有權(quán)進行處罰；要款指標獎罰列入分公司考核指標，有關(guān)規(guī)定見公司檢查監(jiān)督制度。第二十條安裝公司、裝滿公司參照上述規(guī)定執(zhí)行。五、資金調(diào)度第二十一條公司資金調(diào)度權(quán)歸公司資金管理中心，各單位不得拒絕執(zhí)行公司資金管理中心下達的資金調(diào)度指令，必須將指定的款項匯入指定單位的開戶銀行。第二十二條各單位因經(jīng)驗不足或計劃不周，發(fā)現(xiàn)所報資金使用計劃有漏項或少報的，可及時向公司資金管理中心辦理補報手續(xù)；經(jīng)公司資金管理中心審核，報公司財務(wù)總監(jiān)批準后辦埋。六、資金結(jié)算第二十三條各單位劃入公司資金管理中心的資金在扣除各單位應(yīng)上交公司的資金后，原則上歸各單位使用，不收取利息；各單位存放在公司資金管理中心，當資金不足使用時，各單位可向公司資金管理中心辦理借款手續(xù)，公司資金管理中心將按照人民銀行同期貸款利率計息，該利息支出列入該分公司經(jīng)濟指標考核。第二十四條各分公司向申請借款的條件：工程收款達到合同應(yīng)收款的70%并按照公司規(guī)定收回陳欠款無法滿足墊資工程資金。第二十五條各分公司向公司資金管理中心辦理借款，應(yīng)制定相應(yīng)的還款計劃，逾期不能還款的，公司資金管理中心將加收罰息；該罰息將直接從該分公司經(jīng)理和財務(wù)負責人的經(jīng)濟指標考核獎勵中扣除。七、資金使用第二十六條資金使用審批規(guī)定土建和房地產(chǎn)分公司按照月計劃使用的資金，由分公司經(jīng)理及付款程序辦理，50萬元以內(nèi)的支付由分公司經(jīng)理簽字，50100萬元支付由分公司正副經(jīng)理簽字，100萬元以上由分公司正副經(jīng)理、經(jīng)營科長、財務(wù)科長聯(lián)合簽字?，F(xiàn)金會計必須嚴格把關(guān)，如果現(xiàn)金會計不能把關(guān)，發(fā)現(xiàn)一次罰款500元，第二次1500元，第三次罰款3000元，情節(jié)嚴重的開除，超出計劃使用的資金必須報公司資金管理中批準。其它子公司按照月計劃使用50萬元以內(nèi)的支付由子公司總經(jīng)理（執(zhí)行經(jīng)理）簽字，50萬元以上由公司總經(jīng)理簽字。對于工程款、分包工程款、材料款的支付，應(yīng)由財務(wù)人員審核，尤其是尾款的支付必須由財務(wù)科長簽字確認。在支付款項時感情用事、不把關(guān)，出現(xiàn)超付的對責任人罰款3000元以上，嚴重的降職或開除，必要時追究法律責任。第二十七條支票與財務(wù)印章管理支票與現(xiàn)金必須分人保管，企業(yè)財務(wù)專用章和私章由子公司（分公司）財務(wù)科長保管，支票與現(xiàn)金由現(xiàn)金會計保管，不得簽發(fā)空頭支票，不得簽發(fā)與預留銀行印鑒不符的支票及延期支票。否則發(fā)現(xiàn)一次由審計部和財務(wù)管