商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置風(fēng)險(xiǎn)及其防范策略(已修改)
2025-08-16 14:21 本頁面
【正文】 商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置風(fēng)險(xiǎn)及其防范策略 【正文】 在金融全球化的文明演進(jìn)過程中，適應(yīng)依法治國和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的需要，我國商業(yè)銀行加快改革和發(fā)展步伐，加大不良資產(chǎn)的處置力度，以期提高商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量，促進(jìn)穩(wěn)健發(fā)展。然而，我國商業(yè)銀行在處置不良資產(chǎn)的過程中，存在的諸多問題以及這些問題所誘發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)引起極大的關(guān)注，在法治視界下厘清這些問題、風(fēng)險(xiǎn)及解決對(duì)策就顯得更加迫切和重要，以及具有較大的現(xiàn)實(shí)意義?！ ∫?、商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置存在的問題及風(fēng)險(xiǎn) （一）法律法規(guī)與適用問題及風(fēng)險(xiǎn) 與商業(yè)銀行不良資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的法律法規(guī)主要有《商業(yè)銀行法》、《合同法》、《金融企業(yè)國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓管理辦法》、《貸款通則》《不良金融資產(chǎn)處置盡職指引》、《金融企業(yè)國有資產(chǎn)評(píng)估監(jiān)督管理暫行辦法》、《金融不良資產(chǎn)評(píng)估指導(dǎo)意見（試行）》、《金融資產(chǎn)管理公司條例》、中國人民銀行辦公廳《關(guān)于商業(yè)銀行借款合同項(xiàng)下債權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)問題的批復(fù)》（銀辦函【2001】648號(hào)）等等。單從文件目錄上看，似乎我國并不缺乏不良資產(chǎn)處置的法律規(guī)定。但實(shí)事上，這些法律法規(guī)，對(duì)于林林總總的不良資產(chǎn)項(xiàng)目，仍然不能適應(yīng)不良資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為，以及這些法律規(guī)定之間，存在一定的法律沖突，導(dǎo)致適用法律的困境?！ ±?，《金融企業(yè)國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓管理辦法》第60條規(guī)定，金融資產(chǎn)管理公司轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn)和債轉(zhuǎn)股股權(quán)資產(chǎn)的，國家相關(guān)政策另有規(guī)定的，從其規(guī)定。這樣語焉不詳?shù)谋硎觯瑢?dǎo)致商業(yè)銀行銀行處置不良資產(chǎn)是否需要遵循該《辦法》，就很難得出直接的判斷?！ ⊥瑫r(shí)，殊值關(guān)注的是2009年4月?？跁?huì)議精神，最高院印發(fā)了《關(guān)于審理涉及金融不良債權(quán)轉(zhuǎn)讓案件工作座談會(huì)紀(jì)要》，《紀(jì)要》對(duì)適用的不良債權(quán)轉(zhuǎn)讓適用范圍、案件受理、訴權(quán)等方面作出了規(guī)定，但從該項(xiàng)規(guī)定很難確認(rèn)，股份制商業(yè)銀行進(jìn)行不良債權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)是否也適用該《紀(jì)要》。這樣的結(jié)論茲事體大，因?yàn)閺乃痉▽?shí)踐而言，紀(jì)要的司法審判精神對(duì)案件裁判的影響是深遠(yuǎn)的?！ 。ǘ┎涣假Y產(chǎn)結(jié)構(gòu)性交易存在的問題及風(fēng)險(xiǎn) 不良資產(chǎn)結(jié)構(gòu)性交易的一般路徑是：商業(yè)銀行作為不良資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓方，對(duì)其不良資產(chǎn)組建成一個(gè)資產(chǎn)包，資產(chǎn)管理公司作為受讓方，按照買賣雙方商定的轉(zhuǎn)讓價(jià)格進(jìn)行交易。在買賣雙方簽署轉(zhuǎn)讓合同時(shí)，雙方還需簽署委托清收的委托協(xié)議，由受讓方資產(chǎn)管理公司委托轉(zhuǎn)讓方商業(yè)銀行對(duì)資產(chǎn)包進(jìn)行清收。商業(yè)銀行按照委托協(xié)議確定的價(jià)款將受托清收的現(xiàn)金支付給資產(chǎn)管理公司，資產(chǎn)管理公司收到價(jià)款后，即完成該結(jié)構(gòu)性交易。同時(shí)，資產(chǎn)包除上述的支付價(jià)款外，對(duì)剩余債權(quán)清收的全部現(xiàn)金作為商業(yè)銀行的受托報(bào)酬。結(jié)構(gòu)性交易能夠快速降低商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)比率，以及商業(yè)銀行自行清收，熟悉不良資產(chǎn)項(xiàng)目，回收的比例也可能更大。 結(jié)構(gòu)性交易存在一些問題似乎不容易解決。因?yàn)闆]有明確的法律法規(guī)支撐這樣的交易模式，因此，從論理上存在這樣的觀點(diǎn)，結(jié)構(gòu)性交易模式并沒有將不良資產(chǎn)真正的從商業(yè)銀行剝離，從實(shí)質(zhì)上還是商業(yè)銀行在自行處置不良資產(chǎn)，于是可能導(dǎo)致在會(huì)計(jì)上認(rèn)為，在實(shí)質(zhì)上沒有剝離不良資產(chǎn)。同時(shí)，在剝離、委托清收等環(huán)節(jié)的操作性問題也較為復(fù)雜。當(dāng)然，我們認(rèn)為，遵照私法自治的理念，不良資產(chǎn)結(jié)構(gòu)性交易屬于一般的民商事交易行為，法無禁止即自由，這樣的交易行為應(yīng)當(dāng)認(rèn)定具有法律效力無虞?！ 。ㄈ﹤鶛?quán)轉(zhuǎn)讓或減免的問題及風(fēng)險(xiǎn) 依據(jù)合同法及有關(guān)法律的一般原則，債權(quán)轉(zhuǎn)讓或減免是允許的。但
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