【正文】 2010年注冊(cè)稅務(wù)師考試稅法二模擬試題02一、單項(xiàng)選擇題1. 根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，以下對(duì)于所得來源確定的表述中，正確的是（）。、紅利等權(quán)益性投資所得，按照投資企業(yè)所在地確定，按照機(jī)構(gòu)所在地確定，按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定2. 下列關(guān)于所得稅收入的確認(rèn)，說法不正確的是（）。，按照實(shí)際收到的捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，一般情況下按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，應(yīng)該按實(shí)際收到時(shí)確認(rèn)收入3. 該企業(yè)2008年所得稅申報(bào)表附表第1行的金額1710萬元，主表第1行的金額為1500萬元，實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為32萬元，可以在所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為（）萬元。4. 以下各項(xiàng)中，最低折舊年限為5年的固定資產(chǎn)是（）。5. 某居民企業(yè)2008年實(shí)際支出的工資、薪金總額為150萬元，其中福利費(fèi)本期發(fā)生28萬元，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬元，已經(jīng)取 得工會(huì)撥繳收據(jù)，該企業(yè)在計(jì)算2008年應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。6. 某設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)假定2009年利潤總額是520萬元，其中銷售收入為1500萬元，廣告費(fèi)支出為52萬元。2009年安置了一批殘疾人員，在應(yīng)付職工薪酬 科目中列支了全年支付殘疾人員的工資是20萬元，另外，2008年超標(biāo)廣告費(fèi)90萬元，假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則2009年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是 （）萬元。7. 某居民企業(yè)2008年度取得生產(chǎn)經(jīng)營收入總額2800萬元，發(fā)生銷售成本2000萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬元、管理費(fèi)用400萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬 元，未包含相關(guān)稅金及附加），上繳增值稅60萬元、消費(fèi)稅140萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅14萬元、教育費(fèi)附加6萬元，“營業(yè)外支出”賬戶中列支被工商行政管 理部門罰款7萬元、通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)捐贈(zèng)10萬元。該企業(yè)在計(jì)算2008年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)許扣除的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)的金額是（）萬元。8. 某企業(yè)2008年3月1日向其控股公司借入經(jīng)營性資金400萬元，借款期1年，支付利息費(fèi)用28萬元。假定當(dāng)年銀行同期同類貸款年利息率為6％，不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該企業(yè)在計(jì)算2008年應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)整的利息費(fèi)用為（）萬元。9. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目可以享有加計(jì)扣除的是（）。10. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法不正確的有（）。，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納，同時(shí)企業(yè)未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)只能從該企業(yè)下一次該扣繳義務(wù)人處應(yīng)付的款項(xiàng)中，追繳本次應(yīng)納稅款，應(yīng)當(dāng)將追繳理由、追繳數(shù)額、繳納期限和繳納方式等告知該企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定工程價(jià)款或者勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人11. 某外商投資企業(yè)自行申報(bào)以50萬元從境外甲公司（關(guān)聯(lián)企業(yè)）購入一批產(chǎn)品，又將這批產(chǎn)品以45萬元轉(zhuǎn)售給乙公司（非關(guān)聯(lián)企業(yè)）。假定該公司的銷售毛利率為 20％，企業(yè)所得稅稅率為25％，按再銷售價(jià)格法計(jì)算，此次銷售業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）元。12. 納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用。稅法規(guī)定對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)所得不實(shí)的，調(diào)整方法不正確的是（）。13. 企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)非固定限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，（）。％計(jì)入收入總額％稅款14. 某小型微利企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定2006年虧損10萬，2007年度虧損4萬元，2008年度盈利29萬元。該企業(yè)2008年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。15. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列所得不免征企業(yè)所得稅的是（）。、家禽的飼養(yǎng)16. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起（）日內(nèi)繳入國庫。17. 以下所得，應(yīng)按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的是（）。，但掛靠出租汽車經(jīng)營單位或企事業(yè)單位，駕駛員向掛靠單位繳納管理費(fèi)的、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿酬收入18. 李某2008年5月還有2年至法定離退休年齡，辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得一次性收入30000元。李某月工資為2100元。李某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。19. 2008年6月，某電視劇制作中心編劇張某從該中心取得工資3800元、第二季度的獎(jiǎng)金1900元及劇本使用費(fèi)10000元。張某6月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。20. 以下關(guān)于對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得的說法中，不正確的是（）。、承租經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭€(gè)體工商戶的，應(yīng)征收企業(yè)所得稅，再按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”繳納個(gè)人所得稅、承租經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭€(gè)體工商戶的，不再征收企業(yè)所得稅，僅按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”繳納個(gè)人所得稅、承租經(jīng)營后，工商登記仍為企業(yè)的，承包、承租人對(duì)企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅按合同規(guī)定取得一定所得的，承包、承租人取得的所得按工資、薪金所得繳納個(gè)人所得稅、承租經(jīng)營后，工商登記仍為企業(yè)的，承包、承租人按合同規(guī)定只向發(fā)包方、出租繳納一定的費(fèi)用，繳納承包、承租費(fèi)后的企業(yè)的經(jīng)營成果歸承包、承租人所有的，其取得的所得，按企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得繳納個(gè)人所得稅21. 按照現(xiàn)行個(gè)人所得稅的規(guī)定，下列各項(xiàng)表述中正確的是（）。，在行權(quán)時(shí)，按“工資、薪金所得”征收個(gè)人所得稅，取得執(zhí)照從事辦學(xué)、醫(yī)療等活動(dòng)，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅、承租經(jīng)營，一律按“承包、承租經(jīng)營所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅、出租經(jīng)營且經(jīng)營人為個(gè)人的，對(duì)經(jīng)營人應(yīng)按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅22. 在商品營銷活動(dòng)中，企業(yè)和單位對(duì)營銷業(yè)績突出雇員以培訓(xùn)班、研討會(huì)、工作考察等名義組織旅游活動(dòng)，通過免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對(duì)個(gè)人實(shí)行的營銷業(yè)績獎(jiǎng)勵(lì)（包括實(shí)物、有價(jià)證券等），所發(fā)生的費(fèi)用（）。、薪金所得繳納個(gè)人所得稅23. 稅法規(guī)定，自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的納稅人，當(dāng)其在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得時(shí)，其納稅地點(diǎn)的選擇應(yīng)是（）。24. 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅款，按年計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳，年度終了后（）匯算清繳，多退少補(bǔ)。25. 下列表述符合個(gè)人所得稅法規(guī)定的是（）。，不能享受個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)在取得收入次月7日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳，年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)，如扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的，由扣繳義務(wù)人向納稅人追繳稅款，并由稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款30％以上3倍以下的罰款26. 某外資工業(yè)企業(yè)2008年轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得收入6000萬元，簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，已知該單位為取得土地使用權(quán)而支付的地價(jià)款和有關(guān)費(fèi)用為1000 萬元，投入的房地產(chǎn)建造成本3000萬元，其利息支出不能取得金融機(jī)構(gòu)的合法證明，其轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅金已經(jīng)全部付清，已知該企業(yè)所在地政府規(guī)定的房地 產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為10%。該單位的轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納土地增值稅額（）萬元。27. 某內(nèi)資工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)讓自用的房產(chǎn)，計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí)，不可以扣除的稅金是（）。28. 在土地增值稅計(jì)算過程中，不準(zhǔn)予按實(shí)際發(fā)生額扣除的項(xiàng)目是（）。29. 計(jì)算土地增值稅時(shí)，下列費(fèi)用不準(zhǔn)予從收入總額中扣除的有（）。、供水支出30. 以下不屬于印花稅的納稅義務(wù)人的是（）。31. 甲運(yùn)輸公司和另外兩家運(yùn)輸公司實(shí)行聯(lián)運(yùn)，共同為某生產(chǎn)企業(yè)運(yùn)輸機(jī)器設(shè)備，生產(chǎn)企業(yè)和甲運(yùn)輸公司統(tǒng)一結(jié)算全程運(yùn)費(fèi)150萬元，而后甲公司和另外兩家運(yùn)輸公司均分結(jié)算運(yùn)費(fèi)，則甲公司該業(yè)務(wù)應(yīng)納印花稅（）元。32. 下列關(guān)于印花稅征收管理規(guī)定的說法中，不正確的有（）。，