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正文內容

貸款評審報告的編寫(已修改)

2025-08-15 06:56 本頁面
 

【正文】 評審報告基本結構貸款評審報告是國家開發(fā)銀行貸款決策、合同簽訂、項目管理的重要依據和基礎性文件,必須做到“編寫規(guī)范、實事求是、客觀公正、用詞準確、觀點鮮明” 。評審報告基本結構如下:? 封面(格式參見本手冊附件 511)? 評審、復核、審議人員名單(格式參見附件 52)? 評審摘要表(格式及填寫要求參見本手冊附件 53)? 地理位置圖(要求通過所附地理位置圖能夠明確表示出項目所處位置與周邊重要地域的相互關系)? 正文(正文的內容及要求詳見本篇下篇)? 附表貸款優(yōu)先等級打分表風險分值表(包括市場風險評價表、貸款風險分析表、信用結構覆蓋分析表)總成本表(參考格式見附件 54)損益及利潤分配表(參考格式見附件 55)全部投資現(xiàn)金流量表(參考格式見附件 56)借款還本付息表? 附件(應根據項目具體情況,選附下述文件)借款申請書(主動開發(fā)項目可免附)經年審的營業(yè)執(zhí)照副本復印件(我行已確認評級的客戶免附)項目建議書或可研報告(初步設計)批復文件、投資調整批復文件;總體規(guī)劃、控制性規(guī)劃的批復文件各項建設資金來源落實文件還款資金來源落實文件[全部以項目(或企業(yè))本身效益償還貸款的,免附]各項收費的批準文件信用結構有關文件會計師、律師、行業(yè)專家意見評審會談紀要或談判備忘錄分行意見(非分行評審項目,格式要求參見附件 57)1環(huán)境評價報告批復(無需批復時免附)1其他相關文件資料3 / 58第二章 評審報告版式要求一、紙型要求評審報告及附件采用 A4 型紙打印,地理位置圖可使用 A3 型紙(橫向) 。二、評審報告頁邊距上: 下:左: cm 右: cm頁眉: cm 頁腳: cm三、字體和字號封面:格式見附件 511。正文:一級標題為黑體小四號,二級標題為楷體小四號,各級標題居中;正文為中文宋體小四號,數(shù)字字體為 Times New Roman小四號,行距為 倍;分頁時必須保證表格線及文字的完整(表格斷頁時需使用“標題行重復”功能) 。表格:中文、數(shù)字字體同正文,字號一般用五號, “文字內容”靠左, “數(shù)字內容”靠右,必要時可調整。第三章 評審報告正文構成正文基本構成如下:項目背景第一章 借款人評審第二章 項目風險評審    項目政策、技 術及建成風險    資金風險    市場風險    財務風險    項目風險評審小結第三章 償債能力評審第四章 信用結構評審    企業(yè)信用    政府信用    市場信用    違約風險分擔機制    信用結構評審小結第五章 貸款風險度量和貢獻度評價第六章 評審談判及“三師”意見    評審談判5 / 58    “三 師” 意見第七章 評審結論與建議第四章 復議貸款評審報告的編寫對經行貸款委員會審議后,認為需“復議”的貸款評審報告,評審人員需根據貸委員紀要有關要求進一步調查論證,編寫復議貸款評審報告再次提交貸款委員會決策。復議貸款評審報告除按常規(guī)貸款評審報告的格式及要求編寫外,還應補充下列內容:? 封面中應注明“復議”字樣(格式要求參見手冊附件 512) 。? 在“摘要表”前增加一頁“復議內容落實情況表” ,表式如下:復議內容落實情況表項目名稱  貸委會審議時間  貸委會審議結論 本次評審報告落實情況 結 論 7 / 58第五章 謝絕貸款評審報告的編寫 對評審不符合開發(fā)銀行貸款條件的項目,按以下格式編寫謝絕評審報告。第一節(jié) 編寫順序? 封面(格式要求參見本手冊附件 513)? 評審、復核、審議人員名單(格式參見附件 52)? 正文? 附表及附件(根據項目具體情況選附)第二節(jié) 正文基本結構? 項目背景? “第一章借款人評審” ,主要說明借款人名稱、信用等級評定情況? “第二章項目風險評審” ,主要說明項目建設規(guī)模、總投資、資金來源、申請貸款額、前期工作情況? “第三章償債能力評審” ,主要說明償債資金的來源及償債能力? “第四章信用結構評審” ,主要說明項目的信用結構內容,包括企業(yè)信用、政府信用、市場信用等。? “第五章問題及建議” ,主要說明項目存在的問題,即謝絕貸款的主要理由,說明問題的所在、評審過程中評審部門所做的工作、與借款人商討解決問題的過程、最終的落實情況等。“謝絕”貸款評審報告原則上按上述章節(jié)進行編寫,對于個別項目問題較為突出,不需涉及上述章節(jié)中所要求內容就可判斷“謝絕”貸款時,可適當減化。9 / 58下 篇——貸款評審報告編寫內容及要求閱讀說明:本篇按照通用貸款評審報告的章節(jié)順序進行描述;本篇中以“宋體”表示的內容,是評審報告中原則上需要體現(xiàn)的內容。以“楷體”表示的內容,是編寫評審報告時需要參考與注意的部分。項目背景簡要介紹如下內容:項目的由來、特點、評審計劃下達時間(文號) 、是否屬國債或國家“專項資金”項目、銀行間競爭情況等;其他需要說明的情況。第一章 借款人評審第一節(jié) 評審內容一、簡介包括借款人名稱、成立時間、營業(yè)執(zhí)照核定的經營業(yè)務范圍、貸款證號、主要產品(或服務)以及生產能力、股本構成及變化情況。二、借款人信用等級情況及與開發(fā)銀行合作情況開發(fā)銀行對借款人信用等級的確認時間及“信用評級委員會會議紀要”期次、限額(信用貸款額度、以政府信用為基礎的貸款額度)及有關問題的說明,最近一次復核時間與結論。借款人與開發(fā)銀行的合作情況,主要包括已貸項目名稱、貸款時間、貸款額度、貸款余額(應說明項目處于貸款發(fā)放期還是貸款回收期) 、貸款資產質量分類情況,以及評審人員認為其他需要說明11 / 58的重大問題。如項目較多,應列表說明,參考表式如下:單位:萬元序號 項目名稱 貸款時間 貸款額度 貸款余額 發(fā)放期/回收期 資產質量 備注 1               2               3               …              合計              三、借款人財務會計信息借款人財務會計信息采用表格與文字相結合的方式進行論述,表格參考格式如下:單位:萬元年 年 年 最近月或季指 標合并 母公司 合并母公司 母公司 合并 母公司 合并 母公司總資產總負債其中:長期負債所有者權益應收賬款 *應付賬款 *存貨 *銷售收入利潤總額資產負債率經營活動凈現(xiàn)金流現(xiàn)金流量偏離標準比率經營凈現(xiàn)金流量與負債總額比率現(xiàn)金利息保障倍數(shù)投資活動凈現(xiàn)金流籌資活動凈現(xiàn)金流注:非加工行業(yè)借款人免于列出帶“*”內容;當借款人按照相關會計制度,既編制合并財務報表,又編制母公司財務報表時,需將“ 合并報表”、 “母公司報表” 數(shù)據分別摘錄。分析借款人現(xiàn)金流量時,以“ 母公司報表”為主,分析其他指標時,以“合并報表” 為主。現(xiàn)金流量偏離標準比率:是衡量企業(yè)取得經營現(xiàn)金流量凈額占“凈利潤+折舊+攤銷” 的比重,一般來講,該指標應在 1 左右。過低(小于 )時, 應做出說明。經營凈現(xiàn)金流量與負債總額比率:比率越大,說明企業(yè)償債能力越強?,F(xiàn)金利息保障倍數(shù):是經營現(xiàn)金流量凈額與利息支出之比。根據上述表格,對借款人財務狀況做出必要的分析說明,主要包括負債情況(主要為中長期) 、應收賬款情況、損益情況、現(xiàn)金流量情況、審計情況等;特別是與上一年相比變動幅度較大的數(shù)值和指標,需在評審報告中做出說明和解釋。四、關鍵管理人員基本情況評審報告需對關鍵管理人員的基本情況做出描述,主要包括姓名、業(yè)內工作經歷(時間)及主要業(yè)績情況。注:關鍵管理人員是指有權力并負責進行計劃、指揮和控制企業(yè)13 / 58活動的人員。五、其他需要說明的問題借款人是否與其股東、子公司之間存在重大關聯(lián)交易。如有,則需對關聯(lián)交易的情況進行說明,并分析對借款人經營的影響。對借款人以及我行貸款安全會產生重大影響的事件,如國家有關政策對企業(yè)影響,企業(yè)是否面臨改組、改制、訴訟等方面的問題,以及可能產生的影響。六、借款人評審小結主要包括借款人信用等級、風險限額等情況,并說明其作為我行貸款承擔者是否可行的結論性建議。第二節(jié) 要求? 借款人應當是經工商管理部門(或主管機關)核準登記的企(事)業(yè)法人,具有貸款證。評審時, 應根據借款人的貸款證,對借款人的負債情況進行核實。 ? 借款人原則上應經開發(fā)銀行信用評級并經信用評級委員會確認。為申請銀行貸款而新成立的借款人,由相關分行(含企業(yè)局、總行營業(yè)部)按照開發(fā)銀行信用評級的要求完成《信用評級報告》,作為《貸款評審報告》的附件同時上報。? 借款人應為我行信用評級 BBB—以上(含)信用等級的客戶。? 對于成立不到一年的借款人,應按股比由大到小的順序對其前三家股東經濟實力進行評審。評審內容、要求與借款人基本一致。? 借款人(或主要股東)提供的企業(yè)財務報表原則上須經過開發(fā)銀行認可的會計事務所審計。事業(yè)單位及行業(yè)主管部門,可由政府審計機關審計。? 借款人(或主要股東)的資產負債率一般不得超過 70%,特殊類型的借款人(如電力、電信、民用航空等行業(yè))可適當放寬(具體要求參見手冊第六篇)。? 借款人的或有負債總額不得超出其凈資產,上市公司不得為控股股東及本公司持股 50%以下的其他關聯(lián)方、任何非法人單位或個人提供擔保,上市公司對外擔??傤~不得超過最近一個會計年度合并會計報表凈資產的 50%;不得直接或間接為資產負債率超過 70%的被擔保對象提供債務擔保。第三節(jié) 風險點提示? 借款人隱瞞在其他銀行的違約行為,隱瞞與上下游客戶的經濟糾紛。? 企業(yè)產權不清,管理混亂,包袱沉重。? 借款人營業(yè)執(zhí)照經營期限(或剩余經營期限)短于我行貸款期限,需借款人出具書面承諾,在借款合同簽訂前變更為符合要求的經營期限。? 借款人貸款項目所經營內容超出其營業(yè)執(zhí)照規(guī)定的經營范圍,需在貸款評審報告正式提交前落實變更。? 借款人或有負債數(shù)額較大,超出自身的擔保能力,或代償?shù)?5 / 58可能性極大。第四節(jié) 簡化評審規(guī)則對于電力、電信、公路、 鐵路、石油、石化行 業(yè)的優(yōu)質客戶(信用等級不低于 AA),可以免于敘述 “管理層基本情況”。第二章 項目風險評審項目風險評審分為“項 目政策、技術及完工風險” 、“資金風險” 、“市場風險”、 “財務風險” 四部分,評審內容、 評審 要求、風險點提示及簡化規(guī)則分別介紹如下:第一節(jié) 項目政策、技術及完工風險一、 評審內容(一)項目概況項目的建設地點、建設規(guī)模、建設內容和產品方案說明;(二)項目政策風險項目的必要性和重要性,國家、地區(qū)在政策上的支持;中央政府、地方政府對項目的稅收、資本金、財政補貼、收費等優(yōu)惠政策;政策的變化趨勢及對項目和貸款的影響,并針對存在的問題提出防范措施。(三)項目技術風險主要包括如下內容:技術來源及研發(fā)情況。技術內容。技術指標、發(fā)展方向和先進性分析。技術的應用情況。技術研發(fā)、轉讓、引進合同(協(xié)議)的主要條款,技術保證
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