【正文】 公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號(hào)—招股說(shuō)明書目 錄第一章 總 則第二章 招股說(shuō)明書第一節(jié) 封面、書脊、扉頁(yè)、目錄、釋義第二節(jié) 概 覽第三節(jié) 本次發(fā)行概況第四節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)因素第五節(jié) 發(fā)行人基本情況第六節(jié) 業(yè)務(wù)和技術(shù)第七節(jié) 同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)和關(guān)聯(lián)交易第八節(jié) 董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員與核心技術(shù)人員第九節(jié) 公司治理結(jié)構(gòu)第十節(jié) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息第十一節(jié) 業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)第十二節(jié) 募股資金運(yùn)用第十三節(jié) 股利分配政策第十四節(jié) 其他重要事項(xiàng)第十五節(jié) 董事及有關(guān)中介機(jī)構(gòu)聲明第十六節(jié) 附錄和備查文件第三章 招股說(shuō)明書摘要第一節(jié) 特別提示和風(fēng)險(xiǎn)因素第二節(jié) 本次發(fā)行概況第三節(jié) 發(fā)行人基本情況第四節(jié) 募股資金運(yùn)用第五節(jié) 其他重要事項(xiàng)第六節(jié) 本次發(fā)行各方當(dāng)事人和發(fā)行時(shí)間安排第七節(jié) 附錄和備查文件第四章 附 則舊條文新修訂條文備注第一章 總 則第一章 總 則第一條 為規(guī)范首次公開發(fā)行股票的信息披露行為，保護(hù)投資者合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》(以下簡(jiǎn)稱“《公司法》”)、《中華人民共和國(guó)證券法》(以下簡(jiǎn)稱“《證券法》”)等法律、法規(guī)及中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“中國(guó)證監(jiān)會(huì)”）的有關(guān)規(guī)定，制定本準(zhǔn)則。第一條 為規(guī)范首次公開發(fā)行股票的信息披露行為，保護(hù)投資者合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》(以下簡(jiǎn)稱“《公司法》”)、《中華人民共和國(guó)證券法》(以下簡(jiǎn)稱“《證券法》”)、向不特定對(duì)象首次發(fā)行股票管理辦法（以下簡(jiǎn)稱“《首發(fā)管理辦法》”）的規(guī)定，制定本準(zhǔn)則。調(diào)整準(zhǔn)則制定依據(jù)。第二條 申請(qǐng)?jiān)谥腥A人民共和國(guó)境內(nèi)首次公開發(fā)行股票并上市的公司（以下簡(jiǎn)稱“發(fā)行人”）應(yīng)按本準(zhǔn)則編制招股說(shuō)明書及其摘要，作為向中國(guó)證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)首次公開發(fā)行股票的必備法律文件，并按規(guī)定披露。擬發(fā)行境內(nèi)上市外資股的公司參照本準(zhǔn)則執(zhí)行。第二條 申請(qǐng)?jiān)谥腥A人民共和國(guó)境內(nèi)向不特定對(duì)象首次發(fā)行股票并在依法設(shè)立的證券交易所上市交易的公司（以下簡(jiǎn)稱“發(fā)行人”）應(yīng)按本準(zhǔn)則編制招股說(shuō)明書及其摘要，作為向中國(guó)證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)首次公開發(fā)行股票的必備法律文件，并按規(guī)定披露。境內(nèi)公司股票以外幣認(rèn)購(gòu)和交易的，不適用本準(zhǔn)則。根據(jù)《首發(fā)管理辦法》修訂。第三條 本準(zhǔn)則的規(guī)定是對(duì)招股說(shuō)明書信息披露的最低要求。不論本準(zhǔn)則是否有明確規(guī)定，凡對(duì)投資者做出投資決策有重大影響的信息，均應(yīng)披露。第三條 本準(zhǔn)則的規(guī)定是對(duì)招股說(shuō)明書信息披露的最低要求。不論本準(zhǔn)則是否有明確規(guī)定，凡對(duì)投資者做出投資決策有重大影響的信息，均應(yīng)披露。第四條 本準(zhǔn)則某些具體要求對(duì)發(fā)行人確實(shí)不適用的，發(fā)行人可根據(jù)實(shí)際情況，在不影響披露內(nèi)容完整性的前提下做適當(dāng)修改，但應(yīng)在申報(bào)時(shí)作書面說(shuō)明。第四條 本準(zhǔn)則某些具體要求對(duì)發(fā)行人確實(shí)不適用的，發(fā)行人可根據(jù)實(shí)際情況，在不影響披露內(nèi)容完整性的前提下做適當(dāng)調(diào)整，但應(yīng)在申報(bào)時(shí)作書面說(shuō)明。第五條 由于商業(yè)秘密（如核心技術(shù)的保密資料、商業(yè)合同的具體內(nèi)容等）等特殊原因，本準(zhǔn)則規(guī)定某些信息確實(shí)不便披露的，發(fā)行人可向中國(guó)證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)豁免。第五條 若發(fā)行人按本準(zhǔn)則擬披露的信息涉及國(guó)家機(jī)密、商業(yè)秘密及其他因披露可能導(dǎo)致其違反國(guó)家有關(guān)保密法律法規(guī)規(guī)定或損害公司利益的，發(fā)行人可向中國(guó)證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)豁免按本準(zhǔn)則披露。參照《上市規(guī)則》調(diào)整表述。第六條 在不影響信息披露的完整性和不致引起閱讀不便的前提下，發(fā)行人可采用相互引征的方法，對(duì)各相關(guān)部分的內(nèi)容進(jìn)行適當(dāng)?shù)募夹g(shù)處理，以避免重復(fù)和保持文字簡(jiǎn)潔。第六條 在不影響信息披露的完整性和不致引起閱讀不便的前提下，發(fā)行人可采用相互引征的方法，對(duì)各相關(guān)部分的內(nèi)容進(jìn)行適當(dāng)?shù)募夹g(shù)處理，以避免重復(fù)和保持文字簡(jiǎn)潔。第七條 發(fā)行人在招股說(shuō)明書及其摘要披露的所有信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、公平、及時(shí)，尤其要確保所披露的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料有充分的依據(jù)。所引用的財(cái)務(wù)報(bào)告、盈利預(yù)測(cè)報(bào)告（如有）應(yīng)由具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)或?qū)徍?，并由二名以上具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽署。第七條 發(fā)行人在招股說(shuō)明書及其摘要披露的所有信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。發(fā)行人報(bào)送申請(qǐng)文件后，在招股說(shuō)明書刊登前發(fā)生應(yīng)予披露事項(xiàng)的，應(yīng)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)書面說(shuō)明情況，并及時(shí)作補(bǔ)充披露。合并原第十條核心內(nèi)容，刪除列舉內(nèi)容及與招股書編制無(wú)關(guān)的要求。第八條 發(fā)行人在招股說(shuō)明書及其摘要披露的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料應(yīng)有充分的依據(jù)。所引用的財(cái)務(wù)報(bào)告、盈利預(yù)測(cè)報(bào)告（如有）應(yīng)由具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)或?qū)徍?，并由二名以上注?cè)會(huì)計(jì)師簽署。第八條 招股說(shuō)明書引用的經(jīng)審計(jì)的最近一期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料在財(cái)務(wù)報(bào)告截止日后六個(gè)月內(nèi)有效；特別情況下可由發(fā)行人申請(qǐng)適當(dāng)延長(zhǎng)，但至多不超過(guò)一個(gè)月。刪除?！妒装l(fā)管理辦法》已規(guī)定。第九條 招股說(shuō)明書的有效期為六個(gè)月，自中國(guó)證監(jiān)會(huì)下發(fā)核準(zhǔn)通知前招股說(shuō)明書最后一次簽署之日起計(jì)算。發(fā)行人在招股說(shuō)明書有效期內(nèi)未能發(fā)行股票的，應(yīng)重新修訂招股說(shuō)明書。在符合本準(zhǔn)則第八條要求的前提下，發(fā)行人可在特別情況下申請(qǐng)適當(dāng)延長(zhǎng)招股說(shuō)明書的有效期限，但至多不超過(guò)一個(gè)月。刪除?！妒装l(fā)管理辦法》已規(guī)定。第十條 發(fā)行人報(bào)送申請(qǐng)文件后，在招股說(shuō)明書披露前發(fā)生與申報(bào)稿不一致或應(yīng)予補(bǔ)充披露的事項(xiàng)，如發(fā)生股東或董事、經(jīng)理（含總裁等相當(dāng)?shù)穆殑?wù)）變動(dòng)，出現(xiàn)財(cái)政稅收政策、業(yè)務(wù)方向和范圍的重大變動(dòng)，取得或失去新的重大專利或特許權(quán)，以及進(jìn)行新的重大投資或融資行為等，發(fā)行人應(yīng)視情況及時(shí)修改招股說(shuō)明書及其摘要并提供補(bǔ)充說(shuō)明材料。發(fā)行人公開發(fā)行股票的申請(qǐng)經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)后，如發(fā)行人認(rèn)為還有必要對(duì)招股說(shuō)明書及其摘要進(jìn)行修改的，應(yīng)書面說(shuō)明情況，并經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)同意后相應(yīng)修改招股說(shuō)明書及其摘要。必要時(shí)發(fā)行人公開發(fā)行股票的申請(qǐng)應(yīng)重新經(jīng)過(guò)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)。在招股說(shuō)明書披露后至股票上市公告書刊登前發(fā)生上述事項(xiàng)的，發(fā)行人也應(yīng)及時(shí)履行信息披露義務(wù)。核心內(nèi)容已合并至第七條。第十一條 發(fā)行人應(yīng)針對(duì)實(shí)際情況在招股說(shuō)明書首頁(yè)做“特別風(fēng)險(xiǎn)提示”，并在“風(fēng)險(xiǎn)因素”一節(jié)詳細(xì)披露。刪除。“風(fēng)險(xiǎn)因素”一節(jié)的披露要求調(diào)整后，發(fā)行人所披露的全部風(fēng)險(xiǎn)均應(yīng)為投資者特別關(guān)注的信息，不必再要求作“特別風(fēng)險(xiǎn)提示”。第十二條 招股說(shuō)明書還應(yīng)滿足以下一般要求：（一）引用的數(shù)據(jù)應(yīng)提供資料來(lái)源，事實(shí)應(yīng)有充分、客觀、公正的依據(jù)；（二）引用的數(shù)字應(yīng)采用阿拉伯?dāng)?shù)字，貨幣金額除特別說(shuō)明外，應(yīng)指人民幣金額，并以元、千元或萬(wàn)元為單位；（三）發(fā)行人可根據(jù)有關(guān)規(guī)定或其他需求，編制招股說(shuō)明書外文譯本，但應(yīng)保證中、外文文本的一致性，并在外文文本上注明：“本招股說(shuō)明書分別以中、英(或日、法等)文編制，在對(duì)中外文本的理解上發(fā)生歧義時(shí)，以中文文本為準(zhǔn)”；（四）招股說(shuō)明書全文文本應(yīng)采用質(zhì)地良好的紙張印刷，幅面為209295毫米(相當(dāng)于標(biāo)準(zhǔn)的A4紙規(guī)格)；（五）文字應(yīng)簡(jiǎn)潔、通俗、平實(shí)和明確，不得刊載任何有祝賀性、廣告性和恭維性的詞句。第九條 招股說(shuō)明書還應(yīng)滿足以下一般要求：（一）引用的數(shù)據(jù)應(yīng)有充分、客觀的依據(jù)，并注明資料來(lái)源；（二）引用的數(shù)字應(yīng)采用阿拉伯?dāng)?shù)字，貨幣金額除特別說(shuō)明外，應(yīng)指人民幣金額，并以元、千元或萬(wàn)元為單位；（三）發(fā)行人可根據(jù)有關(guān)規(guī)定或其他需求，編制招股說(shuō)明書外文譯本，但應(yīng)保證中、外文文本的一致性，并在外文文本上注明：“本招股說(shuō)明書分別以中、英(或日、法等)文編制，在對(duì)中外文本的理解上發(fā)生歧義時(shí)，以中文文本為準(zhǔn)”；（四）招股說(shuō)明書全文文本應(yīng)采用質(zhì)地良好的紙張印刷，幅面為209295毫米(相當(dāng)于標(biāo)準(zhǔn)的A4紙規(guī)格)；（五）發(fā)行人應(yīng)使用事實(shí)描述性語(yǔ)言，保證披露內(nèi)容簡(jiǎn)明扼要、通俗易懂，突出事件實(shí)質(zhì)，不得刊載任何有祝賀性、廣告性和恭維性或詆毀性的詞句。 參照《上市規(guī)則》僅作文字修改。第十三條 招股說(shuō)明書摘要的編制和披露，還須符合以下要求：（一） 招股說(shuō)明書摘要的目的僅為向公眾提供有關(guān)本次發(fā)行的簡(jiǎn)要情況，無(wú)須包括招股說(shuō)明書全文各部分的主要內(nèi)容；（二） 招股說(shuō)明書摘要中要盡量少用投資者不熟悉的專業(yè)和技術(shù)詞匯，盡量采用圖表或其他較為直觀的方式準(zhǔn)確披露公司及其產(chǎn)品、財(cái)務(wù)等情況，做到簡(jiǎn)明扼要，通俗易懂；（三）招股說(shuō)明書摘要必須忠實(shí)于招股說(shuō)明書全文的內(nèi)容，不得出現(xiàn)與全文相矛盾之處；（四）招股說(shuō)明書摘要刊登于中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定的信息披露報(bào)刊，篇幅不得超過(guò)一個(gè)版面。在指定報(bào)刊刊登的招股說(shuō)明書摘要最小字號(hào)為標(biāo)準(zhǔn)小5號(hào)字。第十條 招股說(shuō)明書摘要的編制和披露，還須符合以下要求：（一）招股說(shuō)明書摘要的目的僅為向公眾提供有關(guān)本次發(fā)行的簡(jiǎn)要情況，摘要內(nèi)容必須忠實(shí)于招股說(shuō)明書全文，不得出現(xiàn)與全文相矛盾之處，但無(wú)須包括招股說(shuō)明書全文各部分的主要內(nèi)容；（二）招股說(shuō)明書摘要中應(yīng)盡量采用圖表或其他較為直觀的方式準(zhǔn)確披露公司及其產(chǎn)品、財(cái)務(wù)等情況，做到簡(jiǎn)明扼要，通俗易懂。根據(jù)重要性原則，對(duì)原條款進(jìn)行了調(diào)整。第十四條 發(fā)行人應(yīng)在發(fā)行前二至五個(gè)工作日內(nèi)將招股說(shuō)明書摘要刊登于至少一種中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定的報(bào)刊，同時(shí)將招股說(shuō)明書全文刊登于中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定的網(wǎng)站，并將招股說(shuō)明書全文文本及備查文件置備于發(fā)行人住所、擬上市證券交易所、主承銷商和其他承銷機(jī)構(gòu)的住所，以備查閱。刪除?！妒装l(fā)管理辦法》已作規(guī)定。第十五條 發(fā)行人可將招股說(shuō)明書全文及摘要刊登于其他網(wǎng)站和報(bào)刊，但不得早于在中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定網(wǎng)站和報(bào)刊的披露。 刪除?！妒装l(fā)管理辦法》已作規(guī)定。第十六條 在招股說(shuō)明書及其摘要披露前，任何當(dāng)事人不得泄露與招股說(shuō)明書及其摘要有關(guān)的信息，或利用這些信息謀取利益。發(fā)行人、任何中介機(jī)構(gòu)或人士利用與招股說(shuō)明書及其摘要有關(guān)的信息進(jìn)行推介宣傳的，應(yīng)遵守中國(guó)證監(jiān)會(huì)的相關(guān)規(guī)定。第十一條 在招股說(shuō)明書及其摘要依法披露前，任何當(dāng)事人不得泄露與招股說(shuō)明書及其摘要有關(guān)的信息，或利用這些信息謀取利益。發(fā)行人、任何中介機(jī)構(gòu)或人士利用與招股說(shuō)明書及其摘要有關(guān)的信息進(jìn)行推介宣傳的，應(yīng)遵守中國(guó)證監(jiān)會(huì)的相關(guān)規(guī)定。第十七條 發(fā)行人應(yīng)在招股說(shuō)明書及其摘要披露后十日內(nèi)，將正式印刷的招股說(shuō)明書全文文本一式五份，分別報(bào)送中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其在發(fā)行人注冊(cè)地的派出機(jī)構(gòu)。第十二條 發(fā)行人應(yīng)在招股說(shuō)明書及其摘要披露后十日內(nèi)，將正式印刷的招股說(shuō)明書全文文本一式五份，分別報(bào)送中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其在發(fā)行人注冊(cè)地的派出機(jī)構(gòu)。第十八條 發(fā)行人董事會(huì)及全體董事應(yīng)保證招股說(shuō)明書及其摘要內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，承諾其中不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并就其保證承擔(dān)個(gè)別和連帶的法律責(zé)任。第十三條 發(fā)行人董事會(huì)及全體董事應(yīng)保證招股說(shuō)明書及其摘要內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，承諾其中不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并就其保證承擔(dān)個(gè)別和連帶的法律責(zé)任。第十九條 主承銷商應(yīng)受發(fā)行人委托配合發(fā)行人編制招股說(shuō)明書，并對(duì)招股說(shuō)明書的內(nèi)容進(jìn)行核查，確認(rèn)招股說(shuō)明書及其摘要不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。第十四條 保薦機(jī)構(gòu)（主承銷商）應(yīng)當(dāng)對(duì)招股說(shuō)明書的內(nèi)容進(jìn)行核查，確認(rèn)招股說(shuō)明書及其摘要不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。刪除對(duì)編制主體的要求。第二十條 發(fā)行人律師可受發(fā)行人委托參與編制招股說(shuō)明書，并應(yīng)對(duì)招股說(shuō)明書進(jìn)行審閱，確認(rèn)招股說(shuō)明書及其摘要引用的法律意見真實(shí)、準(zhǔn)確，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。第十五條 發(fā)行人律師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)招股說(shuō)明書進(jìn)行審閱，確認(rèn)招股說(shuō)明書及其摘要引用的專業(yè)意見真實(shí)、準(zhǔn)確，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。刪除對(duì)編制主體的傾向性要求。第二十一條 發(fā)行人律師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)評(píng)估師、驗(yàn)資人員及其所在的中介機(jī)構(gòu)等應(yīng)書面同意發(fā)行人在招股說(shuō)明書及其摘要中引用由其出具的專業(yè)報(bào)告或意見的內(nèi)容。刪除。申請(qǐng)文件內(nèi)容與格式已要求。第二十二條 特殊行業(yè)的發(fā)行人，除執(zhí)行本準(zhǔn)則的規(guī)定外，還應(yīng)執(zhí)行中國(guó)證監(jiān)會(huì)就該行業(yè)信息披露制定的特別規(guī)定。第十六條 發(fā)行人下屬企業(yè)對(duì)發(fā)行人收入和利潤(rùn)有重大影響的，應(yīng)參照本準(zhǔn)則的規(guī)定披露該下屬企業(yè)的相關(guān)信息。特殊行業(yè)的發(fā)行人，除執(zhí)行本準(zhǔn)則的規(guī)定外，還應(yīng)執(zhí)行中國(guó)證監(jiān)會(huì)就該行業(yè)信息披露制定的特別規(guī)定。增加了對(duì)投資公司信息披露的總體要求，即應(yīng)將其下屬企業(yè)作為披露主體。第十七條 發(fā)行人為詢價(jià)而公告的招股意向書及其摘要應(yīng)按本準(zhǔn)則規(guī)定編制，但可以不含發(fā)行價(jià)格及受定價(jià)影響而尚不確定的信息。在目前要求披露“招股意向書”的情況下，增加本條款。第二章 招股說(shuō)明書第一節(jié) 封面、書脊、扉頁(yè)、目錄、釋義第二章 招股說(shuō)明書第一節(jié) 封面、書脊、扉頁(yè)、目錄、釋義第二十三條 招股說(shuō)明書全文文本封面至少應(yīng)標(biāo)有“XXX股份有限公司首次公開發(fā)行股票招股說(shuō)明書”字樣，并應(yīng)載明發(fā)行人及主承銷商的名稱和住所。第十八條 招股說(shuō)明書全文文本封面至少應(yīng)標(biāo)有“XXX股份有限公司向不特定對(duì)象首次發(fā)行股票招股說(shuō)明書”字樣，并應(yīng)載明發(fā)行人及主承銷商的名稱和住所。第二十四條 招股說(shuō)明書全文文本書脊應(yīng)標(biāo)明“XXX股份有限公司首次公開發(fā)行股票招股說(shuō)明書”字樣。第十九條 招股說(shuō)明書全文文本書脊應(yīng)標(biāo)明“XXX股份有限公司向不特定對(duì)象首次發(fā)行股票招股說(shuō)明書”字樣。第二十五條 招股說(shuō)明書全文文本扉頁(yè)應(yīng)刊登如下內(nèi)容：（一）發(fā)行股票類型；（二）發(fā)行股數(shù)；（三）每股面值；（四）每股發(fā)行價(jià)格；（五）預(yù)計(jì)發(fā)行日期；（六）申請(qǐng)上市證券交易所；（七）主承銷商；（八）正式申報(bào)的招股說(shuō)明書簽署日期。第二十條 招股說(shuō)明書全文文本扉頁(yè)應(yīng)刊登如下內(nèi)容：（一）發(fā)行股票類型；（二）發(fā)行股數(shù)；（三）每股面值；（四）每股發(fā)行價(jià)格；（五）預(yù)計(jì)發(fā)行日期；（六）擬申請(qǐng)上市證券交易所；（七）可流通股本，發(fā)行境外上市外資股的公司還應(yīng)披露在境內(nèi)上市流通的股份數(shù)量和在境外上市流通的股份數(shù)量；(八)本次發(fā)行前股東所持股份的流通限制及期限、股東對(duì)所持股份自愿鎖定的承諾；（九）保薦機(jī)構(gòu)（主承銷商）；（十）招股說(shuō)明書簽署日期。增加了有關(guān)流通股份數(shù)量及禁售的披露要求。第二十六條 招股說(shuō)明書扉頁(yè)應(yīng)刊登發(fā)行人董事會(huì)的如下聲明：