【正文】 一、財(cái)務(wù)： 就是對(duì)企業(yè)的資金、資金運(yùn)動(dòng)以及它 所體現(xiàn) 的各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系的總稱。 第一部分：什么是財(cái)務(wù)管理 資金：是機(jī)關(guān)企業(yè)、事業(yè)單位財(cái)產(chǎn)物資 的貨幣表現(xiàn)。 包括：①貨幣資金②實(shí)物資金兩部分。 資金和資本有無區(qū)別？ 一個(gè)企業(yè)的資金總額代表什么？ 例如：報(bào)紙報(bào)道：青島有個(gè)家庭擁有資金 40萬。 資產(chǎn) =負(fù)債 +所有者權(quán)益。 例如：一個(gè)人由幾百元起家，發(fā)展到擁有 多少億資產(chǎn)的現(xiàn)象。 例如：一個(gè)人擁有幾億資產(chǎn)，一夜破產(chǎn)的現(xiàn)象， ? 資金運(yùn)動(dòng)：指資金的投入、周轉(zhuǎn)和循環(huán)、資金退 出企業(yè)。 ? 例如： ? 工業(yè)：貨幣資金 —儲(chǔ)備資金 —生產(chǎn)資金 —成品資金 —貨幣資金 ? 供應(yīng)過程 生產(chǎn)過程 銷售過程 ? 商業(yè)： 貨幣資金 ——商品資金 ——貨幣資金 ? 供應(yīng)過程 銷售過程 ? 結(jié)論：資金周轉(zhuǎn)一次的時(shí)間越短，效果就更好。 財(cái)務(wù)關(guān)系主要有： ? ①企業(yè)和財(cái)政、稅務(wù)的關(guān)系。 ? ②企業(yè)和投資者的關(guān)系。 ? ③企業(yè)和債權(quán)人、債務(wù)人之間的關(guān)系。 ? ④企業(yè)和企業(yè)之間的關(guān)系。 ? ⑤企業(yè)和內(nèi)部職工之間的關(guān)系。 二 、 財(cái)務(wù)管理： 就是對(duì)資金進(jìn)行計(jì)劃 、 預(yù)測(cè) 、 決策 、控制 、 核算 、 分析所進(jìn)行的管理 。 事前預(yù)測(cè) 、 決策 事中控制 事中控制 事后核算和分析 。 ? 事前預(yù)測(cè)、決策的重要性： 例如：孫子兵法講：不戰(zhàn)而屈人之兵。 ? 會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)的主要區(qū)別： 會(huì)計(jì)側(cè)重于事后核算。 財(cái)務(wù)側(cè)重于事前預(yù)測(cè)決策和事后分析。 ? 為什么每個(gè)企業(yè)都叫財(cái)務(wù)科，而不叫會(huì)計(jì)科。 第二部分：資金時(shí)間價(jià)值 一、資金時(shí)間價(jià)值：就是資金在運(yùn)用過程中可以不斷增值 ? 我們把增加的這部分價(jià)值叫貨幣時(shí)間價(jià)值。 二、資金時(shí)間價(jià)值： 用絕對(duì)數(shù)表示就是：增值額。 用相對(duì)數(shù)表示： %。 三、資金時(shí)間價(jià)值有多大？ ? 一般以銀行利率做為貨幣時(shí)間價(jià)值的標(biāo)準(zhǔn)。 四、資金時(shí)間價(jià)值的重要意義在于： 不同時(shí)點(diǎn)上的貨幣沒有可比性。 如果比較，必須核算成同一時(shí)點(diǎn)。 ? 例如： 100萬 30萬 20萬 40萬 30萬 30+20+40+30100=120100=20萬 五、利息計(jì)算方法有： 單利計(jì)算： 復(fù)利計(jì)算： ? 例如： 30萬存款 20年，每年利息 2%，問 20年后本利和為多少？ 單利法下： 30+30 2% 20=42萬 復(fù)利法下： 30 （ 1+2%） 20≈ 六、 終值 =現(xiàn)值 （ 1+i） n =現(xiàn)值 現(xiàn)值系數(shù) 其中：現(xiàn)值系數(shù)可查表得。 現(xiàn)值 =終值 =終值 終值系數(shù) ? 其中：終值系數(shù)可查表示得。 ? 例如： 100萬 30萬 20萬 40萬 30萬 1 （ 1+i） n 七、年金：相同間隔期，收入或付出相同金額，我們把這個(gè)金額叫年金。 例如： 100萬 30萬 20萬 40萬 30萬 ? 終值 =年金 年金的終值系數(shù) ? 現(xiàn)值 =年金 年金的現(xiàn)值系數(shù) 第三部分 :風(fēng)險(xiǎn) 一、整個(gè)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要有： ? 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) 社會(huì)原因造成的 ? 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 企業(yè)本身造成的 ? 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 企業(yè)本身造成的 二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)因借款而帶來的風(fēng)險(xiǎn)，又叫 等集風(fēng)險(xiǎn)。 三、 資金報(bào)酬率 資金成本率 一般指：社會(huì)平均利潤(rùn)率 主要指：貨款利息也有手續(xù)費(fèi)等 問題：一個(gè)企業(yè)敢不敢隨便向銀行借款？ 四、預(yù)期值 =∑概率 每種結(jié)果的預(yù)期報(bào) 酬率， ? 舉例說明。 五、人們對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度？ ? 厲以寧：騎自行車原理。 第四部分：通貨膨脹 通貨膨脹形成的原因主要有： 需求拉動(dòng)論。 成本推動(dòng)論。 過多紙幣發(fā)行。 下面主要介紹：過多紙幣發(fā)行造成的通貨膨脹。 一、貨幣是一種特殊的商品。 ? 問：商品和商品之間可不可以直接交換？ ? 歷史上充當(dāng)貨幣的商品主要有： – 實(shí)物貨幣：貝殼、米、羊等。 – 金屬貨幣：金、銀、銅、鐵、鋁等。 二、紙幣是一種價(jià)值符號(hào)。 70年代以前：紙幣 黃金 70年代以后：美元 社會(huì)總產(chǎn)品 我國(guó)的紙幣發(fā)行狀況： 紙幣 社會(huì)總產(chǎn)品 ? 91年 3000億 1:7 ? 92年 4300億 1: ? 93年 6000億 1: ? …………………………………………………… ? 97年 10117億 1:7 ? 2022年 21000億 1: 三、所以通貨膨脹形成的主要原因是：紙幣量發(fā)行過多。 ? ? 解釋： 97年東南亞金融危機(jī)。 目前為什么老百姓感覺不到通貨膨脹？ 有兩個(gè)原因： –有些物價(jià)下降掩蓋了物價(jià)上漲 –通過學(xué)費(fèi)、房子、彩票、醫(yī)療又將錢收了回去。 一種現(xiàn)象：老百姓有多少錢也不敢花。 中國(guó)老百姓手里有沒有錢？ ? ① 2022年我社會(huì)居民儲(chǔ)蓄存款總額： 平均每人存款 = /13億 ≈ =9153元 ? ② 80%存款掌握在 20%少數(shù)人手里。 ? ③馬太效應(yīng)：最早出自圣經(jīng)中“凡有的，還要加給他，叫他多余；凡沒有的，連他所有的也要奪過來?！?1973年，美國(guó)歷史學(xué)家莫頓用這句話概括了一種社會(huì)心理現(xiàn)象：“對(duì)已有聲譽(yù)的科學(xué)家，給予的榮譽(yù)越來越多，而未出名的科學(xué)家則不承認(rèn)他們的成績(jī)”。莫頓把這種現(xiàn)象命名為：“馬太效應(yīng)”。 四、美元是世界公認(rèn)的紙幣。 ? 一個(gè)國(guó)家的外匯儲(chǔ)備 70%儲(chǔ)存美元。 五、美元和人民幣的兌換比率。 六、對(duì)人民幣升值的看法。 第五部分：關(guān)于存貨管理中的幾個(gè)方面 ? 存貨包括：原材料、包裝物、低值易耗品、生產(chǎn)成本、庫存商品等。 一、現(xiàn)金： ①庫存現(xiàn)金 ②銀行存款 ③其他貨幣資金 ④ 3個(gè)月以內(nèi)變現(xiàn)的短期投資 二、信用： ? 解釋： ①信用 指言而有信。 ②信用 在經(jīng)濟(jì)學(xué)指：有借有還的一種借貸行為。 三、折扣： 現(xiàn)金折扣 為早日收回貨款而給予對(duì)方企業(yè)的優(yōu)惠。 商業(yè)折扣 因?yàn)閷?duì)方企業(yè)大批量購(gòu)貨而給予對(duì)方企業(yè) 的優(yōu)惠。 銷售折讓 因?yàn)殇N售貨物質(zhì)量不合格而做出的降價(jià)折讓。 傭 金 支付給中間人的費(fèi)用。 ? （以上的概念都不等于我們平時(shí)所講的回扣。） 四、收帳政策。 –解釋：公關(guān)等。 五、經(jīng)濟(jì)訂貨批量。 –這是一種將數(shù)學(xué)方法用于經(jīng)濟(jì)學(xué)。 “經(jīng)濟(jì)”有幾種解釋： 經(jīng)濟(jì)：就是便宜。 經(jīng)濟(jì)：就是生產(chǎn)、交換、分配、消費(fèi)幾個(gè)環(huán)節(jié)的總稱。 經(jīng)濟(jì)：就是生產(chǎn)。 六、 ABC管理法。 七、固定資產(chǎn)的劃分標(biāo)準(zhǔn)。 八、固定資產(chǎn)折舊：就是固定資產(chǎn)在使用過 程中發(fā)生的損耗。 九、固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算方法主要有： 使用年限法 工作量 雙倍余額遞減法 年數(shù)總和法 十、舉例說明：使用年限法和雙倍余額遞減法。 ? 例題：某企業(yè) 2022年 1月 1日購(gòu)進(jìn)車間主任用小汽車 1輛，價(jià)值 60000元，使用年限 5年，假設(shè)預(yù)計(jì)殘值收入 0，預(yù)計(jì)清理費(fèi)用 0，預(yù)計(jì)凈殘值 0。 （一）使用年限法 ? 第 1年折舊額 =60000247。 5=12022 ? 第 2年折舊額 =60000247。 5=12022 ? 第 3年折舊額 =60000247。 5=12022 ? 第 4年折舊額 =60000247。 5=12022 ? 第 5年折舊額 =60000247。 5=12022 5年累計(jì)折舊額： 60000元 （二）雙倍余額遞減法 ? ①每年折舊額 =年初固定資產(chǎn)凈值 2247。 使用年限 ? ②最后 2年折舊額 =（年初固定資產(chǎn)凈值 凈殘值） 247。 2 ? 第 1年折舊額 =60000 2247。 5=24000 ? 第 2年折舊額 =36000 2247。 5=14400 ? 第 3年折舊額 =21600 2247。 5=8640