【正文】 47 / 59碩 士 學(xué) 位 論 文從財(cái)務(wù)報(bào)表分析看銀行授信風(fēng)險(xiǎn)管控 作 者 姓 名： 申請學(xué)位級別： 指導(dǎo)教師姓名： 職 稱： 學(xué) 科 專 業(yè)： 研 究 方 向： 學(xué) 習(xí) 時(shí) 間： 自 201 年 月 日 起至 201 年 月 日 止學(xué)位授予單位： 山東財(cái)經(jīng)大學(xué) 學(xué)位授予日期： 201 年6 月 山東財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)位論文獨(dú)創(chuàng)性聲明本人聲明所呈交的學(xué)位論文是我個(gè)人在導(dǎo)師指導(dǎo)下進(jìn)行研究工作及取得的研究成果。盡我所知，除了文中特別加以標(biāo)注和致謝的地方外，論文中不包含其他人已經(jīng)發(fā)表或撰寫過的研究成果，也不包含為獲得山東財(cái)經(jīng)大學(xué)或其它教育機(jī)構(gòu)的學(xué)位或證書而使用過的材料。與我一同工作的同志對本研究所做的任何貢獻(xiàn)均已在論文中作了明確的說明并表示了謝意。學(xué)位論文作者簽名： 日期： 年 月 日山東財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)位論文使用授權(quán)聲明本人完全同意山東財(cái)經(jīng)大學(xué)有權(quán)使用本學(xué)位論文（包括但不限于其印刷版和電子版），使用方式包括但不限于：保留學(xué)位論文，按規(guī)定向國家有關(guān)部門（機(jī)構(gòu)）送交學(xué)位論文，以學(xué)術(shù)交流為目的贈送和交換學(xué)位論文，允許學(xué)位論文被查閱、借閱和復(fù)印，將學(xué)位論文的全部或部分內(nèi)容編入有關(guān)數(shù)據(jù)庫進(jìn)行檢索，采用影印、縮印或其他復(fù)制手段保存學(xué)位論文。保密學(xué)位論文在解密后的使用授權(quán)同上。學(xué)位論文作者簽名： 日期： 年 月 日指導(dǎo)教師簽名： 日期： 年 月 日摘 要在全球經(jīng)濟(jì)危機(jī)以來，金融市場經(jīng)歷了復(fù)蘇的同時(shí)，也面臨著新的問題和挑戰(zhàn),這對于商業(yè)銀行的授信風(fēng)險(xiǎn)管理提出了更高的要求。隨著我國經(jīng)濟(jì)環(huán)境的日益市場化，我國商業(yè)銀行更加關(guān)注授信風(fēng)險(xiǎn)的管理。Z商業(yè)銀行與所有的國有商業(yè)銀行一樣，授信資產(chǎn)業(yè)務(wù)是其傳統(tǒng)并且最重要的一項(xiàng)業(yè)務(wù)，它占到總資產(chǎn)相當(dāng)高的比例，是其最主要的收入來源。但同時(shí)，授信資產(chǎn)面對著不可避免的風(fēng)險(xiǎn)，一旦遭受損失，輕則減少銀行的利潤，重則威脅到當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的穩(wěn)定。因此有必要運(yùn)用有效的方法對授信資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理。 在我國，商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)作為其主要業(yè)務(wù)，其占商業(yè)銀行總資產(chǎn)比例較高，是商業(yè)銀行經(jīng)營利潤的主要來源。同時(shí)，授信業(yè)務(wù)也是商業(yè)銀行日常經(jīng)營中發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)頻率最好、對經(jīng)營影響最大的業(yè)務(wù)，一筆大額授信業(yè)務(wù)的決策失誤甚至能夠?qū)е伦h價(jià)商業(yè)銀行出現(xiàn)流動性困難，以至停業(yè)或倒閉。因此需要一套行之有效的方法對授信業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)審查。第一章為緒論部分，簡明扼要的概括了論文選題的來源、背景及該論題的意義，分析國內(nèi)外該問題的研究現(xiàn)狀。第二章總結(jié)了Z銀行授信風(fēng)險(xiǎn)管控現(xiàn)狀，采用的財(cái)務(wù)分析方法，本章為導(dǎo)入財(cái)務(wù)分析實(shí)際操作的案例起了鋪墊基礎(chǔ)的作用。第三章引入筆者所在Z銀行客戶中具有代表性的企業(yè)(簡稱G公司)作為案例，結(jié)合Z銀行授信分析現(xiàn)狀，運(yùn)用了理論分析與實(shí)證研究相結(jié)合的方法，對Z銀行授信風(fēng)險(xiǎn)管理中的財(cái)務(wù)分析方法做具體的驗(yàn)證。在具體分析過程中運(yùn)用了微觀分析與宏觀分析相結(jié)合的方法，在分析具體財(cái)務(wù)指標(biāo)時(shí)采用了定性判斷與定量計(jì)算相結(jié)合的方法，使得分析過程更為充實(shí)。第四章根據(jù)對G公司案例的分析，結(jié)合筆者日常的工作實(shí)踐與調(diào)查，對我國商業(yè)銀行銀行授信風(fēng)險(xiǎn)管控中財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析存在的問題進(jìn)行總結(jié)，并試圖挖掘出在運(yùn)用財(cái)務(wù)分析技術(shù)時(shí)存在的局限性和容易被銀行從業(yè)人員忽視的問題，并就此提出改進(jìn)措施和建議，以求能使我國商業(yè)銀行現(xiàn)行的授信資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管控更加合理。關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)報(bào)表；授信風(fēng)險(xiǎn)；商業(yè)銀行；風(fēng)險(xiǎn)管理AbstractSince the global economic crisis, the financial markets experienced recovery at the same time, also face new problems and challenges for the mercial bank credit risk management put forward higher requirements. With China39。s increasingly marketoriented economic environment, China39。s mercial Banks pay more attention to the credit risk management. Big customers with their own advantages to bee each big mercial Banks and mercial Banks Z all stateowned mercial Banks, credit assets business is its traditional and one of the most important business, account for it is rather high in proportion to total assets, is the main source of revenue. But at the same time, the credit assets face the inevitable risk, once suffered losses, light reduce Banks39。 profits, or threaten the stability of the local economy. So it is necessary to use effective methods to manage the risk of credit assets. In our country, the mercial bank credit business as its main business, the mercial Banks to total assets ratio is higher, is the main source of mercial Banks operating profits. At the same time, the mercial bank credit business and risk frequencies in the daytoday operations of the best and the biggest impact on the operation of the business, a large credit business decisionmaking errors and even bargain can lead to mercial bank liquidity difficulties, even out of business or closure. So you need a set of effective methods of credit risk review their business. Generalization of the first chapter is the introduction part, brief and to the point sources of the thesis topic, background and significance of the thesis, analysis of domestic and foreign research status quo of the problem. The second chapter summarizes the present situation of Z bank credit risk control, financial analysis methods, this chapter for the import financial analysis of the actual operation of case ACTS as the groundwork. The third chapter introduces the author39。s Z bank customer representative enterprise (hereinafter referred to as G pany) as an example, bined with Z bank credit analysis of the status quo, using the method bining the theoretical analysis and empirical research, the Z bank credit risk management of financial analysis method to do the specific validation. In concrete analysis in the process of using the bination of micro and macro analysis method, based on the analysis of specific financial indicators by adopting the bination of the qualitative judgement and quantitative calculation method, makes the analysis process more full. Chapter iv based on the analysis of G pany case, bined with the practice and investigation in my daily work, to our country mercial bank credit risk control in a summary on the problems existing in the financial data analysis, and tries to dig out the use of the limitation of financial analysis technology and easily ignored by bank staff, and to put forward the improvement measures and Suggestions, in order to make our country mercial bank credit assets risk control current is more reasonable.Keywords： The financial statements。 Credit risk。 Commercial Banks。 Risk management目 錄摘 要 IAbstract III目 錄 V第1章 緒論 1 選題背景與意義 1 選題背景 1 研究意義 1 國內(nèi)外文獻(xiàn)綜述 2 國外研究現(xiàn)狀 2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀 4 研究綜述 7 研究框架與方法 7 研究框架 7 研究方法 8 主要內(nèi)容 8第2章 Z銀行風(fēng)險(xiǎn)管控中的財(cái)務(wù)報(bào)表分析應(yīng)用 9 案例背景 9 財(cái)務(wù)報(bào)表綜合分析 9 資產(chǎn)負(fù)債表 9 利潤表 10 利潤表異常分析 10 現(xiàn)金流量表 12 12 13 企業(yè)經(jīng)營狀況分析 14 企業(yè)償債能力 14 企業(yè)盈利能力 15 企業(yè)營運(yùn)能力 15 企業(yè)發(fā)展能力 15第3章 我國銀行授信風(fēng)險(xiǎn)管控中的不足 17 17 1可靠性和實(shí)效性存在的問題 18 19 19 19 20 20 21第4章 我國銀行授信風(fēng)險(xiǎn)管控的改進(jìn) 22 我國商業(yè)銀行采用的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析方法 22 授信中常用的財(cái)務(wù)分析方法 22 授信中常用的財(cái)務(wù)指標(biāo) 23 27 27 27 28 28 28 29 29 30 30 31 32 33 33 33 33 34 34 35 35 35 35 36 36第5章 結(jié)論 38 38 38參考文獻(xiàn) 40攻讀學(xué)位期間取得的學(xué)術(shù)成果 43致謝 44第1章 緒論 選題背景與意義 選題背景在中國國民經(jīng)濟(jì)增速下行、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)不斷升級變化的大背景下，銀行授信資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管控正日漸成為各大商業(yè)銀行的重點(diǎn)工作。目前我國商業(yè)銀行主要的利潤來自利差收入，所以商業(yè)銀行授信資產(chǎn)規(guī)模的大小及其質(zhì)量的好壞將直接影響到銀行的生存與發(fā)展。授信資產(chǎn)是銀行盈利能力的重心也是其經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的主要源頭，因而合理控制授信資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)就成為了當(dāng)今銀行的工作重點(diǎn)。在授信過程中，企業(yè)評級、貸前調(diào)查、貸后管理都要用到企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表，看似簡單的財(cái)務(wù)報(bào)表在銀行授信業(yè)務(wù)中扮演著極為重要的角色。商業(yè)銀行是經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)，如何準(zhǔn)確地識別和度量經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的有效控制是商業(yè)銀行得以生存和發(fā)展的關(guān)鍵。目前，我國商業(yè)銀行主要的資產(chǎn)還集中于授信資產(chǎn)，源于授信業(yè)務(wù)的信用風(fēng)險(xiǎn)仍是當(dāng)前商業(yè)銀行面臨的主要經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。對于Z商業(yè)銀行來言則更為明顯，盡管近年來該行正在努力拓展中間業(yè)務(wù)等低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)品種，但到目前為止，授信業(yè)務(wù)仍是其主要的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，貸款利息收入仍是其主要的收入來源。截止到2016年12月31日，Z商業(yè)銀行授信資