銀行財(cái)務(wù)報(bào)表分析中國(guó)銀行(已修改)
2025-01-19 00:32 本頁(yè)面
【正文】 (海量營(yíng)銷管理培訓(xùn)資料下載 ) 銀行財(cái)務(wù)報(bào)告解讀 (海量營(yíng)銷管理培訓(xùn)資料下載 ) 金融企業(yè)的決策考慮 某年某月某日，某人在某地買了一張 2元的彩票，雖然中獎(jiǎng)是小概率事件，但是他就是中了 5百萬(wàn)。于是這個(gè)某人在交完 1百萬(wàn)元的稅后，開(kāi)始煩惱，這么多錢怎么花呢？ (海量營(yíng)銷管理培訓(xùn)資料下載 ) 商業(yè)銀行財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn) ? 財(cái)務(wù)活動(dòng)與業(yè)務(wù)活動(dòng)具有交融性 —— 和一般的企業(yè)比較，商業(yè)銀行是經(jīng)營(yíng)貨幣、信用這一特殊商品的金融企業(yè)，存、貸、中間業(yè)務(wù)是它的主要業(yè)務(wù)，它經(jīng)營(yíng)的對(duì)象采用單一貨幣形態(tài)，它只經(jīng)營(yíng)了占銀行資產(chǎn)比例非常小 (一般為 l％ ～ 2％ )的一部分實(shí)物資源。 ? 財(cái)務(wù)活動(dòng)具有顯著的社會(huì)性 —— 債權(quán)人、債務(wù)人覆蓋面廣。 ? 高負(fù)債經(jīng)營(yíng)，高風(fēng)險(xiǎn)存在。 ? 財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的管理。 ? 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的重點(diǎn)是財(cái)務(wù)狀況且財(cái)務(wù)指標(biāo)體系有所差異 —— 目前國(guó)際上普遍采用 “ 駱駝評(píng)價(jià) ” 方法 (Camel Mode1)，其分別從資本狀況、資產(chǎn)質(zhì)量、管理水平、盈利能力和資產(chǎn)流動(dòng)性 5個(gè)方面進(jìn)行分析評(píng)價(jià)。在此財(cái)務(wù)指標(biāo)體系中，具有代表性的財(cái)務(wù)指標(biāo)如資本充 率、核心資本充足率、不良貸款率、凈利差等都是其他企業(yè)財(cái)務(wù)分析指標(biāo)所沒(méi)有的。 (海量營(yíng)銷管理培訓(xùn)資料下載 ) 銀行財(cái)務(wù)報(bào)告的特點(diǎn) ? 按照國(guó)家頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、 《 金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度 (2022 年版 )》 及其他會(huì)計(jì)核算和處理的相關(guān)財(cái)會(huì)法規(guī)編制，包括財(cái)政部 《 關(guān)于債券資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理問(wèn)題的批復(fù) 》 等。 ? 銀行業(yè)會(huì)計(jì)制度改革的核心是貸款的呆賬的準(zhǔn)備、提取及核銷。 2022版 《 金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度 》要求金融企業(yè)按照貸款五級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)足額計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備 。 (海量營(yíng)銷管理培訓(xùn)資料下載 ) 金融企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表主要要素 (海量營(yíng)銷管理培訓(xùn)資料下載 ) 銀行資產(chǎn) ? 流動(dòng)資產(chǎn)，主要包括庫(kù)存現(xiàn)金、存放款項(xiàng)、拆放同業(yè)、貼現(xiàn)、應(yīng) 收利息、應(yīng)收股利、應(yīng)收保費(fèi)、應(yīng)收分保款、應(yīng)收信托手續(xù)費(fèi)、存出保證金、自營(yíng)證券、清算備付金、代發(fā)行證券、代兌付債券、買入返售證券、短期投資、短期貸款等。 ? 貸款，主要包括短期貸款、中期貸款和長(zhǎng)期貸款。 ? 長(zhǎng)期投資 ? 固定資產(chǎn) ? 無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn) ? 各種計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備是資產(chǎn)價(jià)值的調(diào)整 (海量營(yíng)銷管理培訓(xùn)資料下載 ) 負(fù)債 ? 流動(dòng)負(fù)債，主要包括活期存款、 1年（含 1年）以 下的定期存款 、向中央銀行借款、票據(jù)融資、同業(yè)存款、同業(yè)拆入、應(yīng)付利息、應(yīng)付傭金、應(yīng)付手續(xù)費(fèi)、 預(yù)收保費(fèi)、應(yīng)付分?？睢㈩A(yù)收分保賠款、應(yīng)付保戶紅利、存入保證金、未決賠款準(zhǔn)備金、未 到 期責(zé)任準(zhǔn)備金、存入分保準(zhǔn)備金、質(zhì)押借款、代買賣證券款、代發(fā)行證券款、代兌付債券款 、賣出回購(gòu)證券款、應(yīng)付款項(xiàng)、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、其他暫收應(yīng)付款項(xiàng)和預(yù)提費(fèi)用等。 ? 應(yīng)付債券 ? 長(zhǎng)期準(zhǔn)備金（從事保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的金融企業(yè)） ? 其他長(zhǎng)期負(fù)債 (海量營(yíng)銷管理培訓(xùn)資料下載 ) 所有者權(quán)益 ? 金融企業(yè)的所有者權(quán)益，主要包括實(shí)收資本（或股本）、資本公積、盈余公積和未分配 利潤(rùn)等。 ? 從事存貸款業(yè)務(wù)的金融企業(yè)計(jì)提的一般準(zhǔn)備、從事保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的金融企業(yè)計(jì)提的總準(zhǔn)備金 、從事證券業(yè)務(wù)的金融企業(yè)計(jì)提的一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備，以及從事信托業(yè)務(wù)的金融企業(yè)計(jì)提的信托 賠償準(zhǔn)備也是所有者權(quán)益的組成部分。 (海量營(yíng)銷管理培訓(xùn)資料下載 ) 中國(guó)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表 (海量營(yíng)銷管理培訓(xùn)資料下載 ) 資產(chǎn)負(fù)債表 編制單位：中國(guó)銀行 (合并 ) 2022年 12月 31日 單位： 百萬(wàn) 元 2022年 12 月 31 日 2022年 12 月 31 日 現(xiàn)金 28,592 25,748 貴金屬 29,271 30,231 存放中央銀行 284,348 267,159 存出發(fā)鈔基金 38,440 34,789 計(jì)入損益的債券 91,012 114,557 衍生金融產(chǎn)品資產(chǎn) 16,076 13,162 存放及拆放同業(yè) 347,379 433,500 債券投資 1,218,467 977,630 貸款 2,146,462 2,157,473 減：貸款損失準(zhǔn)備 (74,769) (236,342) 應(yīng)收利息 15,101 19,387 股權(quán)投資 8,074 8,017 固定資產(chǎn) 76,586 80,841 在建工程 2,716 3,233 遞延稅款借項(xiàng) 19,628 12,515 其他資產(chǎn) 23,060 38,065 資產(chǎn)總計(jì) 4,270,443 3,979,965 (海量營(yíng)銷管理培訓(xùn)資料下載 ) 2022年 12月 31日 2022年 12月 31日 對(duì)中央銀行負(fù)債 69,597 77,841 發(fā)行貨幣債務(wù) 38,570 34,836 計(jì)入損益的負(fù)債 93,760 50,977 同業(yè)存入及拆入 248,846 249,832 客戶存款 3,342,477 3,035,956 應(yīng)付利息 22,674 22,766 借入專項(xiàng)資金 69,549 77,229 發(fā)行債券 26,253 3,823 遞延稅款貸項(xiàng) 981 940 其他負(fù)債 124,998 196,289 負(fù)債合計(jì) 4,037,705 3,750,489 少數(shù)股東權(quán)益 27,38
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