銀行財務報表分析中國銀行(已修改)
2025-01-19 00:32 本頁面
【正文】 (海量營銷管理培訓資料下載 ) 銀行財務報告解讀 (海量營銷管理培訓資料下載 ) 金融企業(yè)的決策考慮 某年某月某日，某人在某地買了一張 2元的彩票，雖然中獎是小概率事件，但是他就是中了 5百萬。于是這個某人在交完 1百萬元的稅后，開始煩惱，這么多錢怎么花呢？ (海量營銷管理培訓資料下載 ) 商業(yè)銀行財務活動和財務管理的特點 ? 財務活動與業(yè)務活動具有交融性 —— 和一般的企業(yè)比較，商業(yè)銀行是經營貨幣、信用這一特殊商品的金融企業(yè)，存、貸、中間業(yè)務是它的主要業(yè)務，它經營的對象采用單一貨幣形態(tài)，它只經營了占銀行資產比例非常小 (一般為 l％ ～ 2％ )的一部分實物資源。 ? 財務活動具有顯著的社會性 —— 債權人、債務人覆蓋面廣。 ? 高負債經營，高風險存在。 ? 財務管理的重點是進行風險的管理。 ? 財務評價的重點是財務狀況且財務指標體系有所差異 —— 目前國際上普遍采用 “ 駱駝評價 ” 方法 (Camel Mode1)，其分別從資本狀況、資產質量、管理水平、盈利能力和資產流動性 5個方面進行分析評價。在此財務指標體系中，具有代表性的財務指標如資本充 率、核心資本充足率、不良貸款率、凈利差等都是其他企業(yè)財務分析指標所沒有的。 (海量營銷管理培訓資料下載 ) 銀行財務報告的特點 ? 按照國家頒布的企業(yè)會計準則、 《 金融企業(yè)會計制度 (2022 年版 )》 及其他會計核算和處理的相關財會法規(guī)編制，包括財政部 《 關于債券資產會計處理問題的批復 》 等。 ? 銀行業(yè)會計制度改革的核心是貸款的呆賬的準備、提取及核銷。 2022版 《 金融企業(yè)會計制度 》要求金融企業(yè)按照貸款五級分類標準及時足額計提專項準備 。 (海量營銷管理培訓資料下載 ) 金融企業(yè)財務報表主要要素 (海量營銷管理培訓資料下載 ) 銀行資產 ? 流動資產，主要包括庫存現(xiàn)金、存放款項、拆放同業(yè)、貼現(xiàn)、應 收利息、應收股利、應收保費、應收分?？?、應收信托手續(xù)費、存出保證金、自營證券、清算備付金、代發(fā)行證券、代兌付債券、買入返售證券、短期投資、短期貸款等。 ? 貸款，主要包括短期貸款、中期貸款和長期貸款。 ? 長期投資 ? 固定資產 ? 無形資產和其他資產 ? 各種計提資產減值準備是資產價值的調整 (海量營銷管理培訓資料下載 ) 負債 ? 流動負債，主要包括活期存款、 1年（含 1年）以 下的定期存款 、向中央銀行借款、票據融資、同業(yè)存款、同業(yè)拆入、應付利息、應付傭金、應付手續(xù)費、 預收保費、應付分?？睢㈩A收分保賠款、應付保戶紅利、存入保證金、未決賠款準備金、未 到 期責任準備金、存入分保準備金、質押借款、代買賣證券款、代發(fā)行證券款、代兌付債券款 、賣出回購證券款、應付款項、應付工資、應交稅金、其他暫收應付款項和預提費用等。 ? 應付債券 ? 長期準備金（從事保險業(yè)務的金融企業(yè)） ? 其他長期負債 (海量營銷管理培訓資料下載 ) 所有者權益 ? 金融企業(yè)的所有者權益，主要包括實收資本（或股本）、資本公積、盈余公積和未分配 利潤等。 ? 從事存貸款業(yè)務的金融企業(yè)計提的一般準備、從事保險業(yè)務的金融企業(yè)計提的總準備金 、從事證券業(yè)務的金融企業(yè)計提的一般風險準備，以及從事信托業(yè)務的金融企業(yè)計提的信托 賠償準備也是所有者權益的組成部分。 (海量營銷管理培訓資料下載 ) 中國銀行財務報表 (海量營銷管理培訓資料下載 ) 資產負債表 編制單位：中國銀行 (合并 ) 2022年 12月 31日 單位： 百萬 元 2022年 12 月 31 日 2022年 12 月 31 日 現(xiàn)金 28,592 25,748 貴金屬 29,271 30,231 存放中央銀行 284,348 267,159 存出發(fā)鈔基金 38,440 34,789 計入損益的債券 91,012 114,557 衍生金融產品資產 16,076 13,162 存放及拆放同業(yè) 347,379 433,500 債券投資 1,218,467 977,630 貸款 2,146,462 2,157,473 減：貸款損失準備 (74,769) (236,342) 應收利息 15,101 19,387 股權投資 8,074 8,017 固定資產 76,586 80,841 在建工程 2,716 3,233 遞延稅款借項 19,628 12,515 其他資產 23,060 38,065 資產總計 4,270,443 3,979,965 (海量營銷管理培訓資料下載 ) 2022年 12月 31日 2022年 12月 31日 對中央銀行負債 69,597 77,841 發(fā)行貨幣債務 38,570 34,836 計入損益的負債 93,760 50,977 同業(yè)存入及拆入 248,846 249,832 客戶存款 3,342,477 3,035,956 應付利息 22,674 22,766 借入專項資金 69,549 77,229 發(fā)行債券 26,253 3,823 遞延稅款貸項 981 940 其他負債 124,998 196,289 負債合計 4,037,705 3,750,489 少數股東權益 27,38
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