[經(jīng)濟(jì)學(xué)]第2章銀行財(cái)務(wù)報(bào)表(已修改)
2025-10-26 02:39 本頁面
【正文】 第二章：銀行財(cái)務(wù)報(bào)表 商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)估主要涉及以下三方面內(nèi)容 。 首先是認(rèn)識(shí)銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及結(jié)果 ， 即利用銀行財(cái)務(wù)報(bào)表獲取相關(guān)信息； 其次 ， 設(shè)計(jì)一套指標(biāo)體系將報(bào)表信息結(jié)合起來 ， 從多個(gè)角度展示銀行經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)； 最后 ， 應(yīng)用一定分析方法對(duì)指標(biāo)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析 ， 對(duì)銀行績(jī)效做出評(píng)價(jià) 。 為什么要研究銀行的財(cái)務(wù)報(bào)表？ ? 銀行職能的轉(zhuǎn)變 ? 銀行曾經(jīng)只是 : ? 存款的接受方 ? 資金的貸出方 ? 但現(xiàn)在同時(shí)要 : ? 提供一系列金融產(chǎn)品和服務(wù) ? 化解和管理金融風(fēng)險(xiǎn) ? 接受風(fēng)險(xiǎn)和分散風(fēng)險(xiǎn) ? 或轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn) ? 財(cái)務(wù)報(bào)表是銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效分析的基礎(chǔ)和依據(jù)。 為什么要研究銀行的財(cái)務(wù)報(bào)表？ ? 內(nèi)部經(jīng)營(yíng)需要。競(jìng)爭(zhēng)加劇，風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大，銀行經(jīng)理必須不斷研究新的市場(chǎng)變化和新的發(fā)展趨勢(shì)，制定新的發(fā)展戰(zhàn)略和重新評(píng)價(jià)其各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)政策。 ? 外部壓力。銀行的發(fā)展，服務(wù)的增加，不斷進(jìn)入新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，使來自公眾和投資者要求銀行增加經(jīng)營(yíng)透明度的壓力增大。 金融機(jī)構(gòu)的關(guān)注者 ? 股東 ? 董事會(huì) ? 管理層 ? 權(quán)益分析師和投資者 ? 代理行 ? 評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu) ? 監(jiān)管當(dāng)局 ? …… 學(xué)習(xí)目的 ? 了解銀行財(cái)務(wù)報(bào)表的基本內(nèi)容和結(jié)構(gòu) ? 銀行資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表 ? 銀行最重要的兩個(gè)金融報(bào)表： ? 資產(chǎn)負(fù)債表 ? 損益表 ? 商業(yè)銀行作為金融中介的基本業(yè)務(wù)是：發(fā)行存款債務(wù)籌措資金，然后購(gòu)買貸款和證券等生息資產(chǎn)。兩者之間的利差即銀行從事中介業(yè)務(wù)的收入。 ? 記錄銀行資金來源和使用的財(cái)務(wù)報(bào)表，被稱為資產(chǎn)負(fù)債表（ The Bank Balance Sheet）。資產(chǎn)負(fù)債表說明銀行經(jīng)營(yíng)的條件（資金總量、結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)），所以又稱為條件報(bào)表。 ? 通過銀行資金來源和使用的分析，人們可以了解到一家銀行在資金籌措和使用方面是否合理，是否有效率，是否承受了太多的風(fēng)險(xiǎn)等。 ? 資產(chǎn)負(fù)債表說明了銀行如何籌集以及如何使用這些資金從事金融服務(wù)的生產(chǎn)，以及銀行盈利性和風(fēng)險(xiǎn)的狀況，因此，研究銀行的業(yè)務(wù)，應(yīng)該從研究銀行的資產(chǎn)負(fù)債表開始。 一、資產(chǎn)負(fù)債表 ? 資產(chǎn)負(fù)債表 =條件報(bào)告 ? 在既定時(shí)間內(nèi)，銀行資金來源的總量和結(jié)構(gòu)； ? 在既定時(shí)間內(nèi)，銀行資金被如何使用 —— 用于各項(xiàng)生息資產(chǎn)投資的有多少，用作準(zhǔn)備金的有多少？ ? 資產(chǎn)負(fù)債表說明銀行資金的運(yùn)動(dòng) ? 負(fù)債：銀行的全部貨幣資金 ? 資產(chǎn)：已經(jīng)轉(zhuǎn)化為生息資本的貨幣資金 +剩余 貨幣資金 資產(chǎn)負(fù)債表恒等式 ? 把銀行的資金來源記錄為銀行負(fù)債，把銀行資金的使用紀(jì)錄為銀行資產(chǎn)，就形成了銀行的資產(chǎn)負(fù)債表。 ? 因?yàn)閬碓春褪褂枚际轻槍?duì)同一資金而言的，所以，在銀行的資產(chǎn)負(fù)債表上始終有： ? 總資產(chǎn) = 總負(fù)債 + 權(quán)益資本 ? 會(huì)計(jì)原則（一致性原則） 資產(chǎn) =負(fù)債 +所有者權(quán)益 現(xiàn)金類資產(chǎn) +證券 +貸款和租賃 +雜項(xiàng)資產(chǎn) =存款 +非存款借款 +權(quán)益資本 C+S+L+MA=D+NDB+EC 資產(chǎn)：累計(jì)資金運(yùn)用 負(fù)債和權(quán)益：累計(jì)資金來源 現(xiàn)金（一級(jí)準(zhǔn)備 ) 存款 短期證券（二級(jí)準(zhǔn)備） 交易賬戶存款 投資證券 儲(chǔ)蓄存款 貸款： 定期存款 消費(fèi)貸款 非存款借款及其他負(fù)債 不動(dòng)產(chǎn)貸款 權(quán)益資本 商業(yè)貸款 股票（普通股，優(yōu)先股） 農(nóng)業(yè)貸款 資本盈余（資本公積） 金融機(jī)構(gòu)貸款 未分配利潤(rùn)（留存收益） 雜項(xiàng)資產(chǎn)（建筑、設(shè)備等固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)） 資本準(zhǔn)備金 資產(chǎn)負(fù)債表基本科目 ? 現(xiàn)金與存放同業(yè) ? 庫(kù)存現(xiàn)金 , 在央行和其他金融機(jī)構(gòu)的存款 , 在途現(xiàn)金項(xiàng)目 (托收中現(xiàn)金項(xiàng)目 ). ? 二級(jí)準(zhǔn)備（短期證券） ? 投資證券； ? 持有的目的是賺取利息的證券，幫助應(yīng)付流動(dòng)性需要 . ? 貸款 ? 主要資產(chǎn)，產(chǎn)生收入中的最大部分，具有最高的違約風(fēng)險(xiǎn)和相對(duì)的不流動(dòng)性 ? 固定資產(chǎn) ? 未清結(jié)的客戶對(duì)銀行的負(fù)債 ? 其他資產(chǎn) 資產(chǎn)： Assets 負(fù)債： Liabilities ： ? 活期存款
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