[經(jīng)濟學(xué)]第2章銀行財務(wù)報表-在線瀏覽
2024-12-06 02:39本頁面
【正文】 ? 要得到凈貸款的數(shù)字，需做調(diào)整 : 1. 租賃包括在總貸款內(nèi)。 貸款損失撥備 貸款損失撥備 貸款損失準備金 恢復(fù) 核銷 銀行資產(chǎn)負債表的特點 ? 絕大多數(shù)資產(chǎn)是虛擬資本 ? 銀行資產(chǎn)的市場價值受到資產(chǎn)收益率、市場利率和資產(chǎn)的違約率的極大影響。 ? 資產(chǎn)和負債在流動性上的不匹配 ? 大量資產(chǎn)是不流動的貸款，大量負債是高度流動的存款。存款擠兌可以在瞬間讓一個相對健全的銀行破產(chǎn)。一個工業(yè)企業(yè)可以完全用自有資本從事經(jīng)營。 ? 高金融杠桿導(dǎo)致銀行的權(quán)益資本回報率對利率和經(jīng)營費用的變化非常敏感。 ? 銀行出售金融商品和服務(wù)的收入 ? 銀行生產(chǎn)和銷售金融服務(wù)的凈收入：利潤 ? 損益表 =投入產(chǎn)出表 ? 銀行經(jīng)營費用 =金融投入 ? 銀行經(jīng)營收入 =金融產(chǎn)出 企業(yè)利潤池 收入 成本費用 如果收入大于成本費用，就會形成企業(yè)的利潤 如果收入小于成本費用，就會使企業(yè)發(fā)生虧損 利 潤 虧 損 收入 ? 現(xiàn)金資產(chǎn) 現(xiàn)金資產(chǎn)平均收益率 + 證券投資 證券投資平均收益率 + 發(fā)放的貸款 貸款平均收益率 + 各種其他資產(chǎn) 其他資產(chǎn)的平均收益率 ? 存款總額 存款平均利息成本 + 非存款借款 非存款借款平均利息成本 + 股東權(quán)益 股東權(quán)益平均成本 + 工資、薪金和津貼 + 貸款損失準備金 + 管理費用和其他費用 + 應(yīng)付稅款 支出 凈收入的計算 利息收入 (II)= 貸款利息收入 +證券投資利息收入 +其他利息收入 利息支出 (IE) = 存款利息支出 +非存款借款利息支出 凈利息收入 (NII) =利息收入 利息支出 提取貸款損失準備金后的凈利息收入 =凈利息收入 貸款損失準備金 注：貸款損失撥備是貸款管理層對不良貸款潛在損失的估計 非利息收入 = 存款賬戶服務(wù)費用 +其他服務(wù)費和傭金收入 +其他收入 非利息支出 = 薪金與福利支出 +建筑和設(shè)備等 使用費用 +其他費用 凈非利息收入 =非利息收入 非利息支出 注：非利息支出通常超過非利息收入，因此其差額被稱為銀行的負擔(dān) 凈收入的計算 稅前凈收入 =凈經(jīng)營收入 凈經(jīng)營收入 = 凈利息收入 貸款損失準備金 +凈非利息收入 稅后凈收入 =稅前凈收入 所得稅 凈收入的計算 損益表的基本公式和內(nèi)容 ? 銀行損益表的內(nèi)容 （一） 利息收入部分 （二） 利息支出 （三） 凈利息收入 （四） 提取貸款損失準備 （五） 扣除損失準備后的凈利息收入 （六） 非利息收入 （七） 非利息支出 （八） 非利息凈收入 （九） 納稅前凈經(jīng)營收益 （十） 所得稅支出 （十一）納稅后凈經(jīng)營收益 （十二）證券增值 （減值），證券損益 （十三）銀行凈收益 （十四）紅利 （十五）未分配收益 ? 基本公式： ? 凈收入（利潤） =總收入 總支出 貸款利息收入 投資利息收入 其他利息收入 存款利息支出 短期借款利息支出 長期借款利息支出 存款賬戶服務(wù)費用 其他服務(wù)費和傭金收入 其他收入 薪金與福利支出 各種資產(chǎn)使用費用 其他費用 稅前利潤、稅后利潤 中國銀行集團損益表 2021 占總收益比例 占總資產(chǎn)比例收入和支出利息收入 1 5 6 , 3 8 3 91% 3 . 3 0 % 4 , 7 4 2 , 8 0 6利息支出 6 9 , 5 2 9 4 1 % 1 . 4 7 % 4 , 7 4 2 , 8 0 6凈利息收入 8 6 , 8 5 4 51% 1 . 8 3 % 4 , 7 4 2 , 8 0 6手續(xù)費及傭金收支凈額 1 0 , 0 7 2 6% 0 . 2 1 % 4 , 7 4 2 , 8 0 6凈交易收入 1 , 4 3 8 1 % 0 . 0 3 % 4 , 7 4 2 , 8 0 6投資收益 2 ,
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