公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告(已修改)
2025-08-02 23:35 本頁(yè)面
【正文】 財(cái)務(wù)分析報(bào)告 2003年12月，XX公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為629,；營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為30,；凈利潤(rùn)為24,；資產(chǎn)總計(jì)為402,，其中：貨幣資金為77,，應(yīng)收賬款為12,，存貨為65,；負(fù)債合計(jì)為2,075,203,；股東權(quán)益合計(jì)為195,。一、資產(chǎn)負(fù)債狀況分析：資產(chǎn)變動(dòng)與結(jié)構(gòu)分析 2003年12月，XX公司資產(chǎn)總額為：402,，比上期的289,，增加：%。在資產(chǎn)構(gòu)成中，流動(dòng)資產(chǎn)占比：%，流動(dòng)資產(chǎn)占比比較高，它的盈利能力和周轉(zhuǎn)效率對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)狀況起影響比較大；長(zhǎng)期投資占比：%，固定資產(chǎn)占比為：%，固定資產(chǎn)占比比較高，它對(duì)企業(yè)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和盈利能力影響比較大；無(wú)形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)占比：%；而上期上述指標(biāo)分析別為：% 、% 、% 、% 。 從單項(xiàng)較上期相比較而言，流動(dòng)資產(chǎn)大幅增加，% ，長(zhǎng)期投資大幅增加，% ，固定資產(chǎn)大幅增加，% ，無(wú)形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)大幅增加，% 。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)表項(xiàng)目(萬(wàn)元)2002年12月2003年12月新增(%)2002年占比%2003年占比%流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)165,229,%%%長(zhǎng)期投資合計(jì)%%%固定資產(chǎn)合計(jì)117,163,%%%無(wú)形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)合計(jì)8,9,%%%遞延稅款借項(xiàng)%%%資產(chǎn)總計(jì)289,402,%%%凈利潤(rùn)16,24,% 總資產(chǎn)利潤(rùn)率%%% 由此可見，企業(yè)資產(chǎn)總額較上期上升，長(zhǎng)期資產(chǎn)增長(zhǎng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)，并且凈利潤(rùn)較上期上升，總資產(chǎn)利潤(rùn)率較上期上升，說(shuō)明企業(yè)資產(chǎn)從量上、質(zhì)上都好于上期，并且凈利潤(rùn)增長(zhǎng)大于資產(chǎn)增長(zhǎng)速度，整體經(jīng)營(yíng)狀況比較良好。流動(dòng)資產(chǎn)變動(dòng)與結(jié)構(gòu)分析 流動(dòng)資產(chǎn)總額為：229,，比上期的165,，增加：%。在流動(dòng)資產(chǎn)構(gòu)成中，貨幣性資產(chǎn)占比為：%，應(yīng)收票據(jù)占比：%，應(yīng)收款項(xiàng)占比：%，存貨占比：%，待攤費(fèi)用占比：%，其它資產(chǎn)占比：%；而上期上述指標(biāo)分析別為：% 、% 、% 、% 、% 、%。流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)表項(xiàng)目(萬(wàn)元)2002年12月2003年12月新增(%)2002年占比%2003年占比%貨幣資金78,77,%%%短期投資15,29,%%%應(yīng)收票據(jù)5,%%%應(yīng)收股利%%%應(yīng)收利息%%%應(yīng)收賬款9,12,%%%其他應(yīng)收款19,25,%%%預(yù)付賬款4,9,%%%應(yīng)收補(bǔ)貼款%%%存貨37,65,%%%待攤費(fèi)用1,4,%%%一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資%%%其他流動(dòng)資產(chǎn)%%%流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)165,229,%%%主營(yíng)業(yè)務(wù)收入401,629,% 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率% 縱觀流動(dòng)資產(chǎn)變化可以看出：企業(yè)待攤費(fèi)用增長(zhǎng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)增長(zhǎng)幅度，并且也大于其它類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度，說(shuō)明企業(yè)待攤費(fèi)用增加過(guò)快，存在沒(méi)有足額待攤費(fèi)用的情況。 企業(yè)在流動(dòng)資產(chǎn)增加的同時(shí)，銷售收入也增加，并且增幅大于流動(dòng)資產(chǎn)，流動(dòng)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)質(zhì)量較上期提高較多。應(yīng)收款項(xiàng)變動(dòng)分析 在應(yīng)收款項(xiàng)項(xiàng)目分析中，可以看出應(yīng)收賬款為12,，%，其他應(yīng)收款為25,，%，預(yù)付賬款為9,，%；而上期上述指標(biāo)分析別為：為9,，% 、為19,，% 、為4,，% 。 從單項(xiàng)較上期相比較而言，應(yīng)收賬款大幅增加，% 、其他應(yīng)收款大幅增加，%、預(yù)付賬款大幅增加，% 。應(yīng)收款項(xiàng)變化表項(xiàng)目(萬(wàn)元)2002年12月2003年12月新增(%)2002年占比%2003年占比%應(yīng)收賬款9,12,%%%其他應(yīng)收款19,25,%%%預(yù)付賬款4,9,%%%應(yīng)收款項(xiàng)合計(jì)32,47,%%%主營(yíng)業(yè)務(wù)收入401,629,% 通過(guò)分析可以看出：在應(yīng)收款項(xiàng)占比中，%，占比過(guò)大，有可能存在上級(jí)單位占用款問(wèn)題或調(diào)節(jié)利潤(rùn)的問(wèn)題；應(yīng)收賬款的變動(dòng)幅度與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)相符，與銷售收入變化協(xié)調(diào)。存貨變動(dòng)分析 在存貨搭配分析中，；而上期上述指標(biāo)分析別為：、。 從單項(xiàng)較上期相比較而言，存貨大幅增加，% ，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本大幅增加，% 。存貨變化表項(xiàng)目名稱2002年12月2003年12月新增%存貨%主營(yíng)業(yè)務(wù)成本%毛利率%%%周轉(zhuǎn)率% 通過(guò)毛利率及周轉(zhuǎn)率的變化分析，可以看出企業(yè)毛利率的下降，促進(jìn)了存貨的加速周轉(zhuǎn)，說(shuō)明市場(chǎng)上的同類產(chǎn)品已經(jīng)處于相對(duì)的過(guò)剩狀態(tài)，降價(jià)是可以帶動(dòng)市場(chǎng)購(gòu)買者的購(gòu)買欲望的。企業(yè)可以充分利用當(dāng)前的時(shí)機(jī)，進(jìn)一步鞏固已取得的成績(jī)；另外通過(guò)存貨的搭配分析可以看出：，增幅過(guò)大，與主營(yíng)業(yè)務(wù)成本變化不協(xié)調(diào)，有可以企業(yè)原材料采購(gòu)過(guò)多。固定資產(chǎn)變動(dòng)與結(jié)構(gòu)分析 固定資產(chǎn)總額為：163,，比上期的117,，增加：%。在固定資產(chǎn)構(gòu)成中，固定資產(chǎn)原價(jià)占比：%，累計(jì)折舊占比：%，固定資產(chǎn)凈值占比：%，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備占比：%，固定資產(chǎn)凈額占比：%，工程物資占比：%，在建工程占比：%，固定資產(chǎn)清理占比：%；而上期上述指標(biāo)分析別為：% 、% 、% 、% 、% 、% 、% 、% 。 從單項(xiàng)較上期相比較而言：固定資產(chǎn)原價(jià)大幅增加，%；累計(jì)折舊大幅增加，%；固定資產(chǎn)凈值大幅增加，%；固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備大幅增加，%；固定資產(chǎn)凈額大幅增加，%；工程物資大幅減少，%；在建工程大幅減少，%；固定資產(chǎn)清理基本上沒(méi)有變化。固定資產(chǎn)結(jié)構(gòu)表項(xiàng)目(萬(wàn)元)2002年12月2003年12月新增(%)2002年占比%2003年占比%固定資產(chǎn)原價(jià)127,204,%%%累計(jì)折舊33,47,%%%固定資產(chǎn)凈值93,157,%%%固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備2,%%%固定資產(chǎn)凈額93,154,%%%工程物資5,3,%%%在建工程17,5,%%%固定資產(chǎn)清理%%%固定資產(chǎn)合計(jì)117,163,%%%主營(yíng)業(yè)務(wù)收入401,629,% 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率% 由此可見，企業(yè)固定資產(chǎn)總額較上期上升，并且主營(yíng)業(yè)務(wù)收入較上期上升，固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率較上期上升，說(shuō)明企業(yè)資產(chǎn)從量上、質(zhì)上都好于上期，并且主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)大于固定資產(chǎn)增長(zhǎng)速度，固定資產(chǎn)利用情況比較良好；另外從折舊效率上也可以看出，本期固定資產(chǎn)折舊產(chǎn)出率保持不變。
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