公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告-全文預(yù)覽
【正文】 以下因素影響：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為401,，%，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為267,，%，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加為1,，%，%，營(yíng)業(yè)費(fèi)用為90,，%，管理費(fèi)用為20,，%，%，%，%，%，營(yíng)業(yè)外支出為1,，%。經(jīng)營(yíng)費(fèi)用變化表項(xiàng)目(萬(wàn)元)2002年12月2003年12月新增(%)2002年占比%2003年占比%營(yíng)業(yè)費(fèi)用90,139,%%%管理費(fèi)用20,29,%%%財(cái)務(wù)費(fèi)用1,%%%費(fèi)用合計(jì)110,169,%%%主營(yíng)業(yè)務(wù)收入629,% 經(jīng)營(yíng)平衡收入535,% 縱觀本期經(jīng)營(yíng)費(fèi)用的變化可以看出：營(yíng)業(yè)費(fèi)用的減少幅度大于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的減少幅度，企業(yè)在控制營(yíng)業(yè)費(fèi)用的支出取得了不錯(cuò)的成績(jī)；管理費(fèi)用的減少幅度大于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的減少幅度，企業(yè)在控制管理費(fèi)用的支出取得了不錯(cuò)的成績(jī)；財(cái)務(wù)費(fèi)用的減少幅度大于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的減少幅度，企業(yè)在控制財(cái)務(wù)費(fèi)用的支出取得了不錯(cuò)的成績(jī)。 從單項(xiàng)較上期相比較而言，主營(yíng)業(yè)務(wù)支出大幅增加，% ，經(jīng)營(yíng)管理成本大幅增加，% ，營(yíng)業(yè)外支出大幅下降，% 。但投資收益及營(yíng)業(yè)外收入增長(zhǎng)速度超過(guò)主營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)速度，值得引起關(guān)注。收入情況分析 在收入構(gòu)成中，收入總額為：633,，較上期增加：%；其中主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占比：%，投資收益占比：%，%；而上期上述指標(biāo)分析別為：% 、% 、% 。 本期主營(yíng)務(wù)收入上升，但銷售毛利率下降，說(shuō)明企業(yè)采取了降低產(chǎn)品的整體市場(chǎng)價(jià)格以換取增加市場(chǎng)份額做法，并且銷售成本沒(méi)有得到相應(yīng)控制，上升；本期企業(yè)盈利能力比較穩(wěn)定，狀況比較好。在長(zhǎng)期資本構(gòu)成中，長(zhǎng)期借款占比：%，應(yīng)付債券占比：%，長(zhǎng)期應(yīng)付款占比：%，專項(xiàng)應(yīng)付款占比：%，其他長(zhǎng)期負(fù)債占比：%，股本凈額占比：%，資本公積占比：%，盈余公積占比：%，未分配利潤(rùn)占比：%；而上期上述指標(biāo)分析別為：% 、% 、% 、% 、% 、% 、% 、% 、% 。 流動(dòng)負(fù)債變動(dòng)與結(jié)構(gòu)分析 流動(dòng)負(fù)債總額為：160,，較上期增加：%。資本結(jié)構(gòu)變動(dòng)與結(jié)構(gòu)分析 負(fù)債總額為：207,，%：所有者權(quán)益為：195,；%。固定資產(chǎn)變動(dòng)與結(jié)構(gòu)分析 固定資產(chǎn)總額為：163,，比上期的117,，增加：%。存貨變動(dòng)分析 在存貨搭配分析中，；而上期上述指標(biāo)分析別為：、。 企業(yè)在流動(dòng)資產(chǎn)增加的同時(shí)，銷售收入也增加，并且增幅大于流動(dòng)資產(chǎn)，流動(dòng)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)質(zhì)量較上期提高較多。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)表項(xiàng)目(萬(wàn)元)2002年12月2003年12月新增(%)2002年占比%2003年占比%流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)165,229,%%%長(zhǎng)期投資合計(jì)%%%固定資產(chǎn)合計(jì)117,163,%%%無(wú)形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)合計(jì)8,9,%%%遞延稅款借項(xiàng)%%%資產(chǎn)總計(jì)289,402,%%%凈利潤(rùn)16,24,% 總資產(chǎn)利潤(rùn)率%%% 由此可見(jiàn)，企業(yè)資產(chǎn)總額較上期上升，長(zhǎng)期資產(chǎn)增長(zhǎng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)，并且凈利潤(rùn)較上期上升，總資產(chǎn)利潤(rùn)率較上期上升，說(shuō)明企業(yè)資產(chǎn)從量上、質(zhì)上都好于上期，并且凈利潤(rùn)增長(zhǎng)大于資產(chǎn)增長(zhǎng)速度，整體經(jīng)營(yíng)狀況比較良好。財(cái)務(wù)分析報(bào)告 2003年12月，XX公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為629,；營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為30,；凈利潤(rùn)為24,；資產(chǎn)總計(jì)為402,，其中：貨幣資金為77,，應(yīng)收賬款為12,，存貨為65,；負(fù)債合計(jì)為2,075,203,；股東權(quán)益合計(jì)為195,。 從單項(xiàng)較上期相比較而言，流動(dòng)資產(chǎn)大幅增加，% ，長(zhǎng)期投資大幅增加，% ，固定資產(chǎn)大幅增加，% ，無(wú)形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)大幅增加，% 。流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)表項(xiàng)目(萬(wàn)元)2002年12月2003年12月新增(%)2002年占比%2003年占比%貨幣資金78,77,%%%短期投資15,29,%%%應(yīng)收票據(jù)5,%%%應(yīng)收股利%%%應(yīng)收利息%%%應(yīng)收賬款9,12,%%%其他應(yīng)收款19,25,%%%預(yù)付賬款4,9,%%%應(yīng)收補(bǔ)貼款%%%存貨37,65,%%%待攤費(fèi)用1,4,%%%一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資%%%其他流動(dòng)資產(chǎn)%%%流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)165,229,%%%主營(yíng)業(yè)務(wù)收入401,629,% 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率% 縱觀流動(dòng)資產(chǎn)變化可以看出：企業(yè)待攤費(fèi)用增長(zhǎng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)增長(zhǎng)幅度，并且也大于其它類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度，說(shuō)明企業(yè)待攤費(fèi)用增加過(guò)快，存在沒(méi)有足額待攤費(fèi)用的情況。應(yīng)收款項(xiàng)變化表項(xiàng)目(萬(wàn)元)2002年12月2003年12月新增(%)2002年占比%2003年占比%應(yīng)收賬款9,12,%%%其他應(yīng)收款19,25,%%%預(yù)付賬款4,9,%%%應(yīng)收款項(xiàng)合計(jì)32,47,%%%主營(yíng)業(yè)務(wù)收入401,629,% 通過(guò)分析可以看出：在應(yīng)收款項(xiàng)占比中，%，占比過(guò)大，有可能存在上級(jí)單位占用款問(wèn)題或調(diào)節(jié)利潤(rùn)的問(wèn)題；應(yīng)收賬款的變動(dòng)幅度與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)相符，與銷售收入變化協(xié)調(diào)。企業(yè)可以充分利用當(dāng)前的時(shí)機(jī)，進(jìn)一步鞏固已取得的成績(jī)；另外通過(guò)存貨的搭配分析可以看出：，增幅過(guò)大，與主營(yíng)業(yè)務(wù)成本變化不協(xié)調(diào)，有可以企業(yè)原材料采購(gòu)過(guò)多。固定資產(chǎn)結(jié)構(gòu)表項(xiàng)目(萬(wàn)元)2002年12月2003年12月新增(%)2002年占比%2003年占比%固定資產(chǎn)原價(jià)127,204,%%%累計(jì)折舊33,47,%%%固定資產(chǎn)凈值93,157,%%%固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備2,%%%固定資產(chǎn)凈額93,154,%%%工程物資5,3,%%%在建工程17,5,%%%固定資產(chǎn)清理%%%固定資產(chǎn)合計(jì)117,163,%%%主營(yíng)業(yè)務(wù)收入401,629,% 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率% 由此可見(jiàn)，企業(yè)固定資產(chǎn)總額較上期上升，并且主營(yíng)業(yè)務(wù)收入較上期上升，固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率較上期上升，說(shuō)明企業(yè)資產(chǎn)從量上、質(zhì)上都好于上期，并且主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)大于固定資產(chǎn)增長(zhǎng)速度，固定資產(chǎn)利用情況比較良好；另外從折舊效率上也可以看出，本期固定資產(chǎn)折舊
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