宏輝公司會(huì)計(jì)工作規(guī)范化建設(shè)任務(wù)分解圖表(已修改)
2025-06-19 17:44 本頁(yè)面
【正文】 宏輝公司 會(huì)計(jì) 工作規(guī)范化 建設(shè)任務(wù)分解 圖表 （ ） 項(xiàng)目 標(biāo)準(zhǔn)分 內(nèi) 容 評(píng) 分 標(biāo) 準(zhǔn) 存 在 問(wèn) 題 自評(píng)分 責(zé)任人 一 會(huì) 計(jì) 機(jī) 構(gòu) 和 會(huì) 計(jì) 人 員 10 1．按照《會(huì)計(jì)法》規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、配備專(zhuān)職會(huì)計(jì)人員，或者在有關(guān)機(jī)構(gòu)中設(shè)置會(huì)計(jì)人員。 1．未按規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、配備專(zhuān)職會(huì)計(jì)人員或未在有關(guān)機(jī)構(gòu)中配備會(huì)計(jì)人員的，考核不予通過(guò)。 2．會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員除取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)外，還應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上 專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會(huì)計(jì)工作三年以上經(jīng)歷。 2．會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)主管人員的任職不符合基本條件的不予通過(guò)。 3．會(huì)計(jì)人員必須持有效會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)從事會(huì)計(jì)工作。 3．任用無(wú)會(huì)計(jì)從業(yè)資格證人員的，每人扣 2 分；會(huì)計(jì)人員持未經(jīng)年檢注冊(cè)會(huì)計(jì)從業(yè)資格證每人扣 1分。 4．根據(jù)單位事業(yè)發(fā)展和核算需要合理配備會(huì)計(jì)人員，按照會(huì)計(jì)崗位不相容職務(wù)分離原則設(shè)置崗位，做到以崗定責(zé)、以崗定編、職責(zé)分明。 4．未根據(jù)單位事業(yè)發(fā)展和核算需要合理配備會(huì)計(jì)人員的扣 1 分，未按照會(huì)計(jì)崗位不相容職務(wù) 分離原則設(shè)置崗位的扣 1 分，未做到以崗定責(zé)、以崗定編、職責(zé)分明的扣 1 分。 5．會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任用必須報(bào)省教育廳批準(zhǔn)；會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或離職，必須按《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定辦理交接手續(xù)。 5．會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任用未報(bào)省教育廳批準(zhǔn)的不予通過(guò)，會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)未按規(guī)定辦理交接手續(xù)的扣 1分，未按規(guī)定進(jìn)行監(jiān)交的扣 分。 6．會(huì)計(jì)人員按規(guī)定參加會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)繼續(xù)教育培訓(xùn)，每年培訓(xùn)學(xué)習(xí)時(shí)間，不得低于財(cái)政部規(guī)定的課時(shí)。 6．會(huì)計(jì)人員未按規(guī)定參見(jiàn)繼續(xù)教育培訓(xùn)或未達(dá)到規(guī)定學(xué)時(shí)的每人扣 分。 項(xiàng)目 標(biāo)準(zhǔn)分 內(nèi) 容 評(píng) 分 標(biāo) 準(zhǔn) 存 在 問(wèn) 題 自評(píng)分 責(zé)任人 任用會(huì)計(jì)人員實(shí)行回避制度。單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納、財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)維護(hù)等工作。 單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬擔(dān)任本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管人員的，扣 2 分；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)擔(dān)任出納、財(cái)務(wù)系統(tǒng)軟件維護(hù)等工作的，扣 2 分。 8．會(huì)計(jì)人員在工作中必須遵守職業(yè)道德，會(huì)計(jì)人員違反職業(yè)道德，單位應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行處理。 8．會(huì)計(jì)人員違反職業(yè)道德的扣 1分，對(duì)違反職業(yè)道德不按規(guī)定處理的扣 1 分。 二 會(huì) 計(jì)核 算 5 (一 )會(huì)計(jì)核算的一般要求 1．按照《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，建立會(huì)計(jì)賬冊(cè)。 1．未按規(guī)定建立賬冊(cè)的，考核不予通過(guò)。 2．會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)口徑一致、相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后各期相一致。 2．會(huì)計(jì)核算選用的會(huì)計(jì)處理方法不符合國(guó)家規(guī)定的，每項(xiàng)扣 1 分，無(wú)特殊情況隨意變更 會(huì)計(jì)處理方法和程序的扣 2 分。 3．各會(huì)計(jì)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。 3．會(huì)計(jì)事項(xiàng)未按規(guī)定及時(shí)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的每筆扣 分。 4．按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。 4．設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目不符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度要求的，任意增減、合并會(huì)計(jì)科目或任意改變會(huì)計(jì)科目名稱(chēng)、核算內(nèi)容的扣 1 分。 10 (二 )原始憑證 項(xiàng)目 標(biāo)準(zhǔn)分 內(nèi) 容 評(píng) 分 標(biāo) 準(zhǔn) 存 在 問(wèn) 題 自評(píng)分 責(zé)任人 l、填制原始憑證應(yīng)做到要素齊全，字跡清晰、工整，金額數(shù)字填寫(xiě)符合規(guī)定的要求。開(kāi)出的票據(jù) 收入須及時(shí)入賬且在票據(jù)存根聯(lián)標(biāo)注記賬憑證號(hào)。一式幾聯(lián)的發(fā)票或收據(jù)，必須套寫(xiě)，并連續(xù)編號(hào)，作廢時(shí)應(yīng)當(dāng)加注“作廢”標(biāo)記，連同存根一起保存不得撕毀。對(duì)預(yù)借的發(fā)票或收據(jù)須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)
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